在庫情報承認システム

在庫情報承認システム( IIAS )は、米国の医療フレキシブル支出口座(FSA)、健康償還口座(HRA)、および一部の健康貯蓄口座(HSA)で使用するために発行されるFSA デビット カードを受け入れる小売業者が使用する POS テクノロジです。

2007 年末までに、FSA デビット カードを受け入れるすべての食料品店、ディスカウント ストア、およびオンライン薬局はIIAS を導入する必要があります。また、2008 年末までに、ほとんどの薬局も IIAS を導入する予定です。

現在の IIAS の前身は、オンライン小売業者 drugstore.comが 2005 年に「FSA ストア」用に開発し、 2006 年に Walgreensによって初めて実店舗小売業に導入されました。Wal -Mart は2006 年後半に IIAS を導入した最初のディスカウント ストアとなりました。

IIAS は、1970 年代に最初のバーコードスキャナーを導入して以来、食料品店でフード スタンプ プログラムで購入できる商品とそうでない商品を区別するために使用されているシステムに似ています。食料品店のデータベースにあるすべての商品には、フード スタンプの対象かどうかのフラグが付けられ、スキャナーはフード スタンプの商品の合計額を別々に自動的に記録します。当初は、レジ係が特別な「フード スタンプの合計額」キーを押して、顧客が紙のフード スタンプを提示していましたが、現在では、顧客が電子給付振替(EBT) カードをスワイプして「フード スタンプ」アカウントを選択すると、レジで EBT カードにフード スタンプの合計額のみが請求されます。残りの金額は、他の方法で支払う必要があります。

IIAS は、フードスタンプの代わりに医療 FSA、HRA、または HSA を使用する点以外は、ほぼ同じように機能します。(通常、「FSA」という用語はこれらすべてをカバーするために使用されます。HRA、HSA、および非医療 FSA は比較的まれであり、HSA には通常のデビット カードもありますが、その多くは FSA デビット カードを使用しています。)

• 店舗のスキャナー データベース内のすべてのアイテムには、FSA の資格について「はい」または「いいえ」のフラグが付けられます。(このフラグは、フード スタンプ (ある場合) のフラグとは別です。)
• 処方薬は通常、メインのスキャナー データベースには登録されていません (薬局システムをスキャナーに結び付けることでスキャン可能にすることはできますが) が、ほとんどの場合、FSA の対象です。そのため、薬局部門は FSA 対象として分類されることが多く、そのように扱われる唯一の部門です (対照的に、ほとんどの食料品店では、肉、青果、乾物食料品部門など、複数の部門がフードスタンプ対象として分類されています)。
• チェックアウト時に、スキャナー (実店舗の小売業者の場合) またはショッピング カート(オンライン小売業者の場合) は、「FSA 対象」の商品の合計金額を別途記録します。
• 支払いにFSA デビット カードが提示された場合、スキャナーまたはショッピング カートによってカードに請求されますが、請求額は「FSA 対象」の合計額を超えることはありません。
• 注文に他の品目がある場合（または FSA デビット カードですべての対象品目の代金を支払えなかった場合）、スキャナーまたはショッピング カートは、残りの品目の代金を支払うために、現金、小切手、クレジットカード、デビット カードなどの別の支払い方法を要求します。

IIAS には、フードスタンプには通常見られない追加の要件が 1 つありますが、米国農務省は同様の目的で小売業者を直接監査できます。2007 年 1 月 1 日より、小売業者は各取引の記録を雇用主、またはより一般的には雇用主の FSA または HRA プロバイダーに提供する必要があります。これは取引と同時に行うこともできますし、国税庁が雇用主を監査した場合に後で提供することもできます。

IRS が IIAS の説明に使用している用語は、一見すると奇妙に思えるかもしれません。これは IIAS の歴史に由来しており、IIAS は当初オンライン小売業者 (drugstore.com) によって開発され、その後、実店舗の小売業に採用されました。たとえば、IIAS は IRS によってSKUに関連付けられた「在庫管理」システムとして説明されていますが、Walgreens と Wal-Mart によって実装された、つまりUPCに関連付けられたPOSシステムとしての方が一般的には理解しやすいです。

IIAS は 2005 年に初めて使用されましたが、IRS によって正式に承認されたのは2006年 7 月の IRS 通知 2006–69 まででした。同時に、IRS は、FSA デビット カードに関する以前の IRS ガイダンスに従わなかった FSA/HRA プロバイダーを取り締まることを決定しました。この一環として、IRS は、食料品店やディスカウント ストアが IIAS をインストールしない限り、FSA デビット カードを受け付けないことを決定しました。食料品店やディスカウント ストアで販売するすべての商品にカードが使用できると、たとえ食料品店やディスカウント ストアに薬局が併設されていたとしても、カードの不正使用があまりにも容易であると IRS は判断しました。ただし、独立チェーンまたは独立薬局 (「真の薬局」と呼ばれる) は、IIAS なしでカードを受け付けることができました。

食料品店やディスカウント店は、直ちに IRS の裁定に異議を唱え、自分たちの薬局が差別されていると主張し、また、ほとんどの「真の薬局」も不適格な商品を販売しているため、そこからのリスクも同様に大きいと主張しました。そのため、2006 年 12 月の IRS 裁定 2007–02 により、2 つの変更が行われました。

• 食料品店やディスカウント店は、IIAS を設置するための十分な時間を与えるため、2007 年 12 月 31 日までカードの受け入れを継続することが許可されています。
• 「真の薬局」は、個々の薬局の売上の少なくとも 90% が「FSA 対象」商品、つまり処方薬または市販薬(OTC)でない限り、2009 年 6 月 30 日以降に IIAS をインストールする必要があります。

大手薬局チェーンの大半は、売上の 60～65% が薬局からのものだと報告しています。したがって、OTC が総売上の 25～30% を占めなければ資格は得られませんが、各薬局が個別に資格を得る必要があるため、その可能性は低いでしょう。したがって、独立系薬局のみが免除の資格を得る可能性が高いです。

この判決により、2009 年までに米国のほとんどの食料品店、ディスカウント店、チェーン店またはインターネット薬局は、 FSA デビット カードを受け入れるために IIAS を導入する必要があります。

上記の IRS の要件に加えて、IIAS は、以下の理由から、税制優遇の健康口座、特に FSA (通常は従業員によって設定される) の使用を促進する上で重要です。

• FSA デビット カード料金の電子的立証のための IRS 承認済みの他の「自動判定」システムは、自己負担額のマッチングや給付金明細書の電子送信などの健康保険費用を対象としていますが、IIAS は処方薬だけでなく、市販薬や類似品 (OTC) にも使用できるように設計された唯一のシステムです。
• IIAS は、FSA デビット カード料金の全クラスを 100%「自動判定」する初のシステムであり、FSA 業界で広く採用されています。以前は、いくつかの FSA ベンダーが、薬局給付マネージャーを通じて処方薬料金を 100% 自動判定する独自のシステムを使用していましたが、多くの技術的および教育的問題に直面し、OTC には適応できませんでした。
• OTC 品目が FSA の対象となるかどうかに関する IRS の規則の一部は、実際にはかなり難解であることが証明されています。たとえば、コンドームは妊娠を防ぐので問題ありませんが、潤滑剤として使用されるKY ジェリーは対象外です。IIAS は、各 OTC 品目の販売時点での適格性を確認することにより、この問題を効果的に管理しています。
• 紙の請求と FSA デビット カードの請求の手動による証明の両方で、OTC アイテムの「フルネーム」を記載した領収書の提出が求められることがよくありますが、多くの店舗ではアイテム名を省略しているため、アイテムが対象かどうかの判断がほとんど不可能です。また、ほとんどのプロバイダーは、 FSA/非 FSA の「混合」領収書を含む紙の請求に対する消費税の払い戻しを行っていません。これは、米国のすべての州および地域の消費税法に精通していないと、税明細を「分割」できないためです。これはほぼ不可能です。IIAS は、小売業者自身にアイテムの適格性を確認させ、消費税を「分割」させることで、これを回避しています。
• FSA デビット カードによる「自動判定」されない請求 (業界では「ペイ アンド チェイス」と呼ばれています (IRS が Notice 2007–02 で認めた用語)) に対する領収書または払い戻しの請求手続きは、「自動判定」システムがないことと、不正請求や誤った請求が発生する可能性が高いことから、OTC アイテムの場合は特に面倒であることが判明しました。IIAS は、OTC に「自動判定」システムを提供することでこの問題を解消し、小売店での不正請求や誤った請求を多数防止します。

IIAS により、小売店での医療用 FSA の使用に関してこれまで存在していた多くの障害 (特に OTC 製品) が解消されるため、医療用 FSA への登録が増加すると期待されます。

• IRS 通知 2006–69
• IRS 通知 2007-02
• IIAS システムの例