カナダの売上税

カナダでは、2種類の売上税が課せられます。これらは次のとおりです。

州消費税またはPST（フランス語：Taxes de vente provinciale - TVP）は、州によって課税されます。
物品サービス税（ GST、フランス語： Taxe sur les produits et services - TPS）/統一売上税（ HST、フランス語： Taxe de vente harmonisée - TVH）は、連邦政府が課す付加価値税です。GSTは全国的に適用されます。HSTには売上税の州部分が含まれますが、カナダ歳入庁（CRA）によって管理され、GSTと同じ法律に基づいて適用されます。HSTは、オンタリオ州、ニューブランズウィック州、ニューファンドランド・ラブラドール州、ノバスコシア州、プリンスエドワードアイランド州で施行されています。

アルバータ州を除くすべての州では、州消費税または統一消費税のいずれかを導入しています。連邦 GST税率は2008 年 1 月 1 日より 5% です。

ユーコン準州、ノースウェスト準州、ヌナブト準州には準州消費税がないため、GST のみが徴収されます。北部の 3 つの管轄区域は連邦政府から部分的に補助金を受けており、北部の生活費が高いため、住民は追加の税制優遇を受けています。

州の売上税

ブリティッシュコロンビア州、サスカチュワン州、マニトバ州（小売売上税またはRST）、ケベック州（ケベック売上税またはQST、フランス語：Taxe de vente du QuébecまたはTVQ ）では、個別の州売上税（PST ）が徴収されています。プリンスエドワードアイランド州は、2013年4月1日にHSTに切り替えました。これは、ブリティッシュコロンビア州が2000年にHSTを導入したが国民投票で否決されたため、別々のGST/PSTに戻ったのと同じ日です。^[1]税が適用される物品は州によって異なり、税率も異なります。州売上税が徴収されるすべての州で、税はGSTなしの販売価格に対して課されます（過去には、ケベック州とプリンスエドワードアイランド州では、PSTは販売価格とGSTの合計に適用されていました）。州売上税のうち、QST（およびHST）のみが付加価値税です。残りは累進課税です。

新規住宅割引

新築住宅または大幅に改築された住宅で主な居住地として使用されている住宅に対する売上税は、課税された連邦および州の売上税の一部が還付される資格がある場合があります。45万ドル以下の新築住宅は、最大6,300ドルまで課税されるGSTの36%の還付を受ける資格があります。^[17]新築住宅に対する州の売上税還付プログラムは、オンタリオ州、ブリティッシュコロンビア州、ノバスコシア州、サスカチュワン州、ケベック州（QST）で提供されています。条件は州によって異なります。

参考文献

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さらに読む

Bird, RM (2012)。GST/HST: 連邦国家における統合売上税の創設。Rotman School of Management Working Paper、(2115620)。

外部リンク

カナダ歳入庁のGST/HST税率表
ブリティッシュコロンビア州政府: 売上税
ケベック州税務局のウェブサイト
ケベック州税務局（QSTおよびGST/HSTに関する一般情報）

[PEI-1] 「PEIの予算でHSTの増額を発表」CBCニュース。2016年4月19日。 2016年5月1日閲覧。

[2] 「小売売上税」。マニトバ財務。マニトバ財務省。2013年。 2013年7月3日閲覧。

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[PEITreasury-10] プリンスエドワードアイランド州財務省（2008年1月7日）。「税金と土地情報ウェブサイト：歳入税（PST）」。2009年9月26日閲覧。

[11] 2013 年 1 月 1 日現在、ケベック州は QST 税率を公式に 9.975 に変更しました。以前の名目税率は 9.5 でしたが (ケベック州は 2011 年 1 月 1 日に QST を 7.5 から 8.5 に引き上げ、2012 年 1 月 1 日に 8.5 から 9.5 に引き上げました)、QST は販売価格と GST の合計に適用されていたため、実効 QST 税率は 9.975 でした。2013 年 1 月 1 日現在、税率は販売価格と GST の合計には適用されなくなり、単に 9.975 となっています。

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[15] 「IN 2017-01 PST 移行規則」(PDF) . SK PST . 2017年3月24日閲覧。

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[17] Agency、カナダ歳入庁（2017年6月22日）。「GST/HST New Housing Rebate」。aem 。 2020年6月30日閲覧。

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