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米国では、ベビーシッター税は追加費用がかかるにもかかわらず、ベビーシッターにとって有益であり、雇用主を保護するものです。ベビーシッターにとっては、合法的に税金を支払うことで、社会保障とメディケアの給付を受けることができ、ローンやクレジットのための検証可能な職歴を築き、失業保険の資格を得ることができます。雇用主にとっては、家事使用人を扱う合法かつ責任ある方法であり、監査による厳しい金銭的罰則、罰金、利息、そして場合によっては高額な税金請求を回避できます。[ 1 ]家事使用人から源泉徴収される給与税と雇用主が支払う雇用税の合計は、一般的にベビーシッター税と呼ばれています。[ 2 ]米国の法律では、家事使用人に年間一定額（2022年時点では2,400ドル）以上を支払う家族または個人は、 FICAとしても知られる社会保障税とメディケア税を源泉徴収して支払う必要があります。[ 3 ]法律では、料理人、乳母、家政婦、庭師などのすべての家事労働者が乳母税の対象となることが義務付けられています。[ 4 ] [ 3 ] 世帯が暦四半期に従業員に合計 1,000 ドル以上を支払う場合、連邦失業保険税も支払わなければなりません。[ 5 ]州の失業保険税には同じ要件がありますが、カリフォルニア州(750 ドル) [ 6 ]ニューヨーク州(500 ドル) [ 4 ]およびワシントン DC (500 ドル) [ 3 ]は基準額が低くなっています。
法律では、雇用主が従業員のスケジュールを設定し、職務の遂行方法を指示し、作業に必要な道具や設備を提供する場合、家事使用人を独立請負業者として分類することは認められていません。雇用税は、代理店がベビーシッターや従業員を代理店の従業員として登録している場合、家事使用人ではなく代理店が支払います。[ 7 ] 子供のベビーシッターを雇う親も、報酬が1人のベビーシッターの年間賃金基準額を超える場合は、ベビーシッター税を支払う必要があります。[ 8 ] 家事使用人の雇用主は、駐車場、公共交通機関、大学の授業料、健康保険などの福利厚生を非課税報酬として提供できます。[ 9 ]
ほとんどの州でベビーシッター税法を遵守するには、以下の5つの手順が必要です。
予定納税額の不足による罰則を避けるため、雇用主は、従業員と雇用主の社会保障税およびメディケア税、従業員から源泉徴収される連邦所得税、および連邦失業税を賄うのに十分な資金が、フォームW-4による追加源泉徴収またはフォーム1040-ESを通じて、年間を通じてIRSに支払われるようにする必要があります。
米国以外の多くの国でも、ベビーシッターに対する税金が義務付けられています。例えば、英国では、家庭で働くベビーシッターを雇う場合、雇用主はベビーシッターに代わって税金と国民保険料を支払う必要があり、支払わない場合は月額100ポンドの罰金が科せられます。[ 12 ]
米国法では、個人宅でサービスを提供する労働者は一般的に従業員として分類されます。ベビーシッター、家政婦、高齢者介護者などに1099フォームを発行し、独立請負業者として扱うのは誤りです。
従業員を独立請負業者として扱う行為である誤分類は、米国労働省の主要な執行優先事項です。家事労働は重点分野となっています。2015年、賃金時間局による誤分類された労働者の調査の結果、全国で10万2000人以上の労働者に対して7400万ドル以上の未払い賃金が支払われました。[ 13 ]これらの支払いは、罰金や利息に加えて、雇用主のポケットから出ていました。
独立請負業者として不当に扱われた家事労働者は、自分で雇用税を支払い、仕事が終わったときに失業手当のセーフティネットを失い、職場で負傷した場合の労災保険も失う。[ 14 ]
育児費用には、2 つの税控除があります。児童扶養控除と、雇用主を通じた税引き前フレキシブル支出口座です。控除は、フォーム 2441 を個人の所得税申告書に添付することで申請でき、扶養家族が 1 人の場合は雇用主の税額を 600 ドル、2 人以上の場合は 1,200 ドル減らすことができます。FSA では、13 歳未満の子供の育児費用として、税引き前所得から最大 5,000 ドルまで使用できます。[ 15 ] ベビーシッター税に関連する税控除については、IRS 刊行物 503「児童扶養費用」に詳しく記載されています。[ 16 ]
パークスロープ・ペアレンツが実施した調査によると、回答者の63％がベビーシッターへの支払いを完全に帳簿外に行い、ベビーシッター税を支払っていないと回答し、10％が一部を帳簿上、一部を帳簿外に支払っていると回答し、15％が完全に帳簿上に支払っていると回答し、12％が回答を拒否した。帳簿上に支払っている回答者の68％はベビーシッター税の支払いにサービスまたは会計士を利用しており、22％は会計を自分で処理している。[ 17 ]近年、オンライン採用や短期・パートタイムのベビーシッター雇用の傾向により、ベビーシッター税法の遵守が低下していることが示されている。[ 18 ]不遵守の場合、州の失業給付を申請した元家事使用人がIRSの監査を受ける可能性がある。雇用主は複数の政府機関に対して未払い税金、利息、罰金を支払う義務を負う可能性がある。 [ 19 ] ベビーシッター税は、 1993年のナニーゲート事件で大きな注目を集めた。ビル・クリントン大統領が米国司法長官に指名したゾーイ・ベアードが、ベビーシッターや運転手として不法移民を雇い、雇用税を納めていなかったことが発覚し、辞退を余儀なくされた。[ 20 ] 2006年には、スウェーデンでナニーゲートに似た論争が起こった。フレドリック・ラインフェルト首相の内閣の複数の閣僚が家事労働者を雇っていたが、必要な税金を納めていなかったことが明らかになったためである。[ 21 ]