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CalFile は、カリフォルニア州フランチャイズ税務委員会(FTB) の現在の税務準備プログラム/サービスです。
ReadyReturnは、 FTB が2005 年に試験的に開始した以前の納税申告書作成プログラムです[1]。2003 年の納税データに基づく 2004 年度の納税申告書が、雇用主や銀行から FTB に報告された財務情報に基づく「事前入力済み」[2]フォームを受け取った 51,850 人の納税者に配布されました。受取人は独身、扶養家族なし、標準控除、給与所得のみ、雇用主 1 社、調整後総所得の上限が 139,917 ドルでした[3] [4] 。ReadyReturn の目的は、納税者が申告書を提出しやすくし、申告プロセスをより正確かつ迅速にすることです[5] 。
CalFileとReadyReturnは、かつては異なる納税者区分で共存していました。[6] [7] 2015年には、ReadyReturnの優れた機能がCalFileに取り入れられ、ReadyReturnはもはや別のプログラムではなくなりました。[8] [9] [10] [11] [12]
準備完了
背景
20か国以上が、一部の納税者を対象に事前記入式の申告書を導入している。[13] [14] デンマークは1988年に事前記入式の申告書プログラムを開始し、80％の参加率を誇っている。チリ、フィンランド、マルタ、ニュージーランド、ノルウェー、スウェーデンでは、ほとんどの納税者が同様のプログラムを利用できる。シンガポール、南アフリカ、スペイン、トルコでは、少なくとも30％の納税者が同様のプログラムを利用できる。オーストラリア、エストニア、フランス、香港、アイスランド、イタリア、リトアニア、ポーランドでも同様のプログラムが利用可能で、一部の納税者が利用している。[13] [14] [15]
1990年代にはミシガン州が申告不要制度を導入したが、参加者が少なかったため制度を中止した。 [16] ルイジアナ州は申告不要制度を計画したが、 2000年問題のため実施を中止した。 [16]ミネソタ州は申告不要制度を提案したが施行しなかった。[17]
2017年3月、カリフォルニア州でのReadyReturn設立の取り組みがNPRのPlanet Money ポッドキャストのエピソードで取り上げられました。[18]
起源
2004年、FTBの職員は、税法分野の第一人者であり臨床心理学者であり[21] 、スタンフォード大学ロースクールの法律とビジネスの教授でもあるジョセフ・バンクマン[19] [20]に、全収入が一つの仕事から得られている何百万人ものカリフォルニア人の納税申告書を作成するために必要なデータがすべて揃っていることに気付いたと語った。
2005年[22] 、ジョセフ・バンクマンはカリフォルニア州と協力してReadyReturnを作成しました。これは、州（個人や税務専門家ではない）が作成した確定申告書を使用したパイロットスタディで、2005年の申告シーズンに独身、扶養家族なし、標準控除、単一雇用主、給与のみの納税者が利用できました。[23]
FTBがReadyReturnウェブサイトを立ち上げたとき、Intuitは訴訟を起こし、カリフォルニア州議会議員にこのプログラムを廃止するよう働きかけた。[19] [24] [25] [26] [27]
方法論
パイロットでは、納税者は申告書をそのまま提出することも、修正してから提出することも、無視して通常通り提出することもできました。[28]パイロットに参加した5万人のうち、38,500人が申告書を無視し、約11,500人が提出しました。[29]パイロット参加者への調査では、90％以上がReadyReturnを使用することで時間を節約でき、以前使用していたシステムよりも便利だと答えました。99％が翌年も使用すると答えました。[30] ReadyReturnによる申告の0.3％に誤りがあったのに対し、ReadyReturn以外の申告では3.1％でした。[31]
反対
2001年から2010年にかけて、税務申告ソフトウェアTurboTaxのメーカーであるIntuit Inc.は、 ReadyReturnを廃止するためのロビー活動に170万ドル以上（2023年には238万ドルに相当[32] ）を費やしました。 [33] [34] [35] [27] [6] ReadyReturnに明示的な法的権限を与え、プログラムを恒久化する法案は、2006年のカリフォルニア州議会で投票されずに廃案になりました。[36] [37] [38] [39]カリフォルニア州会計監査官のスティーブ・ウェストリー氏は、パイロットプロジェクトの一環としてプログラムを使用した納税者の反応に驚いたと述べ、そのうち約96パーセントが、これは政府が提供するべきサービスであり、また利用したいと答えました。
「私はReadyReturnが正しい行動であると確信するようになりました」
—カリフォルニア州監査役スティーブ・ウェストリー[40]
2006年の納税年度にはReadyReturnフォームは使用されなかったが[41]、FTBは2007年の納税年度に独自にそれを復活させ、対象を100万人のカリフォルニア州民に拡大した[42] [40] [43] 。
受付
2012年には、カリフォルニア州の納税者88,652人がこのシステムを利用し、紙の申告書の処理コストがReadyReturnの7倍以上かかる中、州は推定125,000ドルを節約した。[44] 99%がReadyReturnに満足していると回答し、97%がこれは政府が提供すべきサービスであると回答し、96%が以前の申告方法よりも便利だと回答し、95%が時間の節約になり、98%が再度利用すると回答した。[45] [44] [19] [46] [47] [48]
カルファイル
CalFile [49]は、 FTBが開始した現在の無料納税申告書作成プログラムで、FTBに直接州税申告書をオンラインで提出できる。[50] [51] [52] [53] [54] [55] [56]このプログラムは、年収203,341ドル未満の独身者と年収406,687ドル未満の既婚者が利用可能で[57] [58]、ほとんどのユーザーの場合、申告書の作成に20分かかり[59] [60] 、通常7〜10日以内に口座振替で返金される。[61]
歴史
CalFileは2003年に利用可能になりました。[62] [63] 2011年には640万人の申告者が対象となりました。[55] ReadyReturnの一部の機能は現在CalFileの一部となっています。[64] [65] [66]
経済
カリフォルニア大学デービス校法学部のデニス・J・ベントリー・ジュニア教授は、税制政策と法的倫理を専門としており、CalFileを「信頼性が高く、自発的で、安全で、無料で税金を計算して申告する方法」と評している。[27] FTBによると、CalFileは納税者の税務準備費用を年間400万ドルから1000万ドル節約し、カリフォルニア州はデジタル化の諸経費と管理コストを約50万ドル節約しているという。[67] [68]
反対
CalFileは、 Intuitのような民間の税務申告ソフトウェアの競合企業によるロビー活動に直面している。[27]これらのロビー活動により、内国歳入庁（IRS）長官は、無料のオンライン連邦税申告プログラムの導入を思いとどまった。 [69] ProPublicaは、Intuitの製品TurboTaxは「不安定な基盤の上に成り立っており、米国政府がほとんどの裕福な国々 [70]がずっと前に行ったように、ほとんどの国民にとって納税申告を簡単かつ無料で行えば、一夜にして崩壊する可能性がある」と指摘している。[71] [72] [73]
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は現在、ReadyReturn の優れた機能を、他の無料オンライン申告アプリケーションである CalFile に組み込んでいます。CalFile が ReadyReturn 機能などを提供しているため、FTB は ReadyReturn を提供していません。すべての 540 2EZ 申告者と多くの 540 申告者は CalFile を使用する資格があります。
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は、サイトの大部分が十分に活用されていないと感じていました。これは、ユーザーが情報を見つけられないか、何を探せばよいかわからないためです。FTB は特に、オンライン申請機能である CalFile の利用率を高めることに熱心でした。大規模な再設計の開始時に、HFI は専門家によるレビューを実施し、既存の Web サイトと新しいプロトタイプの両方でユーザビリティ テストを実施しました。再設計プロセスの早い段階でユーザビリティ分析と推奨事項を入手することで、FTB は変更の実装コストを最小限に抑えました。
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賃金報告書や過去の納税申告書から情報を引き出し、オンラインで申告書を完成させます。州は、ReadyReturnを、納税者が数時間ではなく数分で州の納税申告書を完成できる簡単なプログラムだと宣伝しています。しかし、多くのカリフォルニア州民がこれを利用しているわけではありません。州フランチャイズ税務委員会によると、ReadyReturnの利用資格がある200万人の納税者のうち、昨年このプログラムを利用したのはわずか89,000人でした。委員会によると、約244,000人のカリフォルニア州民が、納税者が自分の情報を入力する必要がある州の別のオンライン納税プログラムであるCalFileを使用しました。簡単に言えば、ReadyReturn は所得が約 25 万ドル未満の納税者向けで、CalFile はそれより裕福な納税者向けです。ReadyReturn には議論がないわけではありません。2005 年にパイロット版として開始されましたが、業界、特に TurboTax のメーカーである Intuit からの反対に直面しました。
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カリフォルニア州ではすでに、住民が無料で州所得税をオンラインで準備して申告できるツール「CalFile」を提供している。では、なぜIRSは同じことをしないのだろうか?
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税務当局が重労働の計算を行うというアイデアは新しいものではない。カリフォルニア州は2004年にまさにそのようなプログラムであるReadyReturnを立ち上げ、最近その優れた機能を取り入れて、無料の電子申告を提供する州の使いやすいサービスであるCalFileに組み込んだ。（ジョン・クロッチェは、法律事務所ベーカー・マッケンジーのパートナーであり、元執行委員会会長。2003年から2008年までIRS長官の上級顧問を務めた。）
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昨年、個人所得税申告書の約75％が電子的に提出されました。電子申告の主な利点は、申告書がより正確になること、納税者がFTBが申告書を受け取ったことを確認できること、州が紙の処理コストを節約できることです、とニュースリリースは述べています。オンラインで申告し、還付金を直接預金で受け取る納税者は、1週間以内に還付金を受け取ることがよくあります。紙で申告する場合は、申告書が提出される時期に応じて最大6週間から8週間かかります。FTBは、より複雑な納税申告のために、無料の電子申告プログラムであるCalFileを提供しています。このオンラインプロセスは、完了するのに約15分から30分かかります。CalFileを使用すると、納税者は税務情報を入力し、FTBのWebサイトから申告書を電子申告します。640万人以上の納税者がCalFileを使用できます。 FTB は、CalFile の使いやすさを説明する短いビデオも制作しました。
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カリフォルニア州の納税者のほとんどは、フランチャイズ税務委員会が後援するCalFileを使用して、州税申告書を無料でオンラインで提出できますが、昨年はわずか1％程度しか提出しませんでした。基本的なCalFileアカウントでは、PINは必要ありませんが、すべてを手動で入力する必要があります。デラックスアカウントでは、郵送でPINを待つ必要がありますが、昨年の納税申告書、カリフォルニア州の賃金と源泉徴収の情報、推定支払額、および州が保有するその他のデータを表示およびインポートできます。（PINを取得したら、アカウントをアクティブ化するのをあまり待たないでください。）CalFileを使用するための収入制限は高く、単身の場合は182,459ドル、共同申告の場合は364,923ドルです。ただし、キャピタルゲインやキャピタルロス、事業所得、賃貸収入、59歳半になる前の退職金口座からの分配金、Roth IRA への変換など、一部のものは除外されます。
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連邦税務委員会は、独自のCalFileサービスを通じて無料の電子申告サービスを提供しています。CalFileは、連邦税務委員会の無料の政府直通電子申告プログラムです。540 2EZ、540A、および限定的に540ロングフォームを提出する納税者が利用できます。CalFileは、約28万ドルの所得、項目別控除、および一部の税額控除を受け入れます。
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は、640万人以上の納税者が利用できる、無料で使いやすい電子申告オプションです。CalFileは、345,235ドルまでの所得、項目別控除、および一部の税額控除のある納税者を受け入れます。CalFileは、15〜30分で完了する簡単な質問と回答のプロセスを通じて納税者をガイドします。CalFileには、申告書が提出されたことを確認する電子メール確認や、情報を保存して後で戻って完了する機能などの機能があります。
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- ^ Ferenstein, Gregory (2015年4月15日). 「テクノロジーで納税申告が簡単になるかもしれないが、ロビー活動が煩雑さを増す」. ReadWrite . 2021年1月9日閲覧。
残念ながら、TurboTaxのメーカーであるIntuitは、他の納税申告企業と結託して、政府がこのテクノロジーを全国展開するのを阻止するために、数百万ドル規模のロビー活動組織を結成した。 2010年、ロサンゼルスタイムズは、Intuitが州へのロビー活動に125万ドルを費やしたと報じた。少なくとも部分的には、パイロットを中止させ、全国への普及を阻止するためだった。 ReadyReturnはもう存在しないが、その機能の一部はカリフォルニア州の新しい税務サービスであるCalFileに組み込まれている。 CalFileを使用すると、納税者は州に直接申告書を提出できるが、納税額を事前に自動的に見積もることはできないようだ。
- ^ Bankman, Joseph (2019年11月19日). Mr. Smith Gets an Education: Why it is so Hard to get Easy Tax Filing (PDF) . 2021年1月9日閲覧。
ほぼ同じ時期に、業界はプログラムを見つけにくくする措置を講じました。IntuitとH&R Blockの両社は、Googleなどの検索エンジンから保護するコードをFree FileのWebサイトに追加しました。
外部リンク
- 準備完了
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- 「ReadyReturn – よくある質問」(PDF)。カリフォルニア州フランチャイズ税務委員会。2010年 6 月 19 日のオリジナル(PDF)からアーカイブ。
- 「ReadyReturn と CalFile に関するスタンフォード大学ロースクール教授ジョセフ・バンクマン氏との Q&A」(PDF)。カリフォルニア州フランチャイズ税務局。2010年 6 月 19 日のオリジナル(PDF)からアーカイブ。
- フランチャイズ税委員会の議会への報告書: ReadyReturn、カリフォルニア州フランチャイズ税委員会、2009 年 4 月 23 日
- 紙からの脱却、カリフォルニア州フランチャイズ税務委員会、内国歳入庁監督委員会公開フォーラム、2014 年 5 月 13 日
- Ready Return パイロット: 2004 年度納税調査結果、カリフォルニア州フランチャイズ税務委員会、2006 年 4 月
- 「無申告」税制の政策分析、Boisture、Lauber、Paz、2006年4月、コンピュータ通信産業協会の委託による
- 事前記入済み所得税申告書：カリフォルニア州ReadyReturnプログラムからの証拠、Erard、2011年、フレイザー研究所の委託
- ラム、ブーリー（2016年4月18日）。「税金をもっと悪くしないための闘い」アトランティック誌。
- カルファイル
- CalFile 「当社に直接提出してください – 無料で。」
- 「CalFile のヘルプ」。カリフォルニア州フランチャイズ税務局。
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- 「州の無料オンライン納税申告サービスは見過ごされがち：2013 年 4 月 11 日現在、23 州が無料オンライン申告を提供している」。pew.org。
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米国では事前入力された納税申告書のメリットについて議論されてきたが、カリフォルニア州はReadyReturnイニシアチブの下でそれを実装した唯一の米国政府である。ReadyReturnはその後キャンセルされたが、その主な機能である既存の情報で納税申告書を事前入力することは、CalFileで引き続き利用できる。
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