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信託会社とは、信託や代理業務の受託者、受託者、または代理人として活動する法人です。専門的な信託会社は、独立して所有されている場合もあれば、例えば銀行や法律事務所が所有している場合もあり、様々な種類の信託の受託者としての役割を専門としています。
「信託」という名称は、受託者、つまり他者の代理として金融資産を管理する者の役割を果たす能力を指します。資産は通常、信託という法的文書の形で保有され、そこには受益者と資金の使途が明記されます。
受託者は、投資を管理し、記録を保管し、資産を管理し、裁判所の会計報告書を作成し、請求書の支払い（信託の性質による）、医療費、慈善寄付、相続、またはその他の収入と元本の分配を行います。[ 1 ]
信託会社は、遺言書において遺言執行者または遺産管理人として指名されることがあります。遺言執行者の責任には、故人の遺産整理、債務の回収、債務および税金の請求の解決、裁判所への資産の報告、受益者への財産の分配などが含まれます。
遺産計画は通常、顧客が相続税や遺言検認費用を最小限に抑えるように財産管理を行えるよう支援するために提供されます。米国では、信託会社の主な収益源の一つは、個人に課される相続税を最小限に抑えるように設計された様々な種類の保険商品を販売することによって得られる手数料です。
信託管理人は、未成年者が成人するまでその財産を管理する後見人や財産管理人としての役割を果たすことがあり、また、自身の財産管理ができない成人の財産を管理する財産管理人としての役割も担う。
信託会社の中には、未成年者や個人の受託者の利益のためだけでなく、自然や史跡の保全のために設立されるものもある。
信託部門は、証券市場に関する助言、投資戦略およびポートフォリオ管理、不動産管理、貴重品の保管などを含む投資管理サービスを提供します。
信託会社は、エスクローサービスを提供したり、教育資金や退職資金を投資したり、1031交換の収益を（税務上の目的で）信託に保管し、代替地の購入に使用されるまで保有したりすることもあります。
信託会社は、法人信託サービスも提供する場合があります。法人信託サービスとは、受託者としての立場で、企業の債務管理を支援するサービスのことです。例えば、通常の銀行融資では、貸し手は通常、企業に資金を貸し付け（通常は「契約条項」と呼ばれる条件付き）、企業から毎月支払いを受け取り、企業が合意されたすべての条件（例えば、利益と費用の比率が一定額以上であること）を満たしていることを確認するために、企業の財務状況を監視します。しかし、ほとんどの大企業は銀行からではなく、債券を発行して資金を調達します。企業が債券を発行する場合、法人信託会社は企業からの支払いの受領（債券保有者に送金）を処理し、企業が契約条項を満たしていることを確認するために企業を監視する役割を担います。企業が破産した場合、法人信託会社は債券保有者の利益を代表し、可能な限り多くの融資資金を回収するために行動します。
カナダでは、信託会社が歴史的に大手5行と同様の多くのサービスを提供してきました。信託会社は法律上は銀行ではありませんが、「準銀行」としての地位を有しており、米国の貯蓄貸付組合、英国の住宅金融組合、または信用組合などの他の非銀行預金取扱機関と法的に非常に近い位置づけとなっています。
カナダ金融機関監督庁によると、「信託会社および貸付会社は、州法または連邦法に基づいて運営され、銀行と同様の活動を行う金融機関である」[ 2 ] 。預金およびGICは、銀行預金と同様に、カナダ預金保険公社によって保険されている[ 3 ] 。
カナダの信託会社や貸金会社は名目上は個人預金を受け入れたり社債を発行したりすることはできませんが、信託として預金を受け取り、要求に応じてまたは通知後に返済することができます。法律でこれらの会社が預金者に小切手特権を与えることを妨げるものはないため、事実上、信託会社は預金者が銀行の貯蓄口座や当座預金口座とほぼ同じように扱うことができる資金を受け取ることができます。[ 4 ]その後、この機関はこれらの資産（法律で義務付けられている部分準備金を除く）を使用して、住宅ローンなどの担保付きローンを発行することができます。
かつてカナダの小売銀行業界で一般的だった独立系の小売信託会社は姿を消しつつあります。最大規模の金融機関は、大手銀行による統合や買収の犠牲になることが増えています。代表的な例としては、カナダ・トラスト（1864年にヒューロン・アンド・エリー貯蓄貸付組合として設立され、 2000年にトロント・ドミニオン銀行に買収）、モントリオール・トラスト・カンパニー（1889年設立、1994年にスコシアバンクに買収）、ナショナル・トラスト・カンパニー（1898年設立、1997年にスコシアバンクに買収）[ 5 ]、ロイヤル・トラスト（1892年設立、 1993年にロイヤル・バンク・オブ・カナダに買収）などが挙げられます。エクイタブル・トラスト・カンパニー、B2Bトラスト、シビル・サービス・ローン・コーポレーションなどの小規模または系列の信託・貸付会社は、再編して法的に連邦政府の規制を受ける銀行となっています。
銀行とは異なり、カナダの信託会社は遺産、信託、年金プランを管理できます。銀行は、別途設立された信託子会社を通じて行わない限り、これらの活動を行うことはできません。[ 6 ] 2023年には、カナダには連邦政府の規制を受けた信託会社が43社ありましたが[ 7 ]、その多くは銀行やその他の機関の子会社として所有または管理されていました。