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タックス・ファウンデーションは、ワシントンDCに拠点を置く国際的な研究シンクタンクで、連邦レベルと州レベルの両方で米国の税制に関するデータを収集し、研究論文を発表しています。その使命は、「より大きな経済成長と機会につながる税制研究と教育を通じて人々の生活を向上させること」です。 [ 1 ] タックス・ファウンデーションは自らを「独立した税制研究機関」と称しています。[ 1 ]メディアでは、超党派または非党派の組織として引用されており、[ 2 ]また、企業寄り、保守的、中道右派とも評されています。[ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ]
タックス・ファウンデーションは、501(c)(3)条に基づく非営利の教育研究機関として組織されており、主に3つの研究分野があります。連邦税政策センター[ 7 ] 、州税政策センター[ 8 ]、グローバル税政策センター[ 9 ]です。この団体は、州税競争力指数[ 10 ] 、国際税競争力指数[ 11 ]、および1941年に初めて作成された事実 と数字：あなたの州は他州と比べてどうですか[ 12 ]などの年次報告書で知られています[ 13 ]。
タックス・ファウンデーションは、1937年12月5日にニューヨーク市で、ゼネラルモーターズ社の会長アルフレッド・P・スローン・ジュニア、GM財務担当副社長ドナルドソン・ブラウン、スタンダード・オイル・カンパニー・オブ・ニュージャージー（エクソン）社長ウィリアム・S・ファリッシュ、ジョンズ・マンビル社社長ルイス・H・ブラウンによって設立された。ブラウンは後にタックス・ファウンデーションの初代会長となった。[ 14 ]この組織の目標は「政府機関の税制と支出政策を監視すること」と明言された。[ 15 ]事務所は当初ロックフェラー・プラザ50番地にあり、後にロックフェラー・プラザ30番地に移転した。
タックス・ファウンデーションの最初のプロジェクトは、ニューヨーク州ウェストチェスター郡での増税阻止に成功した取り組みであり、同団体は地元の活動家に対し、調査と分析（州の支出に関する「支出調査」を含む）を提供した。 [ 15 ] 1943年までに、タックス・ファウンデーションは35州で納税者協会と支出協議会の設立を支援した。[ 15 ]
第二次世界大戦中、タックス・ファウンデーションの研究は、戦時支出を賄うために国内の政府支出を抑制することに重点を置いていた。1948年、タックス・ファウンデーションはワシントンDCに事務所を開設し、1978年には完全にそこに移転した。[ 15 ]歴史的に、同財団の研究と分析は、連邦政府と州政府の財政情報を公表すること、税制を「社会工学」に利用することに反対すること、そして「幅広い課税ベースと低税率」の税制改革を提唱することに重点を置いてきた。[ 15 ]
1990年から、タックス・ファウンデーションは「健全な経済のための市民団体」の「別組織として運営」された。[ 16 ] 1991年7月までに、再び独立した501(c)(3)団体として運営されるようになった。[ 17 ]
2009年から、タックス・ファウンデーションのオフィスはワシントンDCのナショナル・プレス・ビルディングにありました[ 18 ]。 2015年に、同組織は現在のGストリートの場所に移転しました[ 19 ] 。
タックス・ファウンデーションは、「健全な税制政策の原則、すなわち簡潔性、透明性、中立性、安定性に基づいて運営されている」と述べている。[ 20 ]
タックス・ファウンデーションの研究は、一般的に増税[ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ]、高額な法人税[ 25 ] 、物品税[ 26 ]、住宅産業への税制優遇[ 27 ]、および「勝者と敗者を選別する」と同財団が考える税額控除の使用[ 28 ] [ 29 ]に批判的である。同財団は、ボウルズ・シンプソン案[ 30 ] 、ライアン案[ 31 ] 、ワイデン・コーツ案[ 32 ]など、税制改革と大幅な歳出削減によって連邦予算の均衡を図る取り組みを好意的に評価している。
2025年現在、同組織の理事会は、David P. Lewis（会長）、James W. Lintott（会計）、Bill Archer、Philip English、Dennis Groth、Douglas Holtz-Eakin、Stephen Kranz、Tadd Fowler、Kurt Lamp、Phil Bullock、Loren Ponds、Pamela F. Olson、Kevin Brady、およびTom Roesserで構成されています。[ 33 ]
2025年現在、同組織の諮問委員会は、アン・フィッツジェラルド、ジェフ・フープス、テリ・ウィーレンガ、ボブ・キャロル、ジョン・ヘール、クレア・キトル・ディクソン、ニッキー・ドベイの6名で構成されている。
タックス・ファウンデーションは、財団、企業、個人からの助成金を受け入れています。政府機関からの資金の募集や受け入れは行っていません。[ 34 ]タックス・ファウンデーションは、チャリティ・ナビゲーターから財務評価で4つ星中3つ星、説明責任と透明性で4つ星の評価を受けています。[ 35 ]
タックス・ファウンデーションは、アメリカの税法改革の選択肢など、いくつかの主要な研究を発表しており、その中では、アメリカの税法に対する80以上の潜在的な変更が経済と歳入に与える影響を詳細に分析している。[ 44 ]
同グループは、税制政策の影響をシミュレートし、歳入、GDP、賃金、雇用、連邦税負担の分配の潜在的な変化の従来型および動的な推定値を生成するために、税制と成長（TAG）マクロ経済モデルを使用しています。[ 45 ] TAGモデルは、「新古典派の比較静学経済モデルと税申告シミュレーターを組み合わせたもの」です。[ 46 ]この経済モデルは、税申告シミュレーターによって計算された限界税率に基づいて、労働供給と資本コストを推定します。[ 46 ]
2014 年以降、TAG モデルは、デイブ キャンプが提案した 2014 年税制改革法案[ 47 ]、2016 年の大統領選挙で提示された計画[ 48 ] [ 49 ]、下院共和党の 2016 年税制改革の青写真[ 50 ] 、減税と雇用法[ 51 ] [ 52 ]など、立法および選挙の税制提案の分析に使用されてきた。
2013年以来、タックス・ファウンデーションは、同性婚を認める地方の法律が州によって大きく異なる場合があるため、州レベルで所得税を申告する同性婚カップルにガイダンスを提供してきた。[ 53 ] [ 54 ]
毎年、タックス・ファウンデーションは米国における「税金自由日」を計算して発表している。これらの調査は、進歩的なシンクタンクである予算政策優先センター（CBPP）から批判されており、タックス・ファウンデーションはCBPPの報告書に対して反論したり批判したりしている。 [ 55 ] [ 56 ] [ 57 ] [ 58 ]しかし、両団体は米国の連邦所得税における結婚ペナルティの分析で協力している。 [ 59 ]
タックス・ファウンデーションは、GDPと雇用の成長を挙げて、 2017年の減税・雇用法を「成長促進」税制計画として称賛した。[ 60 ]タックス・ファウンデーションは、トランプ政権の貿易政策、特に関税について声高に批判してきた。[ 61 ]
2025年に、タックス・ファウンデーションは、One Big Beautiful Bill Actについて、「減税と雇用法の個人所得税率と税率区分を恒久的に延長することで米国の家計に確実性をもたらし、利用可能な最も成長促進的な税制政策の1つである、短期資産への投資と国内の研究開発に対する費用計上を恒久化する。しかし、この法案は「チップと残業に対する非課税」の免除など、政治的な例外に重点を置きすぎており、財政赤字に対処し、税制を簡素化する重要な機会を逃している」と述べた。[ 62 ]
元タックス・ファウンデーション職員のジョシュ・バローは、ニューヨーク・タイムズのブログ「ジ・アップショット」のコラムで、同団体がルビオ・リー税制案を評価する手法は「あり得ないほど楽観的な結果」を生み出していると批判した。[ 63 ]タックス・ファウンデーションはこれらの批判に対し、同団体のモデル結果は「他の主流派経済学者が同様の税制変更について行った分析と一致している」と反論した。[ 64 ]
ノーベル経済学賞受賞者のポール・クルーグマンは、ニューヨーク・タイムズの論説で、タックス・ファウンデーションを「信頼できる情報源ではない」と評し、タックス・ファウンデーションが発表した米国と他国の法人税率を比較した報告書を批判した。[ 65 ]クルーグマンはまた、タックス・ファウンデーションが発表したアメリカ雇用法に関する報告書に関連して、「意図的な詐欺」を行ったと非難した。 [ 66 ]タックス・ファウンデーションは、クルーグマンの批判に対して様々な反論を発表している。[ 67 ] [ 68 ]
公開書簡の中で、75人の学者が、タックス・ファウンデーションが学校に教育教材を提供するTaxEDUカリキュラムプロジェクトを通じて保守的な政策を推進していると非難した。書簡には、「TaxEDUは複雑で議論の多い問題について、対立する見解を一切提示することなく、特定の視点を提供している…現在の形では、TaxEDUの教材は使用に適していない」と記されている。[ 69 ]