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パナマ共和国は、カリブ海地域で最も古く、最も有名なタックスヘイブンの1つであり、この地域で最も確立されたタックスヘイブンの1つでもあります。[ 1 ]パナマは20世紀初頭から租税回避の評判があり、近年では国際的な税務透明性イニシアチブに協力しない管轄区域として繰り返し指摘されています。
パナマのオフショアセクターはパナマ運河と密接に結びついており、パナマは国際貿易の玄関口および中継貿易拠点となっている。 [ 2 ]パナマと香港、シンガポール、ドバイなどの他の主要なタックスヘイブンには強い類似点がある。少なくとも書類上は、パナマは米国と中国を合わせたよりも大きい世界最大の船舶船団を保有していると、タックス・ジャスティス・ネットワークは述べている。
ジャーナリストのケン・シルバースタインが2014年にバイス誌に発表した調査記事は、パナマがアメリカの支援を受けてどのように誕生したかを解説している。
1903年、セオドア・ルーズベルト政権は、コロンビアを脅迫して当時のパナマ州を譲渡させ、この国を建国した。ルーズベルトは、JPモルガン商会をはじめとする様々な銀行グループの意向を受けて行動し、JPモルガン商会は同国の公式「財政代理人」に任命された。[ 3 ]
ルーズベルト政権はパナマ民族主義者による武装反乱を扇動し、政治的に不安定なコロンビアからパナマを遠ざけようとした。[ 4 ]ルーズベルトはこの目的を、人脈の広い米国共和党の弁護士であり、JPモルガンの鉄道事業の法律顧問でもあったウィリアム・ネルソン・クロムウェルの助けを借りて達成した。政権の主な目的は、パナマ運河に対する米国の権利を確保する親米的なパナマ政府を樹立することだったとされている。[ 5 ]その結果、ヘイ・ブノー・バリラ条約が締結され、地峡の首部を横断する数マイル幅のパナマ運河地帯に対する米国の恒久的権利が確立された。パナマは同月にコロンビアから独立し、パナマ運河は1914年に開通した。[ 6 ]
ノルウェー税務センターが2013年に発表した学術研究によると、パナマがタックスヘイブンとしての評判を得たのは1919年のことで、スタンダード・オイルが米国の税金や規制を回避するのを助けるために外国船の登録を開始したのが始まりである。他の米国の船主もこれに続き、中には船員法や船舶の安全基準など、米国の法律によって課せられた高賃金やより良い労働条件を回避しようとする者もいた。[ 7 ]また、禁酒法時代には、米国の旅客船はパナマに登録されていれば、法律に違反することなく乗客にアルコールを提供することが許可されていた。[ 8 ]
数年のうちに、パナマは税制、規制、財務情報開示要件に対する最小限のアプローチをオフショア金融の世界にも拡大した。調査によると、「ウォール街の利害関係者がパナマの緩い会社設立法の導入を支援し、ほとんど質問されることなく誰でも税金のかからない匿名の会社を設立できるようになった」[ 8 ] 。
数十年間、パナマにおけるオフショア金融は比較的目立たない存在だったが、1970年代に世界の原油価格が高騰すると急成長した。この時期にパナマ共和国は「企業および個人の金融秘密を固定化する」法律を制定した。[ 9 ]
1982年までに、パナマ運河とその自由貿易地域から生まれるビジネスチャンスに惹かれたこともあり、100以上の国際銀行がパナマ市にオフィスを構えていた。[ 9 ]
Investopediaによると、「パナマのオフショア管轄区域は、オフショア銀行業務、オフショア会社の設立、船舶の登録、パナマの信託および財団の設立など、幅広い優れた金融サービスを提供しています。」[ 1 ]パナマでは、管轄区域外でのみ事業を行うオフショア会社には税金が課されません。したがって、パナマ共和国で設立された会社とその所有者は、法人税、源泉徴収税、キャピタルゲイン税、地方税、相続税、遺産税が免除されます。ただし、パナマ国内の企業は、現地の税金を納めている限り、パナマ国内で事業を行うことが許可されています。[ 1 ]
Panama has been cited repeatedly in recent years by the State Department of the United States and the International Monetary Fund (IMF) as a jurisdiction which does not cooperate with international tax transparency initiatives due to the legislation which regulates the country's offshore jurisdiction and financial services.[10] Panama has over 350,000 international business companies (IBCs) registered, the third largest number in the world after Hong Kong and the Virgin Islands. Alongside incorporation of IBCs, Panama is active in forming tax-evading foundations and trusts, insurance, and boat and shipping registration, according to the Tax Justice Network.[2]
An extensive amount of legislation currently exists in the Republic of Panama to protect corporate and financial privacy. However, organisations such as the Tax Justice Network and other advocacy groups and non-governmental organisations state that the main intention of these laws is financial secrecy, as opposed to privacy.[11][12]
The names of shareholders of Panamanian corporations, trusts and foundations are still not required by law to be publicly registered. Panama has no exchange controls: this means that for individual clients of Panama's offshore banking, as well as for offshore business entities incorporated in Panama, there are no limits or reporting requirements on money transfers into or out of the country.[1][9]
Panama also has very strict banking secrecy laws: for example, it is forbidden for Panamanian banks to share any information about offshore bank accounts or account holders, except under special circumstances instigated by the Panamanian authorities. Such regulation has made it difficult to investigate the true extent of the Panama Papers leak, as severe criminal penalties are enacted to individuals who breach confidentiality.[1][9]
それにもかかわらず、パナマはタックス・ジャスティス・ネットワークの金融秘密主義トップ10リストには載っていない[ 13 ]。タックス・ジャスティス・ネットワークのアレックス・コブハムは「二重基準が存在する。多くの先進国は、金融の透明性が欠如している管轄区域をホストまたは支援している」と述べている[ 14 ] 。
OECDの税制政策・行政センター所長パスカル・サン・アマン氏[ 15 ]は、「評判の観点から言えば、パナマは今でも人々がお金を隠せると信じている唯一の場所です」と述べた。[ 9 ] [ 2 ] VICE Newsに寄稿したケン・シルバースタイン氏は、この地域におけるモサック・フォンセカの歴史について次のように説明した。「これらの法律は、フェルディナンド・マルコス、 “ベビー・ドク”・デュバリエ、アウグスト・ピノチェトなど、盗んだ金品を隠すためにパナマを利用した多くの悪党や独裁者を引き寄せました。シルバースタイン氏によると、1983年にパナマ国防軍司令官のマヌエル・ノリエガがパナマで権力を握ると、ノリエガは事実上マネーロンダリング事業を国有化し、メデジン麻薬カルテルと提携して、国内での活動を自由にさせたのです。」[ 9 ] [ 3 ]
英国では、Private Eye誌が土地登記所から収集したデータを使用して、「オフショア企業が所有するイングランドとウェールズの不動産を簡単に検索できるオンラインマップ」を作成しました。これは、タックスヘイブンに拠点を置く企業が保有する英国の不動産権益の範囲を初めて明らかにするものです。これらの不動産のほとんどは租税回避の手段であり、場合によっては出所が疑わしい富を隠すためにも使用されています。[ 16 ]
ジェフリー・ロビンソンによる2003年のタックスヘイブンに関する調査報告書には、米国税関職員の発言が引用されている。
パナマは、不正な弁護士、不正な銀行家、不正な会社設立代行業者、そして不正な弁護士が不正な銀行に不正な資金を預け入れるために登録した不正な会社で溢れている。自由貿易地域は、パナマが世界で最も汚い資金洗浄の温床の一つとなったブラックホールである。[ 17 ] [ 2 ] [ 18 ]
擁護団体であるタックス・ジャスティス・ネットワークは、パナマを「ラテンアメリカからの麻薬資金の受取国であり、米国やその他の地域からの汚れた資金の豊富な供給源でもある」と表現している。 [ 17 ]同団体は、「今こそ、パナマが秘密主義の管轄区域としてどのように発展してきたか、そして世界中の犯罪者や資金洗浄者に洗浄、すすぎ、乾燥といった完全なサービスを提供し続けていることに注目を集める良い機会だ」と述べている。[ 17 ] [ 19 ]
モサック・フォンセカの共同創設者であるラモン・フォンセカ・モラはニューヨーク・タイムズ紙に「ニューヨーク、マイアミ、ロンドンにはパナマよりも多くの不正資金があることは間違いない」と語った。 [ 14 ]外国口座税務コンプライアンス法があるにもかかわらず、米国は租税回避地であるとされている。[ 20 ]米国は経済協力開発機構が定めた共通報告基準を拒否している。[ 21 ]これは、米国が海外にある米国の資産と所得に関する税金と資産情報を受け取っているが、米国で何が起こっているかについては他国と共有していないことを意味する。言い換えれば、米国は租税回避地として魅力的な国になっている。[ 22 ]