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カンザス実験は、カンザス州知事サム・ブラウンバックによる物議を醸し、広く注目された減税政策/議題に付けられた名前であり、2012年5月にブラウンバック知事が州税を削減する法案（カンザス州上院法案代替案HB 2117）に署名したことから始まり、[1] [2] 2017年6月にカンザス州議会が法案を廃止したことで終了しました。これは州史上最大の所得税削減の1つでした。[3]カンザス州の実験は、「カンザス州の大減税実験」[4] 、 「レッドステート実験」 [5]、「カンザス州の税制実験」[6]、「米国における減税が経済成長に及ぼす影響に関する最も明確な実験の1つ」[7]とも呼ばれている。減税は保守派のアメリカ立法交流協議会（ALEC）[8] [9] [10] [11]が発行したモデル法案に基づいており、サプライサイド経済学者のアーサー・ラファー[12]、反税運動のリーダーであるグローバー・ノークイスト[13]、そして影響力のある実業家のチャールズ・コッホとデビッド・コッホ[14]が支持した。[15]この法律は初年度に2億3100万ドルの減税を行い、 6年後には年間9億3400万ドルの減税が見込まれている。 [16]これは、約20万社の事業主の事業所得に対する課税を廃止し、個人所得税率を引き下げたものである。[16]
ブラウンバックは自身の税制政策をロナルド・レーガンの政策と比較し、それを「本物の実験」と表現した。[17]それは「カンザス経済の中核にアドレナリンを注入する」ことになるだろう。 [18]そして、2020年までに23,000人の雇用が新たに創出されるだろうと予測した。[3]しかし、実験中、経済成長は一貫して平均を下回り、[4] 2017年までに州の歳入は数億ドル減少し、[19]道路、橋、教育への支出が削減された。[20] [21]カンザス州の共和党議会は削減を撤回する投票を行った。ブラウンバックは廃止を拒否したが、議会は彼の拒否権を覆すのに必要な3分の2の票を獲得することに成功した。[22]
その失敗を説明するために、いくつかの理由が挙げられている。新しい低い税率の下での経済成長は、当初の減税の大部分の10〜30％を相殺するのに十分な新規収入しか生み出さなかったため、赤字を回避するために支出削減が必要になった。[2] : 1 カンザス州がパススルー所得を廃止したこと（20万人の納税者に適用されると予測されていたが、33万人が利用した）により抜け穴が生まれ、多くの納税者が雇用を再編成して所得税を完全に回避できるようになり、それによってさらに収入が減少した。[23] : 1 [2] : 1 税政策理論によれば、減税は短期的ではなく長期的にのみわずかな経済成長を生み出すだけである。[24] : 1
歴史
背景
カンザス州選出の保守派共和党上院議員として、ブラウンバックは1998年と2004年に大差で再選され、2008年には大統領選にも短期間出馬したが、予備選挙が始まる前に撤退した。[25] [26] [27] 2010年には州知事選に出馬し、民主党の対立候補トム・ホランドを63.3%対32.2%で破った。[28] 2010年にカンザス州で圧勝した共和党のティーパーティー運動も、ブラウンバックの考えをほぼ共有し、2010年のカンザス州下院の共和党多数派の大半を占めた。これは半世紀で最大の多数派であった。[29]
ブラウンバックが2011年1月に就任したとき、米国は依然として大不況から回復しつつある最中だった。さらに、州内ではカンザスの経済成長が「何年も」この地域の他の州に遅れをとっているという感覚があったと、ウィチタ州立大学の公共財政学教授ケネス・クリズ氏は述べている。[5] 保守派は、大規模な減税が「投資を促進し、雇用を増やし、経済を活性化させる」と信じていた。[7] この理論は、サプライサイド経済学またはトリクルダウン経済学と呼ばれることもある。[5]
ブラウンバック知事が知事として掲げた2つの主要目標のうちの1つは減税であった（もう1つは教育への支出を増やすこと）。[30]ジャーナリストとカンザス大学の政治学者バーデット・ルーミスがインタビューしたカンザス州民の中には、ブラウンバックは2008年の最初の試みが失敗した後、減税の成功が大統領選に向けた新たなキャンペーンの立ち上げに役立つことを期待していたのではないかと推測した者もいた。[2] [29]
立法
カンザス州上院法案代替案 HB 2117 は、「カンザス州史上最大の所得税削減の 1 つ」[3] として2011 年 1 月に導入され、2012 年 5 月にブラウンバック知事によって承認され、同年 7 月 1 日に発効しました。[1]この法案の重要な部分は、「パススルー」所得に対する課税の廃止でした。これは、個人事業主、パートナーシップ、有限責任会社、サブチャプターS 法人[3] [5]などの企業が、法人所得税を支払う代わりに所有者に渡す所得です。カンザス州では、HB 2117 が施行される前は、これらの所有者は所得に対して 7% の個人所得税を支払っていました。[5]
この法案は、州の個人所得税率を引き下げ、個人所得税の税率区分の数を3段階から2段階に減らした。[5] 具体的には、最高所得税率が6.45%と6.25%から4.9%に引き下げられ、高所得納税者は中流階級と同じ限界税率を支払うことができるようになった。[23]最低税率は3.5%から3%に引き下げられた。ブラウンバックは、将来的にこれらの税率をさらに引き下げる計画だった。ブラウンバックが提案した当初の法案には、削減によって生じると予想される損失を州の売上税の引き上げで相殺する条項や、多数の税額控除や控除を廃止する条項が含まれていた。これらの相殺条項は、最終法案では議会によって削除された。[32]
最初の受容
法案が署名されると、支持者からはカンザス州の経済復興が予測され、反対者からは前例のない財政危機が予測された。[11]ブラウンバックは、この計画がカンザス州の経済に「アドレナリンの注射」を与えるだろうと述べた。[2] [33]彼の政権は、自然経済成長によって生み出される雇用に加えて、カンザス州で年間23,000の雇用が創出されると予測した。[3] [34]
法案に署名した後、ブラウンバックは、州の経済成長の促進による増収によって、削減は元が取れると主張した。[14]支持者は、保守的なカンザス政策研究所の予測を指摘し、法案により税収が3億2,300万ドル増加すると予測した。 [35]州議会の調査スタッフの予測は、2014年までに予算不足が発生し、2018年7月までに25億ドル近くまで拡大すると示唆していたが、支持は低かった。 [16] 2012年6月、ブラウンバックはMSNBCの番組「モーニング・ジョー」で、「税については、全体的な税率を下げる必要があり、成長を生み出すには社会的な操作をやめる必要があると私は考えています。それがどのように機能するかを見てみましょう。実際の実験を行うことになります。」と述べた。 [17] [36]彼はこれを「レッドステートの実験」とも呼んだ。[5]
2014年春、州政府の月間収入は「急落」し、「予測を大幅に下回った」。[2] [6] ワシントンポスト紙とロサンゼルスタイムズ紙の記者マイケル・ヒルツィック氏[37]は、カンザス州の雇用創出と経済成長は近隣州に比べて遅れていると警告した。[38] [注1]それにもかかわらず、多くの保守派筋は熱狂的だった。ウォールストリートジャーナル紙はブラウンバック氏の論説を掲載し、その中でブラウンバック氏は自身の実験を「レーガン方式に根ざした中西部のルネッサンス」と呼び、自身の減税政策をロナルド・レーガン氏の政策と比較し、共和党が多数を占めるカンザス州、オクラホマ州、ミズーリ州の「豊かな未来」を宣言した。[10] [11]
ブラウンバックの税務顧問でサプライサイド経済学者のアーサー・ラファーは、減税が雇用増加につながると予測し、[12] [42]ブラウンバックの政策を「素晴らしい...本当に革命的」と呼んだ。[29]影響力のある反税活動家グローバー・ノークイストは、ブラウンバックの減税を「経済にとって正しいこと」として擁護し、カンザスは減税批判者が主張するよりも経済状況が良く、州は「所得税を段階的に廃止するモデル、成功モデルを提供した」と主張した。[13]
結果
2017年初頭までに、カンザス州は「4年間で9回の予算削減、3回の信用格下げ、州の支払い未払い」に見舞われ、アトランティック誌が「財政危機の雰囲気が続いている」と表現した状況に陥っていた。[21]予算不足を補うため、議員らは将来の支出のために確保された州の準備金を活用し、建設プロジェクトや年金拠出を延期し、メディケイド給付を削減した。[2]州予算の約半分が学校資金に充てられたため、教育は特に大きな打撃を受けた。[2]予算問題に加えて、カンザス州は「雇用創出、失業、国内総生産、徴収税など、ほぼすべての主要分野で」同様の経済状況にある近隣州に遅れをとっていた。[43]
予算と収入
2017年までに、ナショナル・パブリック・ラジオは、州議会が9回の予算削減に続き、9億ドルの予算不足を解消しようとしていると報じた。 [2] [注 2] [46]予算不足を解消するための以前の取り組みにより、カンザスはK-12教育から住宅、警察、消防まで、幅広い公共サービスにおいて「全国平均を大きく下回る」状態にあった。[4] [19]教育分野では、学区は学年度を早めに終了し、[47] 学校プログラムを廃止し、メンテナンスを削減し、教員のポストを段階的に廃止し、[46]クラスの規模を拡大し、幼稚園の授業料を値上げし、清掃員と図書館員を削減することで削減に対処した。[48] 学区は統合され、一部の学校は閉鎖された。[2]
2017年初頭、ウィチタ・イーグル紙は、州知事が今後2年半で高速道路基金から6億ドル近くを捻出し、州の一般予算の均衡を図ることを提案したと報じた。知事は2011年以来、同じ目的で同基金から13億ドルを費やしてきた。 [49] この最初の資金移転により、カンザス州運輸局は2016年4月に24の道路拡張プロジェクトを「無期限延期」していた。カンザス州上院議員キャロリン・マギンによると、「これまで道路はなかなか良かったが、今や劣化が目立ち始めている」という。[49]また、州年金基金から数百万ドルが借り入れられた。[50] カンザス州は州資金による芸術委員会を持たない唯一の州となり、州内の9つの社会福祉事務所を閉鎖した。[29]
減税は信用格付けの引き下げにつながり、借入コストの上昇と教育やインフラへのさらなる予算削減につながった。[2] ムーディーズは2014年に州の債券格付けを引き下げた。[51] S&Pはアナリストが構造的に不均衡であると評した予算により、2014年8月にまずAA+からAAに信用格付けを引き下げ、[52] 2017年2月にはAAからAA−に再度引き下げた。[53]
雇用と成長
2018年までに、カンザス州の全体的な成長と雇用創出は、国家経済、近隣諸州、[4]さらには「カンザス州自身の前年の成長さえも下回った。」[7] [注 3]カンザス州の雇用の伸びは、近隣のミズーリ州、コロラド州、[35]およびネブラスカ州に遅れをとった。2014年1月、両方の減税が可決された後、2017年4月までにネブラスカ州の労働力は非農業部門で35,000人の純増となったが、労働力の多いカンザス州ではわずか28,000人であった。[4] [注 4]
選挙と人気の低下
2014年、ブラウンバックは再選を目指して出馬したが、カンザス州下院の民主党少数党院内総務であるポール・デイビスが挑戦した。[55]デイビスは、ブラウンバックのリーダーシップを批判した100人以上の元カンザス州共和党職員と現職職員から支持された。[56] [57] [58]ブラウンバックはデイビスを3.69パーセントで破ったが、[59] [60] [61] これは、1998年にストリップクラブを警察が襲撃した際にデイビスが短期間拘留されたことを攻撃する効果的な選挙広告のおかげもあり、彼が初めて知事選で勝利したときに得た30％以上の差からは低下した。[62] [63]
ブラウンバックは知事に再選された後もカンザス州で人気が低下し続けた。2015年11月から2016年9月にかけて行われた3つの世論調査では、ブラウンバックは国内で最も人気のない知事と評価され、[64] [65] [66] 2016年9月の世論調査では支持率が23%だった。[67] [68] 2年後、減税に反対する「穏健派共和党員の波」が、州議会で減税実験を支持する保守派の多くに取って代わった。[46] [23] この選挙は、ブラウンバックの政策と政権に対する国民投票とみなされた。[69] [21] [70]
廃止
2017年、長期にわたる戦いの末、[21]新しいカンザス州議会はブラウンバックの減税を撤回して増税を可決し、[72]ブラウンバックの拒否権を覆した。[73] [74] [75] 2017年4月までに、世論調査ではカンザス州民の66%がブラウンバックの職務遂行に不満を示し、27%が依然として支持している。[76]借金や「応急処置」、タバコ、燃料、その他の消費財への消費税引き上げで「何年も予算不足に対処」した後、[21]カンザス州議会には、急激で広範な増税かさらなる支出削減以外に「残された選択肢はほとんどなかった」。[21] ブラウンバックの2012年の減税は、カンザスの「学校とインフラの存続」を脅かすと評された。[22]カンザス州最高裁判所は州議会に「今後2年間で公立学校への資金を2億9,300万ドル増額する」よう命じた。 [4]
2017年2月、民主党と新たに選出された中道派共和党の連合により減税の撤廃が試みられ、所得税率を引き上げ、中小企業に対する免税を廃止する法案（上院法案番号30またはSB 30）が可決された。[21] [6] SB 30はHB 2117で実施された減税のほとんどを廃止した。その内容は以下の通り。
- 個人所得税の引き上げ。
- パススルー所得免除を廃止する。
- 住宅ローン利息、支払った固定資産税、医療費の個別控除を再現します。
- 児童福祉税額控除の復活。
- 低所得者除外水準を引き下げる。[77]
上院は2017年2月2日、法案 SB 30（賛成38票、反対2票）を可決した。 [78] 3週間後、下院は修正されたSB 30（賛成123票、反対2票）を可決した。[79] ブラウンバックがこの最初の試みを拒否した直後、議会は彼の拒否権を覆そうとしたが、カンザス州上院で3票足りなかった。[21]数か月後の2017年6月5日、カンザス州議会下院（69対52）と上院（26対14）の両方で協議委員会報告書が採択された。2017年6月6日、法案はブラウンバックに送られ、彼は再び法案を拒否した。同日、下院と上院の両方で3分の2の多数決で彼の拒否権が覆され、SB 30は法律となった。[80]この法案は、最高所得税率を4.6％から5.7％に引き上げ、パススルー事業税を復活させることにより、2年間で州税を12億ドル増加させるものである。[4]
余波
ブラウンバックは知事としての2期目を全うすることはなかった。廃止直後に辞任し、国際宗教自由担当米国特使に任命された。彼は2018年1月に承認された。[81] [82] 2018年のカンザス州知事選挙では、共和党候補で保守派のクリス・コバックが2017年議会の「増税を撤回する」と約束し、ブラウンバック政権時代の「2013年から2016年のような低税構造」への回帰を訴えた。彼は有権者に対し、「カンザス州には歳入の問題はない。カンザス州には支出の問題がある」と語った。[46]コバックは民主党のローラ・ケリーに敗れ、ケリーが知事に就任した。[83]
インパクト
教訓
2017年の共和党減税（2017年減税・雇用法）は、その実績と「多くの専門家がカンザス減税を失敗とみなしている」という事実にもかかわらず、ブラウンバックの政策と同じ要素がいくつかあり、「多くの共和党員は依然としてカンザス減税の背後にあるイデオロギーを支持している」。[2]何人かの評論家は、カンザス減税の撤回中および撤回後に議論された2017年の連邦減税とカンザス減税の実験を比較した。カンザス減税は「警告の兆候」[84] 、 「トランプ政権が全国的に施行したい財政政策の種類」[22]、トランプ減税が「エコー」する政策[4] 、 「失敗に終わった」減税の「テンプレート」[4]、そして撤回により「ワシントンの共和党員が全国レベルで同様の政策を追求する際のリスクを露呈する」政策[23]と評された。
カンザス州の共和党員は、2つの減税の関係についてコメントした。州議会議員のステファニー・クレイトンは、カンザス州の実験が他の州に与える「本当の例」は、「有権者はあなたたちに腹を立てるだろうし、あなたの州がどれだけ共和党支持であろうと関係ない」ということだと主張した。[21]州上院議員のジム・デニングは、「それはGDPを増やすはずだったが、そうはならなかった。連邦政府も同じ問題を抱えることになるだろう」と警告した。 [85]これは、ブルッキングス研究所のウィリアム・G・ゲイルが繰り返した意見で、彼はカンザス州の実験が連邦税制改革に及ぼす最も重要な影響の1つは「減税が経済をあまり押し上げるとは期待できない、あるいはまったく期待できない」ことだと述べた。[7]
富裕層への直接的な利益
この法案は、税負担を裕福なカンザス州民から低・中所得の労働者に移すとして批判を受けた。[42] [86]予算政策優先センターによると、この法案は「カンザス州民の最も裕福な1%の税金を2.2%削減」する一方で、「最も貧しい20%のカンザス州民の税金は1.3%増加する」と予測している。[87]ウィチタ・イーグルのブライアン・ローリーは、カンザス州議会議員の約70%とブラウンバック知事夫妻が、非賃金所得である所有する事業や財産を通じて個人的に減税の恩恵を受けたと推定している。[88]
説明と弁護
問題に対する説明
批判的な観察者によると、多額の税収減の理由の1つは、パススルー事業所得に対する新しい0%の税率が「悪用され」、納税者にとって「抜け穴になった」ことにある。 [ 2] [23] 20万の中小企業がこのルールを利用したのではなく、約33万の事業体がこのルールを利用した。 [23]その中には、大規模な有限責任法律事務所や石油探査会社が含まれていた。[2]これらの企業には、ウィチタに本拠を置くコーク・インダストリーズの子会社が多数含まれていた。[14]コーク・インダストリーズは、オーナーのコーク兄弟が減税を強く支持し、ブラウンバックや他の減税支持者の政治運動に資金を提供した非常に大きな企業である。[14] [15] [89] 搾取のもう1つの原因は、以前は個人所得税を支払っていたが、報酬は実際には事業所得であり、現在は非課税であると主張して、自らを「独立請負業者」と改名した「数万人」の労働者であると考えられている。[2] [23]
マックス・エーレンフロイントと彼が相談した経済学者によると、減税による経済成長が増加するのではなく減少する理由として、減税による利益は短期的ではなく長期的に得られるが、短期的に得られるのは商品やサービスの需要の大幅な減少であるという点が挙げられる。カンザス州の経済では、州政府の支出削減により、収入の多くまたはほとんどを地元で使っていた州政府の「職員、供給業者、請負業者」の収入が減った。[24]さらに、州の巨額の財政赤字に対する懸念が「企業が大規模な新規投資を行うことを思いとどまらせた可能性がある」[24] 。
2018年に発表された経済研究では、カンザス州の実験は経済成長を刺激せず、むしろカンザス州の経済パフォーマンスに悪影響を及ぼしたことが判明した。[24] [90]この研究では、差分の差分フレームワーク内での合成制御法を含む複数のテストを適用し、州および地方政府の支出削減が経済乗数効果をマイナスにし、経済の不確実性を高めることを発見した。[90]カンザス州を他の同様の州と比較すると、研究著者らは、ブラウンバックが減税しなかった場合と比較して、カンザス州の経済成長は約7.82％低下し（実質州総生産）、雇用は約2.55％低下したと推定している。[90]
防衛
この実験は多くの観察者から「失敗」[7]あるいは「失敗した」[91] [92] [93]と評されている。ブラウンバック知事は減税や法律の修正の必要性に対する批判を否定し、 [94]減税は成功だったと宣言し、反対の認識は「地方の不況」と「左派メディア」のせいだとし、「左派メディアは減税についていつも嘘をついている」と述べた。[21]廃止のその他の説明は保守的なメディアや組織によって提供された。ウォールストリートジャーナルは、廃止は「悪い教師を解雇しやすくするなどの教育改革をめぐって知事に報復する労働組合」の一部であると呼んだ。[95]また、2017年6月時点で3.7% という低い失業率とカンザス州での「かなりの中小企業の設立」を挙げて減税を擁護した。同委員会は、「パススルー」税の完全廃止は間違いであり、コンサルタントや法律事務所、会計事務所が税金を逃れられる抜け穴を作ったため、予想よりも税収が減ったと述べた。[95]
アメリカのリバタリアン雑誌『リーズン』は、この実験の問題は、政府支出を前もって削減しなかったことと、「政治的に人気のある」税免除や控除を廃止しなかったことにあると非難した。 [96]ケイトー研究所のダニエル・J・ミッチェルは、この実験によって「多くの共和党員」が実際には「税金賛成派の大金使い」であることが明らかになったと書いたが、廃止後の税率はブラウンバック実験以前よりも「大幅に低い」ため、「長期的には」実験の勝利だと述べた。同研究所は、共和党員が「減税は元を取る」と主張すべきではないことに同意した。[ 97]予算政策優先センターは、マイケル・マゼロフが「『供給側』減税の失敗」と表現したこの失敗に対する保守派の説明を退け、次のように書いている。「以前の支持者たちは、カンザス州の経験が『供給側』経済戦略の信用を広く失墜させることを防ぐために、この失敗について説明してきた。しかし、証拠はこれらの説明を裏付けていない。むしろ、カンザス州の経験は、減税が州の経済パフォーマンスを改善しないというすでに説得力のある証拠をさらに裏付けるものである。」 [98]
参照
注記
- ^ 少し後の統計は期待できないものだった。2015年には「合計10,900の非農業雇用」がカンザス州の経済に加わり、雇用増加率は0.8%で、その年国内で最も低い成長率だった。[39] [40] 2013年1月から2015年まで、カンザス州の民間部門の雇用は3.5%増加したが、これは全国平均の7.6%の半分以下だった。[41]
- ^ 他の報告では、カンザスは2017年2月に3億5000万ドルの予算不足に陥ったとされている。[45]あるいは、州の「予算赤字は2017年に2億8000万ドルに達すると予想されていた」とされている。 [4]前年度（2016年）の州の税収は、減税が最初に発効した年の収入額を4億2000万ドル下回った。[14]
- ^ 2015年3月から2016年3月まで、カンザス州では民間部門の雇用が800件増加し、0.1%増加した。[54]
- ^ ブラウンバック氏が第2期の4年間で10万件の新規雇用を創出すると約束していたが、2016年1月時点（任期開始から1年強）で実際に創出された雇用は700件だった。[35]
参考文献
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外部リンク
- カンザス州上院
- カンザス州上院、プロジェクト・ボート・スマートに参加
- Ballotpediaのカンザス州の実験
- カンザス州知事ブラウンバックの政権に関する出版物は、KGIオンラインライブラリから入手できます。