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コスト見積もりとは、プログラム、プロジェクト、または業務にかかる費用のおおよその金額のことです。コスト見積もりは、コスト見積もりプロセスの成果物です。コスト見積もりには単一の合計値があり、個々の構成要素の値も識別できる場合があります。
米国政府会計検査院（GAO）は、コスト見積もりを「確立された方法と有効なデータを使用して、個々のコスト要素を合計し、今日わかっていることに基づいてプログラムの将来のコストを見積もること」と定義している。[ 1 ]
米国コストエンジニアリング協会（AACEI）は、コスト見積もりを、特定の文書化された範囲、定義された場所、および将来のある時点におけるプロジェクトまたは作業の可能性のあるコストの予測と定義しています（2021年2月）。
信頼性が高く、正確で、妥当なコスト見積もりがあれば、潜在的なコスト超過を回避できる。
GAOは、「新しいシステムを取得する際に賢明な決定を下すには、現実的なコスト見積もりが不可欠である」と報告している。[ 1 ]コスト見積もりは、プロジェクトの実現可能性の評価や計画を支援するための資金要件をサポートするためによく必要となる。コスト見積もりは、プロジェクトや業務のコスト制約として予算を設定するためによく使用される。
プロジェクト管理において、プロジェクトコスト管理は主要な機能部門です。コスト見積もりは、プロジェクトコスト管理で行われる3つの活動の1つです。[ 2 ]
コストエンジニアリングにおいて、コスト見積もりは基本的な活動です。コストエンジニアリングの参考書には、設備投資コスト見積もりと運転コスト見積もりに関する章があります。固定資本投資は物理的な設備を提供します。運転資本投資は、設備を稼働させ続けるための回転資金です。[ 3 ]
システム、製品、または設備の調達計画において、コスト見積もりは必要な資金を評価し、入札や提案と比較するために使用されます。
建設請負においては、通常、契約獲得を目指して入札や提案を行う際に、費用見積もりが作成される。
施設の維持管理および運営において、費用見積もりは資金調達や予算編成のために使用されます。
製造業において、原価計算は、製品の製造に必要な材料費、人件費、間接費を特定し計算することで、コスト見積もりにおいて極めて重要な役割を果たします。
価格設定やコスト発見の交渉において、「適正コスト」モデルとは、潜在顧客またはその交渉担当者が行う文書化された計算であり、それによってサプライヤーが直面するコストを理解し、サプライヤーのコスト見積担当者が提示した価格を調査または異議申し立てする準備が整う。[ 4 ]コストエンジニア協会は、サプライヤーのコスト提案に異議を唱えたり「引き伸ばしたり」することを目的とした「適正コスト」のプロセスは、内部コスト見積もりプロセスとは異なると主張している。[ 5 ]定評のある適正コストソリューションプロバイダーの多くは、コスト計算のモデル化に使用されるコストデータを積極的に維持している。[ 6 ]
責任リスクを管理するために、一部の企業は見積もりという言葉の使用を避け、代わりに見積もりを「推定コストの意見」と呼んでいます。[ 7 ]
さまざまなプロジェクトや業務には、それぞれ異なる種類のコスト見積もりがあり、その構成や作成方法も異なります。主な分野としては、以下のようなものがあります。
従来から使用されている一般的なコスト見積もり分類は以下のとおりです。
これらはそれぞれ、現代の公表されているクラス5、3、1に相当します。米国エネルギー省をはじめとする多くの機関は、5段階の推定値システムを採用しています。
推定値を作成するために使用される方法は、初期の定義では確率的または判断に基づくものから、後の定義では決定論的なものまで多岐にわたる。一部の推定では混合法が使用されている。[ 8 ]
コスト見積もりの分類は、ASTM [ 9 ]および AACE International [ 10 ]によって公表されています。米国専門見積もり協会 (ASPE) は、見積もりレベルを逆順に、レベル 1 – 規模のオーダー (範囲)、レベル 2 – 概略/概念設計、レベル 3 – 設計開発、レベル 4 – 施工図、レベル 5 – 入札と定義しています。[ 11 ]コストエンジニア協会 (ACostE) は、クラス I 見積もりを確定見積もり、クラス II 見積もりを半詳細見積もり、クラス III 見積もりを予算前見積もりと定義しています。[ 12 ]
異なるクラスの推定値を表すその他の名称には、以下のようなものがあります。
見積もり品質とは、見積もりの品質要件を明確にすることを指します。これらの要件は、公式の品質保証基準に従って設定されます。見積もりには、具体的な要件ではないものの、見積もりの品質に対する認識に影響を与える可能性のあるその他の期待事項もあります。公表されている品質要件は、一般的に、見積もりの信頼性、正確性、信頼水準、精度、リスク、信頼性、妥当性、および徹底性、均一性、一貫性、検証、文書化に関係しています。[ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 11 ]
「適切な見積もりなしに入札した結果は確実です。利益が少なくなるか、利益が出ないか、損失が出る仕事になります。入札者は最終的に倒産します。問題は、それがどれくらいの期間で起こるかだけです。」[ 17 ]
コスト見積もりはプロジェクトまたはオペレーションのコストの概算であるため、見積もり精度は、見積もりがプロジェクトまたはオペレーションの実際の支出をどれだけ正確に予測できるかの尺度です。これは、プロジェクトが完了した後にのみわかります。たとえば、特定の範囲と条件でのプロジェクトの見積もりが 1,252,000 ドルで、完了時に記録が 1,172,451.26 ドルの支出を示した場合、見積もりは 6.8% 高くなっています。プロジェクトの範囲または条件が最終的に異なる場合、調整されていない計算では見積もり精度を公平に評価できません。見積もり精度の予測は、見積もりに付随する場合があります。通常、これは、ポイント見積もりと比較して、実際のコストがその範囲内に収まると予想される確率とともに、より高いまたは低い範囲として表されます。[ 18 ] 確定的な見積もりの例としては、見積もりの精度範囲が -5/+10% で、最終値がその範囲内に収まる確率が 90% である、というものがあります。初期見積もりの精度は、見積もりの質に関係します。見積もりの質に影響を与える要因には、見積もりを作成した人、見積もりの作成方法、プロジェクトについてわかっていることなどがあります。[ 15 ]同じプロジェクトの場合、不確実性の円錐図に示すように、全体の見積もりに関する不確実性の範囲は時間の経過とともに減少します。
高品質のコスト見積もりは、範囲の定義、基本ルールの特定、データの収集、リスクの分析を含む構造化されたプロセスを通じて作成されます。透明性とトレーサビリティを確保するには、見積もり根拠（BOE）と呼ばれる徹底した文書化が重要です。サポート文書には、数量積算、方法論、ベンダーの見積もり、コストの仮定などが含まれる場合があります。[ 19 ] 業界の慣行に関する追加の洞察は、さまざまな見積もりリソースで議論されています。[ 20 ]
コスト見積もりの精度を追求することは常に奨励されるべきだが、2002年の調査では、重要なインフラを建設すべきかどうかを判断するために使用される見積もりは「非常に体系的に誤解を招くもの」であることが判明した。[ 21 ]
経験上発生する可能性が高いものの、特定できない未知の費用に備えるため、見積もりには予備費が含まれる場合があります。予備費のない見積もりを使用して予算を設定したり、資金を確保したりする場合、予算や資金がプロジェクトを完了するのに十分である可能性を高めるために、予備費が追加されることがよくあります。見積もりまたは予算の予備費は、見積もりの質の低さを補うためのものではなく、設計の拡張、所有者の変更、または見積もり文書で定義された範囲の遂行とは無関係なその他の費用を賄うためのものでもありません。一般的に、見積もり精度の不確実性が高いため、初期の見積もりほど多くの予備費が必要となります。
見積もり方法は、見積もりの種類やクラスによって異なる場合があります。最も確定的な見積もりに使用される方法は、範囲を完全に定義して理解し、範囲を取出または定量化し、範囲にコストを適用して、それを合計して総コストにすることです。適切な文書化とレビューも重要です。価格設定は、コスト見積もりを、企業が範囲に対して請求したい金額に変換します。初期の見積もりでは、さまざまなコストモデリング手段が使用される場合があります。効果的な見積もりの基本的な特徴には、タスクの明確な識別、見積もりの作成への幅広い参加、有効なデータの入手可能性、見積もりの標準化された構造、プログラムの不確実性への対応、インフレの認識、除外されたコストの認識、見積もりの独立したレビュー、および重要なプログラム変更に対する見積もりの修正が含まれます。[ 22 ]ベストプラクティスの適用は、高品質の見積もりを保証するのに役立ちます。 「正確で信頼できるコスト見積もりを作成するには、特定のベストプラクティスに従う必要があります。これらのベストプラクティスは、包括的で正確であり、容易かつ明確に追跡、複製、更新できる高品質のコスト見積もりにつながる、確立された再現可能な方法の全体的なプロセスを表しています。」[ 23 ]
コスト見積もりの一部となる可能性のあるツールとして、コスト指数があります。これらの要因は、技術の変化、材料と労働力の入手可能性、インフレ率に応じて、設備投資コストの時間的調整を促進します。[ 24 ]最新の化学プロセス工学のコストに関する文献が本質的に入手できないため、いくつかのインフレ指数またはコスト指数が利用可能です。[ 25 ]
施設建設のコスト見積もりは、コスト見積もり領域の主要な部分です。建設ゼネコンまたは下請け業者は、通常、建設入札プロセスで入札を準備し、契約の獲得を競うために、確定的なコスト見積もりを作成する必要があります。多くの見積担当者が入札および調達プロセスに参加しますが、これらはコスト見積もり作成の必須機能ではありません。初期段階の見積もりは、計画プロセスをサポートし、入札と比較するために、見積担当者やその他の人々によってさまざまな方法で作成されます。正確なコスト見積もりは、建設プロジェクトの初期段階で非常に重要です。なぜなら、請負業者が実現可能性を評価し、リソースを効果的に割り当て、プロジェクトが予算内に収まるようにするのに役立つからです。多くの建設業者や請負業者は、プロジェクトの入札および計画段階をサポートするために、建設見積もりサービスを利用します。[ 26 ]これらの見積もりを作成する1つの方法は、必要なリソース（たとえば、必要な建設資材の量）を決定し、次に推定建設資材の量に対応する単位コストを掛けることです。このように見積もりを行う利点の1つは、数量とコストを分離できることです。こうすることで、新しい情報が入手可能になったときに、それぞれを個別に更新できます。また、個別に追跡できるため、意思決定者はプロジェクトの構想段階でより良い意思決定を行うことができます。[ 27 ]
確定見積もりは、完全に設計された計画書と仕様書（またはそれに近いもの）、できれば契約書（CD）と呼ばれるものから作成されます。契約書には作業範囲（SOW）も記載されています。標準的な方法は、設計パッケージを確認して理解し、測定された数量とともに項目に分解してプロジェクトの範囲を数量調査（または数量計算）することです。RSMeans ではこれを「プロジェクトの範囲を定める」および「数量化」と呼んでいます。[ 28 ]一部の管轄区域または実務分野では、RICSなどの特定の用語で項目化と測定を定義しており、数量明細書の作成に関する特定の規則がある場合があります。ASPE は、数量調査のベストプラクティス標準方法を提案しています。これには、すべての作業が計上されるように、建設仕様協会統一番号システム（MasterFormat ）を使用することが含まれます。 [ 29 ]
次に、数量化された項目にコストが適用されます。これは、コスト計算または価格設定と呼ばれることがあります。契約の見積もりでは、コストは何かを建設するのにかかる費用であり、価格はそれを建設するために相手方に請求する金額です。RSMeans では、これを「数量の価格設定」と呼んでいます。[ 28 ] ASPE は、見積もりの作成に「数量×材料費と労務費の形式」[ 30 ]を推奨しています。この形式は、手書きのスプレッドシートのサンプルで示されています。労務費については、見積担当者は「基本生産率を決定し、それを作業単位に掛けて作業の総時間を決定する」[31] 必要があり、次にその時間に時間当たりの平均労務費を掛けます。[ 32 ]労務費、材料費、建設機械費、および該当する場合は下請け業者の費用も見積もりの詳細フォームに記入されます。[ 33 ]間接費、利益、売上税または使用税、支払保証金および履行保証金、物価上昇、偶発費用などのその他の費用と価格が加算されます。[ 34 ]
明細項目の数量に適用されるコストは、コストブック（内部または外部）またはコストデータベースから取得できます。建設請負業者または建設管理者にとって、傾向、完了したプロジェクト、生産要因、設備変更、さまざまな労働市場の過去のデータを追跡および収集することが重要です。[ 35 ]
労働力要件は変動が最も大きい要素であり、建設コスト見積担当者の主要な焦点となります。各設置品目の建設に必要な労働時間は、人時単価に数量を乗じて算出されます（同様の方法として、数量を生産率で割る方法もあります）。多くの見積担当者は、標準的な人時基準値を使用し、プロジェクトや作業条件、場所、方法、設備、労働者の技能などに応じて調整係数を適用することで、労働力への影響を予測します。
直接費用は、プロジェクトに必要なすべての部分について項目別に計上されます。直接費用とは、プロジェクトに直接帰属させることができるすべての費用です。直接費用には、プロジェクト管理と調整、品質管理、仮設施設と管理、清掃と廃棄物管理などの項目を含む、一般的な要件（MasterFormat の部門 1）の費用が含まれます。[ 36 ]直接費用には、プロジェクトの計画、調査、研究、設計の費用、土地または通行権の取得、その他の非建設費用も含まれる場合があります。通常、見積もりには総直接費用の小計が示されます。
直接費用に加えて、間接費用も計上されます。間接費用には、間接費、利益、売上税または使用税、支払保証および履行保証、物価上昇分、および偶発費用が含まれます。利益は購入者にとっては費用ですが、提供者にとっては費用ではなく、予想される収入の予測値です。
十分に文書化されたコスト見積もりには、範囲の基準、価格設定の基準、方法、前提条件、含まれる項目、除外される項目を記述した見積根拠（BOE）が含まれます。
プロジェクトの設計情報がほとんど、またはまったくない場合、概算見積もりが作成されます。これは、初期段階で決定できるのがそれだけかもしれないことから、概算と呼ばれます。言い換えれば、 1,000,000 の規模ではなく、10,000,000 の規模であるとしか判断できないかもしれません。これらの見積もりには、経験と判断、過去の値とチャート、経験則、単純な数学的計算など、さまざまな手法が用いられます。[ 37 ]係数見積もりは、より一般的な方法の 1 つです。これは、類似施設の既知のコストを取得し、規模、[ 38 ]場所、および時間でコストを係数化します。コスト モデリングは、もう 1 つの一般的な手法です。コスト モデリングでは、見積もり担当者は施設のさまざまなパラメータをモデル化し、導出された範囲にコストを適用します。
建築積算士や建築家は、計画および設計の概略設計（SD）段階で、建物を機能システムまたはアセンブリに分解するUniformatシステムを使用する場合があります。 [ 39 ] RSMeans Square Foot Costsの本では、建築コストをUNIFORMAT II分類システムの7つの区分に従って整理しています。[ 40 ] 7つの区分は次のとおりです。
コスト見積もり担当者は、コスト見積もりを作成する専門家です。コスト見積もり担当者にはさまざまな種類があり、その肩書きの前に、建築見積もり担当者、電気見積もり担当者、主任見積もり担当者などの修飾語が付く場合があります。数量調査員やコストエンジニアなどの他の専門家も、コスト見積もりを作成したり、コスト見積もりに貢献したりすることがあります。米国労働統計局によると、2010年には米国に185,400人のコスト見積もり担当者がいました。 [ 41 ]英国には約53,000人の専門数量調査員がいます。[ 42 ]
米国では、連邦調達規則48 CFR § 36.203により、建設プロジェクトに対して独立した政府コスト見積もり（IGCEまたはGE）の作成が義務付けられています。[ 43 ] IGCEは、プロジェクトコスト、ライフサイクルコスト、総所有コスト、またはオプションのコスト計算などのプログラムの個別の側面に焦点を当てることができるため、さまざまな方法で使用できます。[ 44 ]