FSAデビットカード

FSAデビット カードは、米国で特別な税制優遇支出口座に対して発行されるデビット カードの一種です。これには、フレキシブル支出口座( FSA )、健康償還口座( HRA )、場合によっては健康貯蓄口座( HSA ) などの口座が含まれます。

これまでのこうしたカードはすべてVisa、MasterCard、またはDiscover のブランドを掲げており、それぞれの主要ネットワークを通じて運用されています。したがって、FSA デビット カードの取引はすべてオフラインの取引です (「署名デビット」または、不正確ですが一般的には「クレジット」とも呼ばれます)。このため、デビット カードをオンライン デビット (別名「PIN デビット」または単に「デビット」) に「誘導」しようとするWal-Martなどの商店では混乱が生じる可能性があります。FSA デビット カードはそのような方法では機能しません。^[1]

これらのカードは、FSA だけでなく HRA や HSA でも発行できますが、FSA はこれらのアカウントの中で最も古く、最も一般的なものであるため、簡潔にするためにこれらのカードは「FSA」デビット カードと呼ばれることがよくあります。

FSA デビット カードは扶養家族の介護や交通費のために発行されるものもありますが、ほとんどは医療費のために発行されます。(この記事の残りの部分では、医療 FSA、HRA、または HSA で使用される FSA デビット カードについてのみ説明します。)

従来、内国歳入庁(IRS) の証明要件を満たすために、FSA は、自己負担費用が発生した (通常は支払った) 後に、払い戻し請求を通じてのみアクセスされていました。多くの場合、FSA の資金として従業員の給与から控除が行われた後に行われました。これは、いわゆる「使用しなければ失う」ルール (つまり、使用しなかった資金はすべて没収される) とともに、長い間、FSA の利用を最小限に抑える問題の 1 つと見なされてきました。

FSA デビット カードは、ユーザーが払い戻しなしで FSA に直接アクセスできるようにすることでこの問題を回避するために開発されました。また、(可能な場合は) 多くの場合、大量の書類と人手を必要とする IRS の証明要件を自動化する方法も提供します。書類なしで FSA デビット カード取引を証明することは、「自動判定」と呼ばれます。

HRA は後から導入されたもので、従業員の資金によるものではありませんが、FSA と同じ IRS 要件が適用されるため、通常は FSA と同様に紙の請求書またはデビット カードでのみアクセスできます。

FSA や HRA とは異なり、HSA では引き出し前に証明する必要はなく、ユーザーは納税書類と一緒に領収書を保管するだけで済みます。ただし、ほとんどの HSA プロバイダーは FSA や HRA のバックグラウンドを持つため、ほとんどが FSA や HRA と同様の証明サービスを HSA 向けに提供しています。多くの HSA プロバイダーはアカウントで無制限のデビット カードやクレジットカードも提供していますが、一部のプロバイダーは自主的に HSA デビット カードを発行し、FSA や HRA に対して IRS が要求するものと同じ使用制限を課しています。

フレキシブル支出口座 (FSA) は、一般に「セクション 125」プランまたは「カフェテリア」プランと呼ばれ、内国歳入法セクション 125 の一部として開発され、従業員の未払い医療費および扶養家族の保育費に対する税控除を提供します。FSA により、従業員は従来の保険プランでカバーされない対象費用の支払い時に、税引き前の資金を利用して連邦税、FICA 税、およびほとんどの場合州税を節約できます。

他のデビット カードとは異なり、IRS は、Visa または MasterCard を受け入れるすべての販売店で FSA デビット カードの使用を許可していません。むしろ、次の種類の販売店のみが FSA デビット カードを受け入れることができ、通常は Visa およ​​び MasterCard によって割り当てられた「販売店カテゴリ コード」または「販売店タイプ コード」を使用して適用されます。

• 医師や病院などの医療提供者。
• 在庫情報承認システム(IIAS)を備えた販売業者。IIAS では、販売業者はPOSデータベースで「FSA 対象」の商品にフラグを付け、スキャナ (実店舗) またはショッピング カート (オンライン) で他のすべての商品から分離できるようにします。その後、「FSA 対象」の商品のみがカードに請求され、他のすべての商品を購入するには別の支払い方法が必要になります。
• 2007 年 12 月 31 日まで、すべての食料品店、ディスカウント店、オンライン薬局。これらの販売店は、この日以降にカードを受け入れるには IIAS をインストールする必要があります。
• 2008 年 12 月 31 日まで、すべての「真の薬局」(つまり、食料品店やディスカウント ストア内になく、オンラインでも営業していない薬局) は、売り上げの 90% 以上が FSA 対象商品 (処方箋または市販薬)でない限り、この日以降 IIAS をインストールする必要があります。

IRS 収入裁定 2003-43 に基づき、FSA デビット カードでのすべての取引は、従業員によって証明されるか、または回収される必要があります。証明は、電子証拠 (自動判定) またはユーザーが提出した紙の領収書 (紙の請求と同様) のいずれかによって行うことができます。自動判定が不可能な場合に領収書または回収を取得するプロセスは、「支払いと追跡」と呼ばれ、IRS は最新の裁定 (通知 2007-02) でもこの用語を使用しています。

自動判定の最も一般的な方法は、「自己負担額のマッチング」として知られています。通知 2006-69 で拡大された裁定 2003-43 に基づき、FSA または HRA プロバイダーは従業員の健康保険プランからそのプランの標準自己負担額を取得する必要があります。請求額がそれらの自己負担額の 1 から 5 倍にちょうど等しい場合、自動判定され、領収書なしで承認されることがあります。健康保険プランで特定の種類の請求に対して異なる自己負担額が設定されている場合、自己負担額の有効な組み合わせは、最高自己負担額の 5 倍まで承認されます。

また、請求が医療目的であることを立証する電子情報が添付されている場合、請求は自動判定されることがあります。これは、請求に取引の詳細を含める (Ruling 2003-43) か、健康保険の給付金の説明を FSA または HRA プロバイダーに転送してさらに処理する (Notice 2006-69) などの手段で行うことができます。

通知 2006-69 に基づき、IIAS を持つ販売業者からのすべての請求も自動判定される可能性があります。ただし、2007 年以降、販売業者は IRS の調査のために、すべての取引の詳細な記録を雇用主に提供する必要があります。これは自動的に行われる場合もあれば、IRS による雇用主の監査に応じて行われる場合もあります。

自動判定や領収書によって請求が立証されない場合、FSA または HRA プロバイダーは請求額を回収し、回収されるまでカードを停止する必要があります。自主的な回収方法に加えて、雇用主は一般的に給与控除を使用したり、将来の書類請求に対して回収額を相殺したりします。他の方法がすべて失敗した場合、雇用主は請求額を従業員の W-2 に課税所得として追加することができます。

• IRS 歳入裁定 2003-43
• IRS 通知 2006-69
• IRS 通知 2007-02
• SIGIS - IIAS の特別関心事グループ
• FSA デビット カードに関する公開情報のほとんどは (IRS 以外)、FSA ベンダーの Web サイトに掲載されています。
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