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これは、ヨーロッパ各地の特定の所得階層における最大潜在税率のリストです。法人税、個人税、付加価値税 (VAT) の 3 種類の税金に焦点を当てています。リストされている国における法人または個人に対する実際の税負担を表すものではありません。
グラフ
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2022年ヨーロッパの最高限界税率
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OECD加盟国別の給与と所得税（2021年） -
連邦売上税
概要リスト
記載されている所得税率は、特に断りのない限り、最高税率です。ほとんどの管轄区域では、低所得者にはより低い税率が適用されます。一部の国では、中小企業の法人税率も低く設定されています。1980 年には、ほとんどのヨーロッパ諸国の最高税率は 60% を超えていました。今日では、ほとんどのヨーロッパ諸国の税率は 50% を下回っています。[1]
国別の情報: 所得税区分
オーストリア
オーストリアの所得税は、オーストリア所得税法（Einkommensteuergesetz - EStG） 第33条によって定められています。
2024年末まで、100万ユーロを超える収入には追加税（55%）が課せられます。出典
ベルギー
[73]
クロアチア
デンマーク
フィンランド
フィンランドの所得税総額には、純給与額に基づく所得税、従業員失業手当、雇用主失業手当が含まれる。[18] [19] 税率は、年間 13 ke (25% から 48%)、年間 29 ke で 55% と非常に急速に増加し、最終的には年間 83 ke で 67% に達するが、年間 127 ke で 65% までわずかに減少する。中所得者は、雇用主が労働に費やす 100 ユーロごとに 44 ユーロを受け取る。GP は、雇用主が労働に費やす追加 100 ユーロごとに 33 ユーロしか受け取ることができない。一部の情報源では、たとえば Veronmaksajat 組織では、雇用主失業手当が含まれていない。[74] [75]
フランス
フランスの所得税は世帯人数によって異なります。課税所得は世帯に属する人数で割られます。成人 1 人につき 1 人と数え、最初の 2 人の子供はそれぞれ半分ずつ数えます。3 人目以降の子供は 1 人ずつ数えます。したがって、成人 2 人と子供 3 人からなる世帯は、税務上は 4 人世帯とみなされます。
以下の料金には 17% の社会保障費は含まれていません。
ドイツ
ドイツの所得税は 5 つの所得税区分から成り、最初の 2 つは完全な累進税率に基づいており、残りは定額です。課税所得は、稼得所得から個人控除と児童控除を差し引いた金額です。さらに、ドイツの納税者は他の多くの控除を請求できます。
- 個人控除額: 大人1人あたり9,000ユーロ
- 児童手当：子供1人につき7,428ユーロ
ドイツでは、結婚した夫婦は共同で課税されます。つまり、夫婦の税負担は、両方の配偶者の平均所得を差し引いた関税額の 2 倍になります。累進課税のため、配偶者の所得が異なる場合でも、共同で申告すると税負担全体が均一に軽減されます。
イタリア
- 個人手当：大人1人あたり800ユーロ[要出典]
- 子供一人当たりの手当: 1,120ユーロ
オランダ
オランダの所得税 (Inkomstenbelasting、ボックス 1) と社会保障拠出金は、給与税として 1 つにまとめられています。個人非課税控除はありませんが、所得税の支払額を減らす個人税額控除と労働税額控除があります。
2020年以前は所得税は4つの区分で評価されていましたが、2020年現在では3つ（実質的には2つ）に簡素化されています。2023年現在、所得税率は次のとおりです。[79]
- 所得に応じた控除と税額控除は、98,604 ユーロまでの所得に適用されます。
ポルトガル
ポルトガルの所得税は、地域（本土、アゾレス諸島、マデイラ諸島のどの地域に住んでいるかによって税率が異なります）、婚姻状況、扶養家族の数など、さまざまな要因によって決まります。
簡略化のため、主要な税率区分の概要を以下に示します。
80,640 ユーロから 250,000 ユーロまでの所得には 2.5% の連帯追加税が適用されます。250,000 ユーロを超えるすべての所得にはさらに 5% の税金が課されます。
スペイン
スペインの所得税には、個人非課税控除と子供一人当たりの控除が含まれます。2012 年には、財政均衡を図る緊縮政策の一環として、特別な一時的追加課税が導入されました。個人控除は現在 5,151 ユーロです。
- 1人目の子供 €1,836
- 2人目の子供 €2,040
- 3人目の子供 €3,672
- 4位以下 €4,182
イギリス
英国の所得税は、2023/24 年度の税率区分に基づいています。現在の所得に対する非課税限度額は 12,570 ポンドです。控除額は 100,000 ポンドを超える所得 2 ポンドごとに 1 ポンドずつ減額され、100,000 ポンドから 125,140 ポンドまでの所得に対しては実効税率が 60% になります。
参照
参考文献
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第 27.1 条。所得税は、第 29 条から第 30f 条に従い、次の税率に従って課税ベースに課されます。課税ベース (PLN)：税額：120,000 PLN まで 12% から 3,600 PLN の減税額を差し引いた額。120,000 PLN 超 10,800 PLN プラス 120,000 PLN 超の剰余金の 32%。
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第 30h 条。1. 個人は、この課税標準の 4% の連帯税を支払う義務がある。2. 連帯税の課税標準は、課税対象となる総所得の 1,000,000 ズウォティを超える剰余金である。
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出典
- FITA 国別プロファイル
外部リンク
- 税務財団
- 欧州連合加盟国に適用されるVAT税率、2013年7月1日、欧州委員会
- アルコール、タバコ、エネルギーに対する物品税、2013年7月1日、欧州委員会
- 英国歳入関税庁: 法人税率
- 欧州のVAT税率