フォーム W-9

フォームW-9（正式には「納税者識別番号および証明書の要求」）^[1]は、米国の 所得税制度において、内国歳入庁（IRS）に情報申告書を提出しなければならない第三者によって使用されます。^[2]このフォームでは、納税者の​​名前、住所、納税者識別情報（社会保障番号または雇用者識別番号の形式）を要求します。

このフォームは実際にはIRSに送られることはありません。情報申告書を提出した個人が確認のために保管します。W-9フォームの情報と支払額は1099フォームで報告されます。^[3]

フォーム W-9 は、企業と請負業者の契約で最も一般的に使用されます。^[4]企業はフォーム W-9 を使用して、雇用した請負業者に情報を要求できます。企業が課税年度中に請負業者に 600 ドル以上支払った場合、企業はフォーム 1099のバリエーションであるフォーム 1099-MISCを提出する必要があります。フォーム 1099-MISC に記入するには、企業は請負業者に情報 (住所や納税者番号など) を要求する必要があり、そのためにフォーム W-9 が使用されます。企業はフォーム W-9 を IRS に送信しません。^[5]

W-9 フォームのもう 1 つの目的は、受取人が源泉徴収を回避することです。支払者は、 IRS に報告する特定の支払いに対して源泉徴収税を徴収する必要があります。ただし、受取人が W-9 で源泉徴収の対象ではないことを証明した場合、通常は支払者から支払われるべき全額を受け取ります。^{[2]これは、従業員の}W-4 フォームに記載されている源泉徴収免除の証明に似ています。

金融機関は顧客に情報提供を求めるためにW-9フォームを送付することがあります。ただし、顧客が口座を開設した時点で要求された情報が金融機関にすでにある場合は、顧客がフォームに記入する必要は必ずしもありません。^[5]

雇用主と従業員の契約では、フォームW-9と1099は使用しないでください。代わりに、対応するフォームW-4（情報提供用）とフォームW-2（支払額の報告用）を提出する必要があります。^[5]

ただし、雇用主は、受取人にフォーム 1099 を送信する必要がないという情報を記録するために、フォーム W-9 を送信する場合があります。

W-9 フォームは、紙または電子的に記入することができます。電子提出の場合、いくつかの要件があります。つまり、電子提出システムを確立する申請者は、電子システムが紙の W-9 フォームと同じ情報を提供すること、要求に応じてハードコピーを IRS に提供できること、「受信した情報は送信した情報であり、提出につながるユーザーアクセスのすべての機会が [文書化されている]」こと、システムにアクセスして情報を提供する人物がフォームで識別される個人であること、および電子署名が使用されていることを確認する必要があります。^{[6] : 12}

公認会計士の中には、支払いを行う前に受取人がW-9フォームを記入していることを確認することがベストプラクティスであると考える人もいます。^[7]

また、W-9フォームが記入されていない場合には、1件につき50ドルの罰金が課せられることもあります。^[8]

• 外国口座税務コンプライアンス法

• IRS W-9 フォームの記入可能な PDF バージョン