道路税

道路税は、世界中でさまざまな名前で知られていますが、公道で自動車を使用する際に自動車に対して、または自動車に含まれる形で支払われる税金です。

すべての州と準州では、公道で車両を使用するために毎年の車両登録料を支払う必要があります。費用は州によって異なり、車両の種類によって異なります。この料金は口語で「レゴ」（registrationの略で、軟音のgで発音）と呼ばれています。 ^[1] クイーンズランド州の道路税は、車両のエンジンのシリンダーまたはローターの数に基づいています。また、少額の交通改善料もあります。ニューサウスウェールズ州の道路税は、車両の自重に基づいて支払われます。

乗用車は、エンジンの排気量と出力（2014年に向けて逓減（2012年は66%、2013年は33%、2014年は0%））とCO ₂  g/km排出量などの環境基準（2014年に向けて増加）に基づいて登録料を支払う。自動車が排出するCO ₂  g/kmが多いほど、登録料が高くなります。^[2]

毎年、ナンバープレートの所有者は年間道路税を支払わなければなりません。この税金はエンジンの排気量に基づいています（0-799cc = 会計年度HP4、800cc以上は200ccごとに1クラス上がります）。^[3] _CO2ベースの規制により、平均以上の排気量（> 2,000cc）のディーゼル車が優遇され、より大きな排気量のガソリン車は不利になります）。LPG/CNGで動く車は、ガソリンスタンドでの物品税がないことによる国の財政的損失を補うために、追加の年間料金を支払う必要があります（0-799cc：84ユーロ/年、800–2,499cc：148ユーロ/年、> 2,500cc：208ユーロ/年）。

ブラジルでは、州が毎年自動車登録料（Taxa de Licenciamento Veicular）を徴収することができる。この料金は各州が定めた車種ごとに固定額である。さらに、各州は自動車固定資産税（Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores）を最大4%の税率で課すことができる。^[4]

コスタリカの自動車固定資産税は、一般的にマルチャモと呼ばれ、ラテンアメリカで最も高い税率の1つで、年間で車両の財政価値の3.5％に達することもあります。コスタリカの最低賃金（月額331,516.22ルピー、597.33米ドルに相当）と比較すると、平均15,000米ドル（8,600,000ルピー）の自動車にかかる税金は302,000ルピー（525米ドル）、つまり月給の80％から120％になります。コスタリカ人は月給に相当する年間ボーナスを受け取っていますが、ほとんどの自動車所有者にとって固定資産税はこれを帳消しにするため、税法改革を求める声が上がっています。

自動車固定資産税反対派は、一般的な自動車は輸入時にすでに100%の関税が課せられており、コスタリカの自動車は原産国よりも2倍高価であると主張している。さらに、ガソリンの補充には65%の燃料税が含まれる。米国で購入するのに7,500ドルかかる自動車を7年間所有すると、所有者は合計29,595ドル（年間約4,227.85ドル）の税金を支払うことになる。財務省には自動車の財政価値を上げる権利もあり、実質的にはマイナスの減価償却となる。^{[5] [6]}

フランスでは、2001年に自家用車に対するビネット^{が廃止され、代わりに有料道路事業者に対する税金[7]}が導入され、走行距離1,000キロあたり6.85ユーロが課せられました。さらに、企業登録車両にも税金が課せられます。2006年以降、この税金は二酸化炭素排出量に応じて1グラムあたり2ユーロから19ユーロの範囲で課せられ_ます。

ドイツでは、自動車税（Kraftfahrzeugsteuer）はすべての車両に課せられる年間税です。ガソリンエンジンの場合は100ccあたり5ユーロから25ユーロ、ディーゼルエンジンの場合は13ユーロから37ユーロです。^[8] 2009年6月30日以前に最初に登録された車両は、エンジンの排気量と国内/欧州の排出ガスクラスに応じて課税されますが、その日以降に登録された車両は、1kmあたりの_グラム数（g CO ₂ /km）に基づいてのみ課税されます。オンラインの税金計算機が利用できます。^[9] CO2価格は1グラムあたり最大4ユーロです。^[10]

香港では、登録料はまず車両のカテゴリー（乗用車、貨物車両、タクシーなど）に応じて決まります。次に、乗用車（自家用車と呼ばれる）の場合は、エンジンサイズによって計算されます。最も低い税率は1500cc以下で、2500cc、3500cc、4500ccと税率が変わります。この登録料のシステムのため、1600ccから1800ccの車種のほとんどは売れません。ほとんどの人は、コンパクトカーでは1500ccを好みます。このため、トヨタカローラや日産ティーダなど、一部のメーカーは香港市場に1500ccバージョンのコンパクトカーのみを提供しています。これら2台の車はどちらも1500ccバージョンのみが用意されています。

エンジン排気量別:

• ≤ 1500 cc = HK$3,929
• 1501cc-2500cc = HK$5,794
• 2501 cc - 3500 cc = HK$7,664
• 3501cc-4500cc = HK$9,534
• >4500 cc = HK$11,329

ハンガリーでは、2009年以降、この税金は車両のエンジン性能と車両の年数に基づいて課税されるようになりました。このいわゆる性能税が導入される前は、この税金は車両の重量に基づいて課税され、非公式には重量税と呼ばれていました。^[要出典]

インドでは、各州政府によって道路税（商用車の場合は生涯および年間）が課せられ、さらに道路の特定の使用に対して通行料が課せられる場合があります（料金は距離、種類などによって異なります）。車両購入時に、政府は28％のGST（物品サービス税）を課し、車両のエンジンの排気量に基づいて追加の税金が課せられます（CC<1200 CCの小型車には1％、CC1200〜1500 CCには3％、CC1500 CCを超えるには15％）。電気自動車には5％の低い税金が課せられます。

自動車税（道路税とも呼ばれます）は、エンジン容量、座席数、空車重量、原価など、さまざまな要素に基づいて計算されます。道路税の課税に関する規則や規制は州ごとに異なります。

政府の「国民一体の税」構想に沿って、全国で統一した規則と関税を設ける提案がある。

インドでは最近、「デジタル・インディア」と呼ばれる運動が起こっており、あらゆる部門に関わるあらゆる業務がデジタル化されつつあり、「道路運輸省」はオフラインで政府に税金を支払う手間を軽減するために、道路税をオンラインで支払うための「Vahan」というポータルサイトを立ち上げた。自宅からこのような税金を支払うのは非常にスムーズで、時間の節約にもなる。^[11]

自動車登録税は_、輸入車だけでなく新車登録にも適用される。自家用車のVRTは、CO2排出量とNOx排出量に基づいて_いる。[ 12 ^]

アイルランドでは、自動車税は年間の税金（免除対象）として支払う必要がある。2008年以前は、年間の税額はエンジンサイズに基づいており、1,000 cc未満では年間199ユーロ、3,001 cc超では年間1,809ユーロであった。2008年7月以降に登録された自家用車は、車両の二酸化炭素排出量に基づいた税率で課税される。_{二酸化炭素}排出量に対する税率は、 0～80 g/kmで年間120ユーロ、225 g/km超で年間2,350ユーロである。商用車税は、エンジンサイズや二酸化炭素_{排出量に関係なく、車両}総重量に基づいており、年間333～900ユーロである。ビンテージ車両には年間56ユーロの税金が課せられ、車両は最初の登録日から30年経過するとビンテージ車両とみなされる。^[13]

内燃機関車の基本購入税は 83% で、イスラエルと条約を結んでいない国のメーカーに対する関税 7% に加え、付加価値税 17% と、高額車に対するオプションの「威信税」2.9% ～ 18% が加算されます。これにより、新車に対する合計税額は約 100% になります。ハイブリッド エンジン車の基本税は 45%、電気自動車の基本税は 10% です。「テスラはなぜこんなに安いのか」。

2023年現在、イタリアの道路税は課税馬力と欧州排出ガス基準によって分類されています。^[14]

1950年の地方税法に基づいて徴収される税金は、毎年5月に車両のエンジン排気量に基づいて支払われます。税金は、車両が業務用か個人用かによって決定されます。区分は、寸法規制で定義されている外部寸法とエンジン排気量に基づいて決定されます。支払われる税金は、エンジンの排気量に基づいており、1,000cc未満のエンジンから始まり、500cc間隔で増加し、6,000cc以上の最高区分になります。^{[15] [16] [17]}

個人所有の自動車は、事業用と認められた自動車よりも税金が高くなります。日本の低公害車認定制度により、低公害車として認定された自動車であれば、税金が軽減されます。軽自動車（660ccエンジンを搭載し、外形寸法が小さい日本の自動車）は、1,000cc自動車の約4分の1の税金で済むため、税制上のメリットが大きくなります。

この法律はエンジンの馬力に課税する欧州の方式に似ていますが、日本の方式はエンジンの排気量に課税します。

• 普通四輪車道路税（都・県税）車両登録番号と税金
  • 40/400および50/500日本ナンバープレート：7,500円
  • 33/300ナンバープレート（4.5リッターエンジン以下）：19,000円
  • 33/300ナンバープレート（4.6リッターエンジン以上）：22,000円
  • 11/100ナンバープレート：32,000円

軽自動車税

• 軽自動車・バイクの道路税（市・区民税）
  • 軽自動車：3,000円
  • 125ccまでのバイク：500円
  • 125cc以上のバイク：1,000円

1971年5月31日から2010年3月31日まで、日本政府は自動車重量税を創設する法律を可決しました。この法律は2010年3月31日と翌日の2010年4月1日に改正されました。この税金は、排気量に基づく道路税と合わせて毎年支払われます。重量はトン単位で決定されます。

2010 年 4 月 1 日現在、税金要件は以下のとおりです。エンジン排気量規制と同様に、車両が事業用か個人用かの判断が追加されました。

以下は、個人用および業務用として使用される乗用車に対する、排気量500ccごとの税率である。 ^[18]

次の表は、座席のない荷物運搬部と、車両前部の密閉された乗員室のベンチシート 1 つを備えた 大型トラックまたは車両に対する税率区分です。

次の表は、バス、つまり多数の乗客を運ぶように設計された車両に対する税率区分です。

2005年1月1日以降に初度登録された自動車で、登録証に総重量、エンジン容積、エンジン最高出力が記載されているものに対する自動車運転税は、自動車の総重量、エンジン容積、エンジン最高出力に応じて次のとおり税率を合算して納税するものとする。

• 総重量
  • ≤1500 kg €14,23
  • 1501 kg - 1800 kg €29,88
  • 1801 kg - 2100 kg €51,22
  • 2101 kg - 2600 kg €65,45
  • 2601 kg - 3000 kg €78,26
  • 3001 kg - 3500 kg €91,06
  • > 3500 kg €102,45
• エンジン容量別
  • ≤ 1500cc €8,54
  • 1501cc-2000cc €21,34
  • 2001cc- 2500cc €34,15
  • 2501cc-3000cc €51,22
  • 3001cc-3500cc €85,37
  • 3501cc-4000cc €149,40
  • 4001cc-5000cc €213,43
  • >5000cc €277,46
• エンジン最大出力
  • ≤ 55kW €8,54
  • 56kW - 92kW €21,34
  • 93kW - 129kW €34,15
  • 130kW - 166kW €51,22
  • 167kW - 203kW €85,37
  • 204kW - 240kW €149.40
  • 241kW - 300kW €213,43
  • > 300kW €277,46

各車両には年間税金が課せられます。たとえば、2013 年の BMW 330D 2004 モデルの年間税金は 224 ユーロでした。

マレーシアでは、東マレーシアと西マレーシアで最新の道路税の情報と計算が異なり、地理的条件と路面状態が悪いため、一般的に東マレーシアの税率は西マレーシアより低くなっています。また、両地域内でも、税額は車の種類やエンジン容量によっても異なります。

自家用車はハッチバック、コンバーチブル、セダンなどの「セダン」車に分類され、その道路税率^[19]はMPV、SUV、ピックアップトラックなどの非セダン車とは異なります。

また、「会社登録サルーン」は、同じエンジン排気量の場合、「個人登録サルーン」よりも高い税金を支払う必要があります。これは、「非サルーン」には適用されません。

2011年まで、連邦政府は車両の価値やその他の特性に応じて、毎年の車両税（Tenencia Vehicular）を課していました。この税金は連邦税でしたが、州が徴収しました。この税金は1961年に創設され、2006年には総税収（約130億ペソ）の約1.6％を占めました。^[20]

2012年、自動車税は州の問題となり、一部の州では税金が課せられ、他の州では部分的な税金（主に一定額以上の自動車）が課せられ、モレロス州やケレタロ州などでは税金が課せられなくなった。

オランダでは、車両の重量、燃料の種類、地域に基づいて税金が課せられます。^[21]電気自動車と40年以上経過した クラシックカーは道路税が免除されます。

ネパールでは、自動車税は運輸管理事務所と運輸管理サービス事務所によって徴収されている。^[22]これらの事務所は州政府の管轄下にあるため、自動車税は州によって税率が異なっている。しかし、基本的な基準は連邦法で定められており、すべての州で同じである。所有者は、その会計年度に州議会で可決された財政法で決定された税率に従って、毎会計年度に税金を支払わなければならない。所有者は、更新日または毎会計年度の4月15日のいずれか早い日までに税金を支払わなければならない。期限後3か月以内に納税すれば罰則はない。その後、1か月以内は5%、次の1か月半は10%、会計年度中は20%、会計年度後は32%の罰金が科せられる。自動車税率は、エンジンの排気量（cc）、車両タイプ（個人用、政府用、レンタル用、法人用、観光客用）、車両サイズ（オートバイ、車、ジープ、配達用バンなど）によって異なる。

所得税も毎年レンタル登録された車両から徴収されます。税率は所得税法によって決定されます。車両登録料、更新料、車両適合検査料、汚染検査料、路線許可料、その他の適用料金も、関係する州の車両および輸送管理法に従って徴収されます。

ニュージーランドでは、道路税は主に 2 つの方法で徴収されます。

公道で使用される原動機付自転車には、3か月から12か月の有効期間で購入できる時間制の自動車免許が必要です。費用は、車両の種類、燃料、使用状況によって異なります。オートバイの場合、費用はエンジンのサイズによっても異なります。^[23]

石油（エタノール燃料を含む）、自動車用LPG、自動車用CNG（現在ではほとんど入手できない）には源泉徴収された道路税が課せられており、そのため、これらの燃料の小売価格には道路税が含まれています。 ^[24]オフロードで商業的に使用された燃料（商業用芝刈り機など）と、RUCを支払う車両（ガソリンエンジンを搭載した3500kgを超える米国製キャンピングカーなど）で使用された燃料の税金部分は払い戻しが可能です。ただし、ほとんどの非商業的使用（レクリエーションボートなど）には払い戻しは利用できません。

オークランド地域で販売される燃料（石油（エタノール混合燃料を含む）、ディーゼル、バイオディーゼル）には、追加の地域燃料税が適用されます。^[25]これは2024年6月30日に廃止される予定です。^[26]

源泉税がかからない燃料（ディーゼルや水素など）を使用する非課税車両、または総重量3500kgを超える車両は、走行距離と車両重量および構成バンドに応じて道路使用料（RUC）を支払う。総重量3500kg以下のすべての軽車両は同じ重量バンドだが、大型車両は車両タイプ、重量、車軸構成に基づいて税率が大きく異なる。^[27]

上記のRUCにはいくつかの免除が適用されます

• 軽電気自動車（プラグインハイブリッドを含む）は、2024年3月31日まで免除されます。（純粋なEVは軽自動車RUCの全額を支払い、PHEVは1000kmあたりNZD53の割引率（+管理手数料）を支払うことが提案されています。 RUCの対象となる他の車両タイプとは対照的に、PHEVは燃焼した石油に対する道路税の還付を請求できないことが提案されています）
• PHEVを含む大型電気自動車は2025年12月32日まで免除されます。
• 通常の道路使用に適さない車両（フォークリフトなど）
• ほぼ完全にオフロードで使用される車両（産業車両など）

ニュージーランドには有料道路が 3 つあります。これらは公有で、電子フリーフロー料金徴収システム (ナンバープレート検出) を通じて使用料が徴収されます。

クリーンカー基準が導入されており、定められた車両平均排出量を超える道路車両の輸入業者に料金が課せられます。

以前は、電気自動車と燃費の良い自動車を相互に補助するために、燃費の良い自動車に「ユート税」と呼ばれるクリーンカー割引が課されていました。これは2023年末に廃止されました。^[28]

ノルウェーでは、ノルウェーで自動車を初めて登録する際に、一回限りの登録税を支払う必要があります。料金は、車両の税区分、車両重量、排出量（CO2とNOx）、エンジン容量に応じて計算されます_。 [ ^29]

歴史的に、ノルウェーの自動車は、ノルウェー税務当局が車両の種類と重量クラスに応じて定めた年間自動車税に従って毎年課税されていました。年間自動車税は、2018年1月1日に施行された道路交通保険税に置き換えられ、自動車の年間強制賠償責任保険を通じて支払われます。^{[30] [31]}

一般的に「veiavgift」（道路税）と呼ばれていますが、ノルウェーには道路税は存在したことがありません。

ルーマニアでは、登録済みの車両を所有するすべての所有者は、その車両に対して毎年固定資産税「Impozit 」を支払う義務があります。この税額は、乗用車とバスの場合は主にエンジンの排気量に基づいて決まります。トラックとセミトレーラー トラックの場合は、車軸の数によっても異なります。

車両の種類に応じた車両固定資産税の徴収のテンプレートは国によって作成されていますが、固定資産税は車両が現在登録されている地方自治体に支払われるべきものであり、地方議会は支払うべき税金を一定額減額または増額する投票を行うことができます（たとえば、2018年にティミショアラ市の地方議会は、支払うべき車両固定資産税を50％増額することを投票で決定し、事実上国内で最も高い税率となりました）。

基本的な自動車固定資産税の計算の枠組みは以下のとおりです。^[32]

たとえば、クルージュ＝ナポカ市（マークアップは 0%）に登録されている、2000 cc エンジンを搭載した通常のガソリン車の所有者は、年間 180 RON の車両固定資産税を支払う必要があります。（税率：18 RON/200cc、2000 / 200 = 10、18 * 10 = 180 RON）。一方、ティミショアラ市に住んでいて、同じ容量の車両を所有している人は、274 RON を支払うことになります（ティミショアラではマークアップが 50% です）。

アルバ郡に登録され、16.05% のマークアップがある、排気量 3000 の車両の別の例: 税率: 144 RON/200cc、3000 / 200 = 15。通常の納税額: 15 * 144 = 2160。アルバ郡で納税する税 (16.05% のマークアップ): 2160 * 116.05/100 ~= 2507 RON。

この課税制度により、3000 cc を超えるエンジンを搭載した車両には信じられないほど高い税金 (年間 6000 RON 以上) が課せられ、2000 cc 未満のエンジンには低い税金が課せられます。その結果、多くの人が、税金の低い他の EU 加盟国で車両を登録するか、カテゴリ 8 に含まれるユーティリティ ビークルの法的定義に適合するように車両を改造して、200 cc あたり 290 RON ではなく 30 RON の税率で課税されるかのいずれかの方法で、この制度を回避しようとしました。たとえば、4000 cc の排気量を持つ自動車の所有者は、年間 5800 RON を支払う必要がありますが、同じ 4000 cc の排気量を持つピックアップ トラック (これもユーティリティ ビークル) の所有者は、年間 480 RON を支払う必要があります。ユーティリティ ビークルと見なされる車両の主な法的要件は、乗客から分離され、車内からアクセスできない貨物エリアを備えていることです。多くの乗用車 (特に SUV) は、トランク エリアと後部座席の間に障壁を設置することで、この要件を満たすように簡単に改造できます。

ハイブリッド車の所有者は減税（50％から100％減）を受ける。電気自動車とクラシックカーの所有者は税金を全く支払わない。すべての車両所有者は5月1日（自動車税の納付期限）までに税金を支払えば10％の減額を受けることができる。身体障害者や退役軍人は、車種に関係なく車両固定資産税を支払う義務はない。^[33]

毎年の車両固定資産税の支払いに加えて、市外を走行するすべての車両は「ロヴィニエタ」を支払う必要があります。これには、ルーマニアの道路を一時的に走行する国際登録車両も含まれます。この税額は、乗用車の場合は年間 28 ユーロ、最大認可質量が 12 t を超え、車軸が 4 軸を超えるトラックの場合は年間 1,210 ユーロです。クラシックカーはロヴィニエタの対象外です。

スペインでは自動車に2つの税金が適用されます。

1. 登録税( impuesto de matriculation ) は購入時に購入価格に適用されます。これは国税であり、税率は CO2 排出量に応じて 0% から 14.75% まで異なります_。地域によっては独自の税率を定める場合もあります。
2. 機械式車両流通税（Impuesto sobre Vehículos de Tracción MecánicaまたはIVTM）は、毎年課税される税金です。この税金は市税であり、税率は国によって大きく異なります。税額は車両の課税馬力に応じて計算されます。マドリードとバルセロナでは、2011年の税率は8馬力までの車両で22ユーロ、20馬力を超える車両で224ユーロでした。^{[34] [35]}

英国では、一般に道路税または車両税と呼ばれる車両物品税（VED）を支払うことが義務付けられており、これは車両免許証に対して毎年政府に支払われます。^[36]以前は、紙の納税ディスクの形の車両免許証を車両に表示する必要があり、この免許証は、車両が別の所有者に譲渡された場合でも、有効期限まで有効でした。紙の納税ディスクは2014年10月に廃止され、免許証は中央データベースへの単なるエントリになりました。さらに、この変更により、車両が譲渡されると税金は取り消されます。^[37]公道で使用または保管されていない車両は、免許証がない場合、法定オフロード通知（SORN）の対象となります。^[38]

1937年、公道に対する税金と政府支出の間に存在していた直接的な関係が断ち切られ、収入は一般税として扱われるようになった。^[39] 2015年の予算で、政府は1937年以来初めて、収入を再び道路の維持管理に直接使用すると発表した。^[40] 2018年の予算で、政府は道路の改善のためにイングランドのVEDを保護する全国道路基金を発表した。^[41]しかし、2024年にこの政策は取り消されたことが発表された。^[42]

各州では毎年登録料が必要であり、料金は州によって異なります。^[43]

さらに、一部の州では、郡や市町村が自動車税を課すことも認められています。たとえば、イリノイ州のクック郡は非法人地域で登録されている車両に課税しており、多くの市町村が独自の年間自動車登録料を課しています。^{[どれですか? ] [要出典]}マサチューセッツ州では、物品税は登録料とは別に、車両が登録されている町や市によって請求され、1980年の提案2½と呼ばれる法律によって州全体で2.5%の固定税率に設定されました。一部の州では、郡ごとに料金が異なる場合があります。郡によっては車両ごとに追加料金がかかる場合があります。その一例がバージニア州の個人財産税です。^{[要出典]一方、} ニューヨーク州では、車両の価値ではなく重量に基づいて税金が課され、登録更新時に請求されます。^[44]

カリフォルニア州^[要出典]とニューハンプシャー州^[要出典]では、登録税は車両の現在の価値によって計算されます。その結果、古くて安価な車両の登録料は低くなりますが、新しくて高価な車両の登録料は数百ドルになります。

総重量55,000ポンド以上の車両（トラック、トラックトラクター、バスなど）には、連邦の大型車両使用税（HVUT）またはトラック税も課せられます。一般的に、バン、ピックアップトラック、パネルトラックなどは、この税金の対象になりません。この税金は、課税期間中に公道で5,000マイル以下（農業用車両の場合は7,500マイル以下）使用される車両には適用されません。^[45]

さらに、「ニューヨーク州は、ニューヨーク州の公道（ニューヨーク州スルーウェイの有料区間を除く）で特定の自動車を運行する自動車運送業者に高速道路使用税（HUT）を課しています。税率は自動車の重量と、税金の申告方法に基づいて決定されます。」^[19]

• 車の費用
• 混雑料金
• ドイツの課税 § 現物給付に対する課税、私的使用目的の社用車に対する課税
• 有料道路