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提案2½（マサチューセッツ州一般法第59章第21C条）は、マサチューセッツ州の自治体による固定資産税評価額、そして二次的に自動車消費税の徴収額を制限するマサチューセッツ州法である。このイニシアチブの名称は、年間固定資産税総額の2.5%の上限と、固定資産税の増額の2.5%の上限を指している。これは、1980年に住民投票（マサチューセッツ州法では、あらゆる形態の住民投票を指すイニシアチブ請願と呼ばれる）によって可決され、1982年に発効した。この提案の制定に向けた取り組みは、反税団体「Citizens for Limited Taxation 」が主導した。[ 2 ]これは、同時期に米国の他の地域で可決された他の「税金反乱」措置と類似している。この特定の提案は、カリフォルニア州などの動きに追随した。[ 3 ]
提案2½は、1980年11月4日にマサチューセッツ州の有権者に提示された他の5つのイニシアチブとともに登場した。投票用紙の2番目の質問は「地方税の制限（提案2 1/2）」であった。[ 4 ]
提案2½に基づき、自治体は2つの固定資産税制限の対象となります。
これらの制限は、自治体が徴収する年間税額の総額を指します。固定資産税は、(a) 居住用不動産、(b) 商業用不動産、(c) 工業用不動産、(d) 事業所有の動産の合計です。実際には、通常は個々の納税者の税額を制限しますが、それは間接的な結果にすぎません。各自治体の制限額は、マサチューセッツ州歳入局によって計算されます。[ 5 ]
提案2½の副作用として、インフレ率が2.5%を超えると、自治体の収入は実質的に減少する。歴史的に見ると、1980年以降、インフレ率は大部分の年で2.5%を超えており（2008年までの28年間のうち22年間）、その結果、地方税率と地方の支出能力が実質的に低下することになる。
例外規定により、各自治体の住民は、地域社会の特定のニーズに対応するために、2.5ドルの制限を免除することができ、これにより住民は課税を直接管理できるようになる。
マサチューセッツ州で登録された自動車の物品税も、提案2½により引き下げられました。以前は、この税金は自動車の評価額1,000ドルあたり66.00ドル（6.6％）の税率で課されていました。提案2½により、この税率は自動車の評価額1,000ドルあたり25.00ドルに引き下げられ、物品税率は2.5％となりました[ 6 ]。ただし、一般選挙（または特別住民投票）中にコミュニティで提案2½の運用上のオーバーライド（下記参照）が投票で承認された場合、税率は264％増加して以前の6.6％の税率に戻る可能性があります。
提案2½は、税率引き上げの制限から以下の4つのケースを除外している。
そして、地方自治体の住民投票で投票者の過半数によって認められた3種類の除外措置：
自治体は、住民投票における投票者の過半数の事前承認を得て、制限を超過または削減することができる。
当初、この提案では、予算の覆しを可決するには有権者の3分の2以上の賛成が必要だったが、州議会は1981年にこれを単純過半数に変更した。[ 12 ]州法では、予算の覆しに関する質問を投票用紙に載せるには、市町村の「予算権限者」の3分の2の賛成票が必要であると依然として規定されている。[ 13 ]
2009年1月現在自治体は住民投票を通じて、提案2½の4,449件のオーバーライドを要請し、そのうち1,798件が可決された。また、16件のアンダーライドが要請され、そのうち9件が可決された。[ 14 ]
最初の数年間で実際の歳入削減が義務付けられた後、提案2½の効果と結果は限定的でした。大きな変化がなかったのは、州政府が自治体への一般目的補助金を増やしたことが一因で、これにより自治体は予算不足を回避できました。実効固定資産税率の低下とコミュニティ税の増加は、1981年から1988年の間に自治体への不動産補助金が64%増加したこと、学校経費の減少、地域全体の不動産ブームなど、さまざまな要因の結果でした。1980年代の歳入減少により、州は地方補助金を削減し、1990年には12%、1989年から1992年の間には30%以上減少しました。時間が経つにつれて、提案2½は名目上運用されているため、価格、コスト、支出に応じて従う規則が変更されないため、拘束力が強くなっていました。[ 15 ]
提案2½は課税総額を制限する一方で、1979年の法律[ 16 ]（改正後）は、その税負担がどのように配分されるかを定めている。
マサチューセッツ州憲法修正第112条（「分類修正」）は1978年に採択され、州議会が不動産税を異なる税率で課税できる不動産を最大4つのクラスに分類することを許可した。州法では現在、これらの4つのカテゴリーを住宅、オープンスペース、商業、工業と定義している。[ 17 ]（これは、以前の評価額を人為的に引き下げる慣行を禁じたマサチューセッツ州最高裁判所の判決に対応したものである。[ 18 ]）
自治体は「居住係数」を調整することで異なる税率で固定資産税を課税できますが、州法は「CIP シフト」を住宅およびオープン スペースから商業、工業、および企業が所有する個人資産に制限しています。これは複雑な計算式に依存しており、[ 19 ] 2025 年現在、許可される最大 CIP シフトは自治体によって金額で最大 175% まで変動し、多くは 150% です。[ 20 ] 43 の市と 65 の町が FY2021 に CIP シフトを採用しました。[ 21 ]別の複雑な計算式では、多くの場合 50% または 65% の最低居住係数が設定されており、商業税基盤が小さいために CIP の金額が低い場合でも、住宅と CIP の間の税率の差が制限されます。[ 22 ]ウォータータウンは 2022 年に最低値に達したため、市は 50% への引き下げを求めるホーム ルール請願を提出しました。[ 23 ] COVID-19パンデミック後の在宅勤務の増加によりボストンのオフィスビルの価値が下落し、市は2024年と2025年にCIPシフトの一時的な200%への引き上げを要請した。[ 24 ]
主たる住居に対しては最大 35% の住宅免除が認められています[ 25 ] (2021 会計年度に 15 の自治体で採用され、税金が別荘や賃貸物件に転嫁されました) [ 21 ]課税から除外される不動産の種類が多数あります (連邦政府の建物や教育施設など)。[ 26 ]自治体はまた、小規模事業者に対して最大 10% の割引 (2021 会計年度に 14 の自治体で採用され、税金が工業用不動産に転嫁されました) や、オープン スペースに対して少なくとも 25% の割引 (2021 会計年度に 1 の自治体で採用され、税金が住宅用不動産に転嫁されました) を与えることができます。[ 21 ]
歳入局は、各コミュニティの年間課税限度額と上限額を決定し、税率の設定によって固定された課税額がプロポジション 2 1/2 に準拠していることを確認する責任があります。
有権者によって採択された州全体のイニシアチブ…1904年から2018年まで