フォーム1099-R

米国では、フォーム1099-Rは、年金、年金保険、退職金または利益分配プラン、IRA、慈善寄付年金、および保険契約からの分配を報告するために使用されるフォーム1099の派生版です。フォーム1099-Rは、上記のいずれかから10ドル以上の分配を受け取った各人に対して提出されます。^{[ 1 ] [ 2 ]}

フォームに含まれる項目は、総分配額、課税対象となる分配額、税金目的で源泉徴収された金額、およびプラン保有者に対して行われた分配の種類を表すコードです。^{[ 3 ]}

フォーム 1099-R は、1 月 31 日までに受取人に郵送し、2 月の最終日までに IRS に郵送する必要があります。^{[ 4 ] : 6}保管者が IRS に電子的に提出する場合、フォームの提出期限は 3 月 31 日です。 ^{[ 5 ]} 2024 年 1 月 1 日以降に提出が義務付けられる申告から、合計で 10 件以上のあらゆる種類の情報申告書を提出する申告者には電子申告が義務付けられます。このしきい値は、2019 年の納税者第一法によって付与された権限に基づく財務省決定 9972 によって 250 件から引き下げられました。^{[ 6 ] [ 7 ]}

プランの所有者、IRS、および（該当する場合）市町村または州の税務署は、すべてこのフォームのコピーを受け取ります。これらのコピーは、コンプライアンスを確保するために、個人の納税申告書と照合するために使用されます。^{[ 3 ]}誤った1099-Rフォームを受け取った人は、状況を是正し、誤った納税申告書を提出しないようにするために、それを送付したプラン管理者に連絡する必要があります。^{[ 3 ]}

フォーム1099-Rには、保管機関からの総分配額と、その金額のうち課税対象となる金額が記載されています。プラン所有者はこの情報を使用して、フォーム1040の15行目と16行目を記入します。フォーム1099-RのコピーBは、フォ​​ーム1099-Rのボックス4で連邦所得税が源泉徴収されている場合にのみ、フォーム1040に添付されます。^{[ 14 ]}

IRAに関しては、フォーム1099-RはIRAからの分配を報告するために使用され、フォーム5498はIRAへの拠出を報告するために使用されます。^{[ 5 ]} IRAを通じて得られた収入（利息や配当など）は、フォーム1099-Rまたはフォーム5498のどちらにも報告されません。^{[ 15 ]}

RRB-1099-R 様式は、鉄道退職年金委員会の1099-R 様式の対応物であり、ティア 1、ティア 2、既得二重給付、および補足年金支払いの社会保障給付以外の部分を報告するために使用されます。^{[ 16 ]}同様に、公務員および連邦職員退職制度の年金受給者は、人事管理局から CSA 1099-R 様式または CSF 1099-R を受け取ります。^{[ 17 ] [ 18 ]}一方、非居住外国人への分配は、1042-S 様式で報告されます。^{[ 2 ]}

連邦税源泉徴収を管理するために、受取人は定期的な支払いの場合はフォーム W-4P を、非定期的な分配および適格なロールオーバーの場合はフォーム W-4R を提出します。 ^{[ 19 ] [ 20 ] [ 21 ]}後者は、直接ロールオーバーで転送されない場合は、20% の強制源泉徴収の対象となります。源泉徴収されたすべての税金は、支払人がフォーム 945 を使用して毎年納付します。^{[ 6 ]}発行前に、支払人はフォーム W-9を介して受取人の納税者識別番号を収集します。正しい TIN が提供されない場合、支払人は 24% のバックアップ源泉徴収率を適用する必要があり、これはフォーム 1099-R のボックス 4 に報告されます。^{[ 22 ] [ 23 ]}

• IRS税務フォーム
• アメリカ合衆国における税制

• フォーム1099-R 2016
• フォーム1099-Rの記入方法