イラン国税庁

イラン国税庁（略してINTA）は、イラン経済財務省傘下の組織の一つで、国の税務を担当している。^[1]この組織の任務には、国の税制の改革と機械化、付加価値税の導入などがある。^{[2] [3] [4]}

イラン・イスラム共和国第三次経済・社会・文化発展計画第59条の実施に伴い、税制の効率性を高め、既存の組織的障壁を排除し、また課税に関するすべての事項を単一の組織に集中させるために、2002年に経済財政省の監督下で政府機関の形で国税庁が設立された。 ^[5]この機関の設立に伴い、経済財政省の税務副長官および税務部門におけるすべての権限、義務、人員、施設、設備が同庁に移管された。^{[6] [7] [8] [9]}

この組織はイランで最も収益性の高い政府組織の一つであり、2015年以降はイラン国営石油会社を上回り、国の国庫への第一預金者となっている。そのため、年間予算では、経済財務省の収入と国の現在の予算の非常に高い割合がこの組織によって得られている。^[10]

この組織がイランの経済、金融、商業問題、民間部門の繁栄、経済・商業活動の指導を管理する上で重要な役割を果たしていることは否定できない。^{[11] [12]}

課税に関する最古の文書の一つは、シュメールの碑文の内容である。マヌーチェフル・ピシュダディ王国時代の歴史には、軍隊の費用のために税金を徴収したことへの言及がある。カヤン朝の王、カイ・カワードは、合法的に一定額（収入の10％）の税金を徴収した最初の王であった。メディア時代の正確な税額は不明であるが、メディアの滅亡は彼らが徴収した税額と関係があったことは確かである。^[13]

アケメネス朝が形成され、イランの国境がエジプトからインドへと拡大するにつれ、国の税金や財政を受け取るための正規の役所や組織が設立された。古代ギリシャの歴史家ヘロドトスは、ダレイオス1世がイランを20の課税地区に分割し、各知事とともに各サトラップに税務官を派遣したと指摘した。同時に、国のすべての農地が監査され、税金を登録するための裁判所が設立された。各市長の取り分は地方の費用として設定され、さらに重要なことに、納税者は受け取った税額に異議を申し立てる権利を持っていた。このとき中央政府が徴収した現金税は、12,480バビロニアタレント（計量法）（現在の約2,400万ドル）と報告されている。この金額は、地方サトラップの取り分と物品税に加えて課された。アレクサンドロスのイラン侵攻時にスシュとペルセポリスの2つの都市に蓄えられた金の総量は18億フランと推定されている。^[14]

パルティア帝国時代には、アケメネス朝の通常の税徴収制度は廃止され、各州から一括して税金が徴収されるようになった。この時期の発展の一つは、税関の設置と国境での関税の徴収であった。^[15]

サーサーン朝時代には課税がより徹底され、土地税、人口税、一人当たりの3種類の税が徴収された。アラブ人のイラン侵攻後、総督アル＝ハッジャージ・イブン・ユースフの時代に、税務署の公用語はペルシャ語からアラビア語に変更された。これらの事務所の公用語は、セルジューク朝時代にトゥグリル大臣アミド・アル＝ムルク・クンドゥリーの命令により再びペルシャ語に変更された。サファヴィー朝時代には、外国貿易と関税収入が税に加えられ、アフシャール朝時代にはさらに拡大した。ガージャール朝時代には、戦争、旅行、王の弱さにより国の財政状況は停滞した。アミール・カビール首相の治世中に財務省が設立され、彼の監督下で国の経済状況を改善するための有益な措置が講じられ、国庫における富の受け取り、保管、消費に関する新しい規制が制定された。イランの立憲主義と議会の不在以前は、当時の国王が国のすべての収入と収益を自由に利用でき、すべての支出は彼自身の命令と承認によって行われていた。シャーは通常、国の予算を規制するために「財務大臣」と呼ばれる人物を任命した。財務大臣は通常「ムストウフィ・アル・ママリク」（全国の財政に責任を持つという意味）と呼ばれていた。財務省には、行政省庁として内部部門があり、それは州大臣と州政府職員で構成されていた。これらの職員には「ミルザ・カラムダン」（メモを取る人という意味）と呼ばれる多くの従業員がいた。また、税債務大臣は全州の債務の徴収と計算を担当し、財務大臣は中央銀行の役割を担っていた。^[16]

1906年8月のペルシア立憲革命の勝利により、初の合法内閣が結成され、アボルカセム・ナーセル・オルモルクが初代財務大臣として国民諮問議会から信任投票を受けた。そこで彼は以前と同じように仕事を続け、彼の命令により、関税事務所の場所であった現在のラジオ・テヘランの建物が財務省に割り当てられた。1910年、財務省の7つの部が承認され、設立された。1915年、財務省は9つの部に分割された。当時の9つの部署には、財務省^[17]、歳入・純額・貨幣認識局、財務総局、税関、税金・公債・関税会計局、税務調査局^[18]、送金執行委員会^{[19]、[20]、}人事・補給局、行政調査最高諮問委員会[21]が含まれていた。^{[22 ] [23]}その後、財務省の所在地は、現在のテヘランのロシア大使館があるアタベク公園に移転した。^[24]

1920年代以降、レザー・シャーの統治が始まり、ウィリアム・モーガン・シュスターやアーサー・ミルズポーなどのアメリカの経済顧問が到着すると、国の税務管理に多くの変化が起こり、組織は2人の副官と7人の理事を擁する財政部門と経済部門に分割されました。アーサー・ミルズポーは、イラン国民は課税とイランの複雑な官僚機構に慣れるべきだと信じていました。賄賂、党派心、助言（影響力）から従業員の怠惰、顧客無視、不注意、今日の仕事を明日に延ばすこと、政府の誤った雇用システムまで、イランの無政府状態を解決するには、すべてを排除する必要があります。モンゴル政府以来の根深いこの問題を解決するには、行政革命が必要であり、この革命はイランの税制に注意を払うことです。^{[24] [25] [26] [27]}

1950年、財務省は部署の縮小を承認され、1959年に現在の場所に新しい建物が開設された。最終的に1974年、経済財務省設立法が6条で国民評議会により承認された。長い間、税務は同組織の責任であった。^{[28] [29] [30] [31]}

2002年には、税制の効率性を高め、既存の組織的障壁を排除し、また課税に関するすべての事項を単一の組織に集中させるために、経済財政部の監督下で政府機関の形で国税庁が設立されました。 [ ^5]

イラン国税庁（INTA）の職務と権限は以下のとおりである。^{[32] [6] [33] [34]}

• 納税者の特定、納税証明書の提出と準備、税金の認識と請求、税務紛争の解決、通常の方法による税金の徴収など、直接税、間接税、その他の税金の規定の実施に関連するすべての事項とすべての関連手順を実行し、または、税法および国のその他の現行法の枠組み内での執行業務および税金に関連するその他の事項を通じて。
• 税制上の障害を研究、調査、認識し、それを排除するための計画を立てること。
• 各種直接税、間接税、その他の税に関する規制の実施に関するあらゆる事項の分野において意見を述べ、必要な提案を提示すること。
• 税制政策および関連する法的義務の実施に関する政策の策定の分野における意見の表明および必要な提案の提示。
• 国内で税金を徴収するための執行政策を策定し、承認されたプログラムの適切な実施を監督する。
• 必要な規則や通達を準備し、規制し、税金の評価と徴収のための執行システムと方法を設計することにより、税法と規則の実施に関して必要な措置を講じる。
• 国の税法および税規則の必要な改正を正確かつ完全に実施および提出し、それらの適切な実施を監視すること。
• 税制改革、納税者登録とガイダンス、自己申告の拡大、効果的な監査の実施、税務会計、徴収と執行の迅速化と税務業務の改善などの分野で国の税制を改善するための研究および実行プロジェクトの設計、編集、実施。
• 税法および税規則の分野における継続的な調査、検討、研究を行い、関係法務当局を通じてそれらの改正および補足に関する提案を提出し、または必要な措置を講じる。
• 当該国の税制を改善するために、選定された国の主要な税制についての比較研究、検討および継続的な調査を行う。
• 税源を特定し、国の課税能力を増強・発展させるための適切な解決策を見つけるための研究を行い、経済財政大臣に提案する。
• 法律に定められた目的を達成し、税の公正を履行するために、情報を収集し、処理し、経済番号、国民番号、郵便番号を使用して、課税単位と源泉、および税法と税制の対象となるものを特定します。
• 税務業務に従事する組織体制および人的資源を調査し、見直し、改善および修正し、割り当てられた業務を遂行し、必要な人的資源を提供すること。
• 特定されたニーズに基づいて組織の人材の質を向上させるために必要なトレーニング プログラムを設計、計画、実装します。
• 国の総合的な税制を設計、実施、改善し、総合的な機械化情報ネットワークを構築し、新たな方法と高度なツールを使用して税収を実現する。
• 税務活動の生産性と質を高め、納税者の​​納税費用を可能な限り削減するために必要な計画を立案し準備すること。
• 必要な研究と調査を実施し、税務ユニットと関連人員のパフォーマンスを継続的に評価し、指導する。
• 納税者に対し、関連義務、法的義務の履行、税金の納付について理解してもらうための研修や各種サービスの提供。
• 税務職員の倫理面、行動、態度を監督・検査し、行政違反や過失を発見​​し、違反者を訴追し、関係法令を遵守してこれらの事項を実施し、税の公正、健全性、透明性を確保する。
• 経済財政大臣およびその他の関係法務当局に対し、税務に関する計画案、法案、承認済み承認について意見を述べる。
• 税務に関する法律、司法、刑事事件における適切な指導や政策立案の方法を探るための研究・調査。
• 税金に関する経済研究を実施し、税収に関する分析・統計報告書を経済財政大臣およびその他の関係法務当局に提出し、実施した分析を国の税制の改善に役立てる。
• 関連規制の枠組み内で任務を遂行するために国内外の機関と協力する。
• 徴税官と納税者の間に良好な関係を築き、税務職員の特別な倫理および行動基準を決定するための計画。
• 関係法令に規定される必要な細則を作成し、管轄当局の承認を得る。
• 各年度に係る税収を見積り、それを予算案に盛り込むために経済財政大臣に提出する。
• 組織の目的を達成するために必要なその他の措置を講じること。
• マネーロンダリング防止法の分野における指示の企画・作成、修正、およびマネーロンダリング対策最高評議会との協力。

イラン国税庁（INTA）の組織構造は以下の通りである。^{[35] [36]}

• 国税庁長官（INTA）
• 税務教育・研究・企画センター
• 大統領府および国際問題担当
• 本社セキュリティ
• 最高税務評議会
• 行政違反委員会の検査、業績評価、調整局
• 税務懲罰検察庁
• 広報・税務文化局
• 雇用責任者
• 税務アドバイザー認定委員会事務局
• 管理および資源開発担当副担当
  • 会計財務総局
  • 予算・行政改革局
  • 人材・福祉総局
  • 支援総務課
• 税収担当副大臣
  • 納税者および税務サービス局
  • 税務監査事務所
  • 会計、税金徴収、還付事務
  • 税務司法監督局
• 税務の法務および技術担当副長官
  • 司法税務契約局
  • 技術および税務リスク管理オフィス
  • 監査局、脱税対策、マネーロンダリング対策局
  • プロジェクト実行調整室（規制およびアウトソーシング監督室）
  • 税制のプロセスとスマート化の設計と分析オフィス
• 税務テクノロジー担当副担当
  • 税務データサイエンス局
  • 情報技術総局
  • 税務プロセスアーキテクチャオフィス
• テヘラン州と市の税務

• イランにおける課税
• イランの経済
• イラン標準工業研究所
• イラン国民登録機構
• イラン統計センター

• イラン国税局 (INTA)
• 税務研究ジャーナル イラン国税庁 (INTA)
• テヘランタイムズのイラン国税庁（INTA）ニュース
• 付加価値税法
• TheIranProject のイラン国税庁 (INTA) のニュース