Loading article…
フォーム 1099は、米国で使用されているIRS の納税申告書(バリアント セクションを参照)の 1 つで、賃金、給与、チップ (代わりにフォーム W-2が使用される)以外のさまざまな種類の収入を報告するための情報申告書を作成して提出するために使用されます。 [1]情報申告書という用語は、納税申告書という用語とは対照的に使用されますが、後者の用語は口語的に両方の種類の申告書を説明するために使用されることがあります。
このフォームは、独立請負業者への支払い、賃貸不動産収入、利子と配当からの収入、売上金、その他の雑所得の受取人を税務専門家に報告するために使用されます。これにより、「1099 労働者」および「1099 経済」というフレーズは、フォーム W-2 を受け取る「W-2 従業員」とは対照的に、フォーム 1099 で収入が報告される人々を指すようになりました。[2] [3]
空白の1099フォームと関連する説明書はIRSのウェブサイトからダウンロードできます。[4]
受取人の納税申告の重要性
受取人は、1099 フォームで提供される情報を使用して、自分の納税申告書を作成します。紙を節約するために、支払人は受取人に、年間を通じての 1099 取引をすべて記載した 1 つのCombined Form 1099を渡すことができます。納税者は通常、Form 1099 に支払人が関連する支払いから源泉徴収した連邦所得税のレポートが含まれていない限り、自分の連邦所得税申告書に Form 1099 を添付する必要はありません。
特定のケースでフォーム 1099 が発行されるか発行されないかは、受取人に要求される税務処理を決定するものではありません。各受取人納税者は、フォーム 1099 が提出されたかどうかに関係なく、自身の連邦所得税申告書に正確な総所得額を報告する法的責任を負います。
さまざまな理由により、フォーム 1099 レポートには、受取人に対して実際には課税されない金額が含まれる場合があります。典型的な例は、不動産取引による収益 (利益ではない) を報告するフォーム 1099-S です。フォーム 1099-S の作成者は、売却した不動産における納税者の「基礎」の金額に関係なく、売却収益を報告します。(基礎は通常、納税者が不動産を取得した際に、おそらく売却の何年も前に発生した費用の金額です。) 納税者の基礎金額は、納税者によって (自身の納税申告書で) 収益金額から差し引かれ、売却による利益 (ある場合) が決定されます。
いずれの場合でも、受取人である納税者は正確な連邦所得税申告書を提出する責任を負います。
申請要件
各支払者は、対象となる取引ごとにフォーム 1099 を記入する必要があります。3 部または 4 部のコピーが作成されます。1 部は支払者用、1 部は受取人用、1 部は IRS 用、1 部は州税務局用です (必要な場合)。[5] 250 以上のフォーム 1099 レポートを提出する支払者は、そのすべてを IRS に電子的に提出する必要があります。[6] 250 未満の要件が満たされ、紙のコピーが提出される場合、IRS は支払者にフォーム 1096のコピーを提出することも要求します。これは、IRS に送信される情報フォームの要約です。ただし、1099 フォームが電子的に提出される場合、1096 は必要ありません。申告書は IRS に提出し、収入項目またはその他の収益が支払われる年の直後の 1 月末までに受取人に送付する必要があります。
法律では、フォーム 1099 の報告義務が課されないさまざまな金額が規定されています。たとえば、フォーム 1099 のいくつかのバリアントでは、該当する年に支払人から 600 ドル未満を受け取った受取人には申告は必要ありません。特にフォーム 1099-NEC の場合、企業は 1 年間に 600 ドルを超えるサービスの支払いを受けたすべての請負業者に対してフォームを提出する必要があります。この要件は通常、支払いを受ける法人には適用されません。[7]各フォームの特定の最小金額については、バリアント セクションの表を参照してください。
このフォームは、支払人または受取人が他の連邦税の目的で使用する会計年度に関係なく、暦年（1 月 1 日から 12 月 31 日）ベースでのみ、収入、収益などを報告するために使用されます。
バリエーション
2015 年現在[update]、収入取引の性質に応じて、フォーム 1099 のいくつかのバージョンが使用されています。
フォーム 1099 の注目すべき用途の 1 つは、企業 (非営利団体を含む) が米国在住の非法人独立請負業者にサービスに対して支払った金額を報告することです (IRS の用語では、このような支払いは非従業員報酬です)。このフォームが広く使用されているため、独立請負業者自身を指すために「1099 ワーカー」または「1099 エコノミー」というフレーズも使用されています。[3]
2011 年には、2010 年の中小企業雇用法により、賃貸物件から収入を得ている人による支払いにも この要件が拡大されました。
フォーム 1099 は、利息 (1099-INT)、配当 (1099-DIV)、売上金 (1099-B)、および一部の雑所得 (1099-MISC) を報告するためにも使用されます。空白の 1099 フォームと関連する手順は、IRS の Web サイトからダウンロードできます。
以下の表は、それぞれのバリエーションに関する情報を示しています。フォーム1099の電子申告を設定している人の場合、IRSへの提出期限は2月末ではなく3月31日であることに注意してください。[8] [9]
- ^ フォーム1099-Cの発行義務の例外は、2017年の減税・雇用法の条項に基づいて、借り手の死亡または永久的な障害により学生ローンが免除された場合です。IRSは、そのようなローンの貸し手とサービス提供者に対し、免除された金額に関係なくこのフォームを発行しないよう通知しています。[13]
歴史
1917 年の戦時歳入法は、すべての事業体に対し、他の事業体への特定の支払いを報告することを義務付けました。報告の対象となる支払いには、利子、家賃、給料、賃金、保険料、年金、補償、報酬、報酬金、またはその他の固定または確定可能な利益、利益、および所得が含まれます。事業体への支払いは、年間の支払い総額が少なくとも 800 ドルに達した場合に報告する必要がありました。支払者は、受取人の名前と住所、および支払い総額をフォーム 1099 に報告し、支払いの翌年の 3 月 1 日までに国税庁に送付する必要がありました。支払者は、フォーム 1096、送付状、および各フォーム 1099 の正確性を証明する宣誓供述書を含める必要がありました。[34] [35]
参照
外部リンク
- 報告すべき支払いのガイドを含む、フォーム 1099-MISC に関する IRS の指示
参考文献
- ^ 「包括的な1099ガイド -」。taxsaversonline.com。2021年12月16日。 2021年12月24日閲覧。
- ^ Peek, Sean (2019年4月22日). 「W-2 vs. 1099 Contractors: Tax Differences Explained」.米国商工会議所. 2023年4月13日閲覧。
- ^ ab 「1099経済の台頭：自ら経営者となるアメリカ人が増加」Forbes。
- ^ 「フォーム 1099-MISC、その他の情報について | 内国歳入庁」www.irs.gov 。2024 年 9 月 8 日閲覧。
- ^ 1099-MISC フォームに関する IRS の指示。報告する必要がある支払いに関するガイドも含まれています。
- ^ 「トピック 801 - 情報申告書を電子的に提出する必要がある者」。内国歳入庁。2016 年1 月 24 日閲覧。
- ^ 「フォーム1099-MISCおよび1099-NEC（2022）の説明書」。内国歳入庁。2023年4月13日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099 とは何か?」 efile.com 。 2016 年1 月 9 日閲覧。
- ^ 「1099 フォームを発行する必要がある場合はどうすればよいですか?」 efile.com 。 2016 年1 月 16 日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099-A をどうしたらいいですか?」 TurboTax . 2016 年1 月 9 日閲覧。
- ^ 「2015 特定の情報申告に関する一般指示」(PDF) 。内国歳入庁。 2015年3月15日時点のオリジナル(PDF)からアーカイブ。 2016年10月4日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099-B の説明書 - 主な内容」。内国歳入庁。2016 年1 月 11 日閲覧。
- ^ 「通知2022-1：特定の免除された学生ローンに関する貸し手とローンサービス業者への指示」（PDF）。内国歳入庁。2021年12月21日。 2022年1月14日閲覧。
- ^ 「担保財産の取得または放棄および債務の免除」。2017年5月3日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099-CAP の説明書 - 主な内容」。内国歳入庁。2016 年1 月 11 日閲覧。
- ^ 「Form 1099-DIV」Investopedia 。 2016年1月11日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099-G の説明書 - 主な内容」 IRS. 2017 . 2017 年5 月 3 日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099-H の説明書 - 主な内容」。内国歳入庁。2016 年1 月 11 日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099-INT」。Investopedia 。 2016年1月11日閲覧。
- ^ 「納税申告書 1099-INT: 利子所得」。TurboTax。2015年。 2016年1月11日閲覧。
- ^ 「ギグワーカーはコロナ救済法案で敗者になる可能性」POLITICO 2021年3月5日2021年3月12日閲覧。
- ^ Wang, Jim (2011年11月16日). 「1099納税申告書にはどのような種類がありますか?」2016年1月11日閲覧。
- ^ 「1099 LTC - IRS フォーム 長期介護保険給付金支払い報告 IRS フォーム 1099 LTC の理解」。米国長期介護保険協会。2016年1 月 11 日閲覧。
- ^ 1983年から2019年の課税年度では、この情報はフォーム1099-MISCで報告されました。
- ^ 「IRS フォーム 1099-OID とは何ですか?」 1099FIRE . 2016 年1 月 11 日閲覧。
- ^ 「Form 1099-PATR、協同組合から受け取った課税対象分配金」。2016年1月11日閲覧。
- ^ 「フォーム1099-Qの説明書 - 主な内容」IRS。2015年。 2017年5月3日閲覧。
- ^ 「Form 1099-R」. Investopedia . 2016年1月11日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099-S の説明書 - 主な内容」 。2016年1 月 11 日閲覧。
- ^ 「フォーム 1099-SA および 5498-SA の説明書 - 主な内容」 IRS。2016 年。2017 年5 月 3 日閲覧。
- ^ 「社会保障給付明細書（SSA-1099/1042S）フォームはどうすれば入手できますか？」。社会保障庁。 2016年1月9日閲覧。
- ^ 「Form RRB 1099 Tax Statement General Information」。米国鉄道退職年金委員会。 2016年1月11日閲覧。
- ^ 「Publication 575: 年金および年金所得、2015年の申告書の作成に使用」(PDF)。内国歳入庁。 2016年1月11日閲覧。
- ^ 「内国歳入庁」。ガイモン・ヘラルド（オクラホマ州ガイモン）。1918年2月17日。1ページ。
- ^ 「戦争と戦争の費用が 578,304 ドル減少。剰余金: ストライキ、増税、材料費と労働費の増加で純利益が減少」ワシントン ポスト紙、1918 年 1 月 20 日、RE4 ページ。「1917 年に支払われた 800 ドルを超える年間給与を内国歳入庁に報告するために雇用主が使用する特別な用紙が、全国の内国歳入庁によって用意されています。この用紙はフォーム 1099 で、ワシントンの事業組織は財務省に申請することで入手できます。1917年の戦争歳入法により、雇用主は非居住外国人の場合を除き、給与から 2 パーセントの所得税を差し引く必要がなくなりましたが、800 ドル以上の給与を内国歳入庁に報告する必要があります。」