税収

税収とは、課税を通じて政府が徴収する収入のことである。課税は政府収入の主な源泉である。収入は、個人、公営企業、貿易、天然資源の使用料、外国援助などから得られる。貧困、大規模な農業セクター、多額の外国援助を特徴とする国では、非効率的な税徴収がより顕著である。^[1]

税金にはさまざまな種類があるように、税収の徴収方法も異なります。さらに、税金を徴収する機関は中央政府の一部ではなく、税金を徴収する認可を受けた第三者である可能性があり、その第三者は税金を自ら使用します。たとえば、英国では、運転免許庁（DVLA）が自動車物品税を徴収し、それが財務省に渡されます。^[2]

購入による税収には2つの形式があります。「税金」自体は購入価格に加算される割合（米国の州における売上税や英国の付加価値税など）ですが、「関税」は購入価格に加算される固定額（タバコなど）です。^[3]これらの販売から徴収される総税額を計算するには、実効税率に供給量を乗じる必要があります。

課税は、国家の能力と説明責任を高めるため、どの国でも重要な課題でした。^[1] チャールズ・ティリーは、課税を、公共政策（教育、インフラ、医療）、国家建設、保護など、国家が主要な機能を実行できるようにする搾取の一形態であるとしています。^[4]西ヨーロッパでは、国々が生き残るために戦争に資金を提供する必要があったため、課税は不可欠なものとなりました。このヨーロッパのモデルは、後に世界中に輸出されました。^[5]今日、課税レベルは国家の能力の指標として使用されています。^[6] 先進国はより多くの税金を徴収するため、より良いサービスを提供することができます。同時に、高い課税により、国民に対して説明責任を負わざるを得なくなり、民主主義が強化されます。^[1]

個人所得税による税収は、先進国では発展途上国よりも税収に占める割合が高い。^{[7] : 55}発展途上国の税収は、先進国の税収よりも、商品やサービスに対する税金に大きく依存している。^{[7] : 59}

課税水準の変更が総税収に与える影響は、調査対象の財、特にその価格弾力性によって異なります。^[8]財の需要弾力性が低い（価格弾力性が弱い）場合、税金や関税の増加は需要のわずかな減少につながりますが、各ユニットから徴収される税金の増加を相殺するには不十分です。したがって、全体的な税収は増加します。逆に、価格弾力性のある財の場合、税率や関税の増加は税収の減少につながります。

ラッファー曲線は、価格弾力性の低い商品（中毒性のある必需品など）であっても、税収が最大になる点があり、それを超えると税金が増加するにつれて総税収は減少すると理論づけている。^[9]これは次のような理由によると考えられる。

• 実際に支払えるコストの上限
• 高価な代替品の存在（より安価になる）
• 脱税の増加（例：闇市場経由）
• 増税による事業の縮小

しかし、ラッファー曲線は普遍的に受け入れられているわけではなく、ポール・クルーグマンはそれを「ジャンク経済学」と呼んだ。^[10]

政府予算を決定する際の制限要因は課税能力である。一人当たり所得（PCI）は相対的な財政能力を測る最も頻繁に用いられる指標である。^[11] しかしこの指標は、売上税、財産税、法人税など他の重要な課税ベースに基づいて課税能力を計算することができない。代表税制では、財政能力を計算するために個人所得のレベル、小売売上高、財産価値を評価する必要がある。そのためには、各ベースごとの平均税率は、得られた総収入をベースの総価値で割ることによって計算される。したがって、例えば、徴収された所得税を総所得で割ることで税率が得られる。

 個人所得税 売上税 財産税 法人税
    総収入 総収入 総収入 総収入 総収入

各課税ベースの平均は、他の州やコミュニティと比較するために使用できます。つまり、他の州やコミュニティの平均は、政府が地域的または全国的に有利であるかどうかを判断するために使用できます。州またはコミュニティのこれらのさまざまな基準での評価は、新しい産業を誘致する能力に影響を与える可能性があります。その結果、比較して高いか低いかに関係なく、税率は変更の対象となる可能性があります。歳入管理の使命は、慎重で革新的な歳入、投資、リスク管理を提供し、政府資本の使用を規制することです。^[12]

税務管理者の主な責任は 4 つあります。

• 金融資産を慎重に管理・投資する
• 税金や収入プログラムを公正かつ効率的に管理する
• 公共資産の損失に関連するリスクを管理する
• 資本支出を規制する

新たな不動産開発は、州や地域の経済基盤を強化するだけでなく、税基盤を拡大する可能性もあります。しかし、特に適切に計画されていない場合、新たな開発が全体として税基盤にマイナスの影響を与えるとは限らないのです。経済開発は伝統的に、雇用の創出、手頃な価格の住宅の提供、小売センターの創設などに重点を置いています。税基盤の拡大は、主に自治体内の不動産価値の維持と向上に重点を置いています。自治体は宗教的な熱意を持って経済開発を追求する傾向があり、経済開発イニシアチブの不動産全体への影響について戦略的に考えることはあまりありません。しかし、米国全土のほぼすべての自治体の既存の税基盤は、自治体および学校の​​支出を賄うための重要な収入源となっています。

公共部門の職員にとって、これら2つの異なるが重複する公共政策の領域の間に矛盾が生じる可能性があることを認識し、この点で適切なバランスをとるための手順を確立することが重要です。^[13]不動産投資家にとって、不動産価値に悪影響を与える可能性があるため、公共政策がその行動が不動産市場に与える影響を十分に認識していないことを認識することが重要です。

要約すると、課税基盤管理の概念は実際には資産管理の概念であり、自治体が収入の多くを不動産評価から得ている米国の州では特に重要です。ニューハンプシャー州コンコードの市当局は、既存の不動産の評価額が全体で 5% 増加すると、2,000,000 平方フィート (190,000 m ² ) の新しい工業用不動産または 1,000,000 平方フィート (93,000 m ² ) の新しいオフィス/R&D 開発を追加するのと同じ影響が税率に及ぶことを発見しました。どちらも実現には 15 年以上かかる可能性があります。

税基盤の管理に加えて、コミュニティは住民の経済的繁栄の確保にも責任を負わなければなりません。公共政策の行動に関して長期的な視点が取られず、代替の開発行動やプログラム、優先事項の影響が慎重に評価されなければ、これら 2 つの目標は相反する可能性があります。税基盤を適切に管理すれば、投資家や企業がコミュニティに居たいと思うようになるため、さらに優れた経済発展につながる可能性があります。企業を誘致するためにインセンティブを提供するのではなく、住み、働き、買い物し、遊ぶのに良い場所であるという理由で、コミュニティに来るために喜んでお金を払うようになるかもしれません。

Wikidata には次のプロパティがあります:

• 財政収入/税収（P3087）（用途を参照）

• GDPに対する税収の割合による国別リスト