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財政研究所（IFS）は、英国の税制と公共政策を専門とする、英国ロンドンに拠点を置く独立系の経済研究機関です。[ 1 ] [ 2 ] [3][ 4 ]学術的な研究成果と政策関連の研究成果の両方を生み出しています。[ 5 ]
同研究所の掲げる目標は「政府、政党、その他の既得権益から独立した最高品質の経済分析を提供すること」である。「個人、家族、企業、政府の財政への影響をよりよく理解することで、効果的な経済・社会政策を推進することが私たちの目標です。」[ 6 ]
同社のオフィスはロンドン中心部のブルームズベリー地区にあり、大英博物館やユニバーシティ・カレッジ・ロンドンに近い。
この研究所は、 1965 年財政法の成立を受けて、4 人の金融専門家によって設立されました。銀行家で後に保守党の政治家となった (ウィル・ホッパー)、投資信託マネージャー (ボブ・ブイスト)、株式仲買人 (ニルス・タウベ)、税務コンサルタント (ジョン・チョウン) です。[ 5 ] 1964 年、当時の財務大臣ジェームズ・キャラハンは、キャピタルゲイン税と法人税の導入を含む税制変更の意向を発表する演説を行いました。このグループは、その提案が「中途半端」だと感じていました。[ 7 ]ニルス・タウベは、ジョン・チョウンに演説とそれが株価に与える影響についての専門的な分析を作成するよう依頼しました。チョウンは、提案が実施された場合の影響について自身の見解を述べたが、同時にこの試みを「背理法」として扱い、「政府とその顧問には3、4か月の熟考期間があり、いくつかの深刻な結果を認識して、当初の提案を修正するだろう」と示唆した。[ 7 ]財務大臣は考えを変えなかった。これにより、グループ内で税制改革と予算編成プロセスに関する見解についてさらに議論が行われた。チョウンの言葉を借りれば、グループは「いかなる政治的立場や意図であれ、政府は二次的および三次的な影響について深く徹底的な分析を行うことなく、広範囲に及ぶ税制法案を導入してはならない」ことを確実にしたいと考えていた。[ 7 ]
1967年、アストン・クリントンのザ・ベルでブレインストーミングの週末が開かれた。同年、グループはタイムズ紙に税制改正案を盛り込んだ「納税者のための憲章」を発表し、ジェレミー・スキナーとハルマー・ハドソンがグループに加わった。ウィル・ホッパーは、研究所の構想が具体化したのは、それからしばらく後の1968年7月30日、ロンドンのノース・オードリー・ストリート32番地にあるステラ・アルピナ・レストランで、ボブ・ブイスト、ジョン・チョウン、ニルス・タウベ、そしてホッパー自身が出席した夕食会で、研究所を設立することが決定された時だったと述べている。ウィル・ホッパーは「財政研究所」という名称を提案した。「財政」という言葉が「税金」ではなく選ばれたのは、「財政のもう一方の側面も含めたかったからです。支出と両者のバランスを見ずに、課税の経済的影響について議論することはできません」[ 7 ]この研究所は1969年5月21日に正式に法人化された。
研究所は研究だけでなく、より広範で暗黙の目的も持っていた。創設者たちは単に研究所を設立したかったのではなく、英国の財政戦略を変えたかったのだ。特に、このグループが掲げた目標は、「英国の税制変更が検討される世論の風潮を変えること、税制変更が実施される手続きを変えること、そしてより合理的な税制の構築を支援すること」であった。[ 7 ]
1970 年、当時労働党議員でウィルソン政権で財務省の財務長官を務めていたディック・タバーンが、研究所の初代所長に就任するよう打診された。[ 8 ] 1971 年、リチャード・パウエル卿（公務員）を会長、ロイ・ジェンキンス（労働党）とセルウィン・ロイド（保守党）を副会長とする研究所の評議会が設立された。[ 7 ]同年、ウィル・ホッパーを議長、ハルマー・ハドソンを事務局長、ブイスト、チョウン、スキナー、タウベを委員とする執行委員会が設立された。1972 年、研究所初の常勤職員が任命された。1974 年、研究所はベル・ヤードからチャンドス・プレイスに移転した。1975 年、後にノーベル賞を受賞するジェームズ・ミードの指導の下、ミード委員会が調査を開始した。サイモン・アカムは2016年にガーディアン紙に次のように書いた。「ミードは2人の若い経済学者に助けられた。ジョン・ケイは後にIFSの所長となり、マービン・キングは後にイングランド銀行総裁となった。」[ 5 ] 1978年にミード報告書が発表され、研究所はキャッスル・レーンに移転した。1979年に財政研究出版物が創刊され、ワーキングペーパーシリーズが始まった。1980年にアームストロング報告書が発表された。1982年に報告書シリーズが創刊され、最初のグリーン予算が発行された。1984年に社会保障改革文書が研究所によって出版された。1985年に研究所はトッテナム・コート・ロードに移転した。1987年に資本税グループが設立された。1990年に研究所はリッジマウント・ストリートに移転した。1991年にESRCセンターが開設された。[ 9 ] 1994年に税法検討委員会が設立された。[ 10 ]
同研究所が扱う研究分野には、公共財政と支出、年金と貯蓄、企業税制、消費者行動、貧困と不平等などがある。[ 11 ]研究所の研究のほとんどは英国に焦点を当てているが、最近の研究では、コロンビアの教育や栄養プログラムなど、国際開発政策も対象としている。2016年10月、 IFSの研究ディレクターでありUCL経済学部長でもあるオラツィオ・アタナシオ教授は、後者の分野での研究でクラウス・J・ジェイコブス研究賞を受賞した。[ 12 ]
当研究所は、以下の研究センターの本拠地、または提携機関となっています（これらのセンターの一部については、以降のセクションで詳しく説明します）。
1991年以来、この研究所は経済社会研究評議会（ESRC）の研究センターである公共政策のミクロ経済分析センター（CPP）を運営している。[ 9 ] CPPは2020年から研究所としての地位を得ている。[ 13 ]所長はイムラン・ラスール教授、共同所長はリチャード・ブランデル教授、ジェームズ・バンクス教授、エリック・フレンチ教授、レイチェル・グリフィス教授、ファビアン・ポステル＝ヴィネ教授である。[ 9 ]
CPPは、生産性向上、貧困削減、雇用促進、健全な財政の確保など、主要な公共政策問題に関するミクロ経済分析を実施しています。[ 9 ]個人、家計、企業の行動のモデル化に重点を置いています。1991年から2020年まで、CPPはリチャード・ブランデルによって率いられていました。
同研究所は、同研究所とUCL経済学部との共同事業であるマイクロデータ手法・実践センター（Cemmap）を運営している。[ 14 ] Cemmapの活動内容は以下のとおりである。
Cemmapはトレーニングコースやマスタークラスを開催しており、ミクロ計量経済学の分野におけるワーキングペーパーシリーズの本拠地でもある。[ 14 ]
Cemmapは2000年にレバーヒューム・トラストからの助成金を受けて設立され、2007年以降はESRCの研究センターとなっている。[ 14 ]
同研究所は定期的に政策報告書や学術論文を発表している。また、査読付きの季刊誌『Fiscal Studies』を発行しており、この分野の様々な学者や実務家から投稿された論文を掲載している。[ 15 ]財務大臣の年次予算案に関連する可能性のある政策問題を論じた『IFS Green Budget』は、毎年年初に発行される。[ 16 ]
もう一つ注目すべき出版物は、2011年9月に出版されたミルリーズ・レビューです。 [ 17 ]このレビューは2巻から構成されています。第1巻は、英国の税制のさまざまな側面を扱った一連の章で、さまざまな意見を述べた解説が添えられています。第2巻は、レビューの結論をまとめたものです。このレビューはノーベル賞受賞者のジェームズ・ミルリーズが議長を務め、IFSのスタッフと世界中のさまざまな大学の著名な経済学者による寄稿が含まれています。
同研究所は政治的に重要な問題について頻繁に発言している。2010年10月、ニック・クレッグ副首相は、2010年6月の予算における税制改革と給付金改革が「進歩的」であるという政府の主張に異議を唱えた後、IFSが「歪曲的で全くナンセンスな」手法を用いていると非難した[ 18 ]。[ 19 ]
同研究所の資金源に関して、懸念が表明されることがある。 2010年10月、議会の早期動議では、「[同研究所の]510万ポンドの資金の95％は、いわゆる研究助成金契約によるものであり、その詳細は会計報告書に記載されていない。[...]同研究所の公式資金提供機関の大半は、政府省庁、広範な公共部門、欧州委員会、公的資金による組織であり、特にBBC、英国財務省、労働年金省、政府平等局、国際開発省、保健省、ビジネス・イノベーション・技能省、教育省、北アイルランド財務人事省、英国歳入関税庁、食品基準庁、国際通貨基金、低賃金委員会、国家統計局などが含まれる。[そして]財政研究所は最近、中核資金のかなりの部分を経済社会研究評議会から受け取ったが、同評議会は最終的にビジネス・イノベーション・技能省から資金提供を受けている…」と指摘された。[ 20 ]
2016年にガーディアン紙は次のように報じた。「左派寄りの経済学者の中には、IFSにはイデオロギーがないという主張に特に懐疑的な見方をする者もおり、同研究所は市場原理の力を過度に信頼していると主張している。税制改革運動家のリチャード・マーフィー氏は、IFSは『英国やその他の地域で従来の経済思想を支配する、あらゆる通常の標準的な市場重視の前提に根ざしている』と述べた。」[ 5 ]マーフィー氏はまた、付加価値税（VAT）に関する報告書の中で、「財政研究所は、社会で最も裕福な人々に利益をもたらし、労働で生計を立てている人々や社会で最も貧しい人々に負担をかける増税を執拗に推奨する組織である」と述べた。[ 21 ]
2011年7月、スペクテイター誌は、 「研究助成金（通常は税金）で資金提供を受けている『研究所』は常に国家によるより高額な介入を主張する」とし、財政研究所はその「最も顕著な例」であるとする記事を掲載した。[ 22 ]
2019年の英国総選挙のマニフェスト分析が発表される1週間前、経済学者のジョン・ウィークスは、同研究所は政治団体とは一切関係がないものの、その判断基準には「社会的成果よりも会計上のバランスを優先する」という固有の偏りがあると指摘し、IFSの分析は「政策が良いアイデアかどうかではなく、数字が合っているかどうか」しか国民に伝えることができないと述べた。[ 23 ]
IFSの理事を務めた人物は以下の通りです。[ 24 ]
IFSの元職員には、エヴァン・デイビスとステファニー・フランダース（ジャーナリスト）、スティーブ・ウェッブ（自由民主党の年金担当大臣）、ルパート・ハリソン（元財務大臣ジョージ・オズボーンの首席補佐官）などがいる。
財政研究所は、経済社会研究評議会、国際機関、その他の非営利団体など、さまざまな情報源から資金提供を受けている。[ 26 ]
2018年にTransparifyによって資金調達の透明性が非常に高いと評価され[ 27 ]、Who Funds You?によって資金調達の透明性でA評価を獲得した[ 28 ]。