税金免除の日

納税免除日は、アメリカの実業家ダラス・ホステラーが考案し、商標登録した概念で、国家全体が理論的に税金を支払うのに十分な収入を得た年の最初の日を計算することを目的としています。政府が正式に収入とみなすすべてのドルがカウントされ、政府への支払いのうち正式に税金とみなされるすべての支払いがカウントされます。地方、州、連邦のすべてのレベルの政府における税金が含まれます。

歴史と方法論

税自由の日という概念は、1948年にフロリダのビジネスマン、ダラス・ホステラーによって考案されました。彼は「税自由の日」というフレーズを商標登録し、その後20年間毎年計算しました。^[1] 1971年にホステラーは引退し、商標を税務財団に譲渡しました。^[2]^{[より良い情報源が必要]}

アメリカ合衆国

米国では、ワシントン DC に拠点を置くシンクタンク Tax Foundationによって「税免除の日」が毎年計算されています。その結果は次のとおりです。

世界中

現在、世界中の多くの企業や組織が独自の「税免除の日」分析を作成しています。税務財団によると、税免除の日レポートは現在 8 か国で発行されています。ただし、国によって財政データの収集方法や分類方法が異なるため、税免除の日を国間で直接比較できるとは限りません。

欧州連合

^{ブリュッセルの新聞L'Anglophone [40]}に掲載された2010年の研究では、EU加盟27カ国それぞれにおける「平均的な人々」の税負担を比較し、標準的な賃金を稼ぐ労働者の税金免除日を予測した。計算には所得税、社会保障費（従業員と雇用主による）、および予測されるVAT負担が含まれていた。

典型的なベルギー労働者の8月3日を納税免除日とする彼らの計算とプライスウォーターハウスクーパース（PWC）の計算との食い違いについて、L'Anglophoneの著者は次のように書いている。^[41]

[PWC の] 数字は、すべての税金 (法人利益、ガソリン、タバコなどに対する税金を含む) からの収入を数えているため、国全体の税負担のより完全な姿を示しています」と付け加え、「これはすべてのベルギー人に適用される平均であり、すべてのベルギー労働者に適用されるわけではありません。2008 年には、ベルギーの人口の半分以下 (国民 1,067 万人のうち 499 万人が就労中) が合法的に就労していました。その結果、ベルギーの税負担の大部分は労働人口によって負担されています。」

批判

哲学者ジョセフ・ヒースは著書『Filthy Lucre: Economics for People Who Hate Capitalism』の中で、納税は消費とは本質的に異なるという考えを批判している。

住宅ローン所有者に「銀行のために働くのをやめて、自分のために働き始める日」を知らせるために、毎年「住宅ローン解放の日」を宣言するのも同じくらい意味があるだろう。…しかし、誰が気にするだろうか？住宅所有者は実際には「銀行のために働いている」のではなく、単に自分の消費を賄っているだけだ。結局のところ、家に住んでいるのは彼らであり、銀行の支店長ではないのだ。^[42]

数学的

カナダについては、フレイザー研究所は「個人税免除日計算機」も提供しており、世帯主の年齢、世帯主の性別、婚姻状況、子供の数などの追加変数に基づいてカスタマイズされた税免除日を推定します。しかし、フレイザー研究所の数字は議論されています。たとえば、オズグッドホール法学教授ニール・ブルックスによる2005年の研究^[43]では、フレイザー研究所の税免除日の分析には、いくつかの重要な収入形態が除外され、税金の数字が誇張され、日付がほぼ2か月遅れるなど、計算に欠陥があると主張しました。^[44]

アメリカでは、納税免除日は「平均的なアメリカ人」の税負担を示すものですが、それはアメリカ人にとって典型的な税負担ではありません。つまり、ほとんどのアメリカ人の税負担は納税免除日によって大幅に誇張されているのです。高所得に伴う税額の増額により、平均的な税負担はほとんどのアメリカ人の税負担よりも高くなります。

タックス・ファウンデーションは、タックス・フリーダム・デーは米国経済全体の平均税負担であり、メディア関係者がしばしば誤解する「平均的な」アメリカ人の税負担ではないことを指摘して、その方法論を擁護している。 [ ^45]タックス・ファウンデーションの資料では「平均的なアメリカ人の税負担」というフレーズは使用されていないが、メディア関係者はしばしばこの間違いを犯している。^[46]

もう一つの批判は、計算にキャピタルゲイン税は含まれているがキャピタルゲイン所得は含まれていないため、税負担が過大評価されているというものである。例えば、1990年代後半、米国の税免除日は遅くなり、2000年に史上最も遅い日付となったが、これは主に税率の上昇ではなく、当時の強気相場におけるキャピタルゲイン税によるものであった。言い換えれば、キャピタルゲイン所得とそれに関連する税金の変動は税額の変化を引き起こすが、税免除日の計算に使用される所得の変化は引き起こさない。

タックス・ファウンデーションは、税自由日の計算には、経済分析局（BEA）から直接得られる所得と税のデータを使用しているため、キャピタルゲインが所得として含まれていないと主張している。BEAは、キャピタルゲインが税金を支払うために利用可能な現在の生産を表していないため、キャピタルゲインを所得としてカウントしたことはなく、そのためタックス・ファウンデーションもキャピタルゲインを除外している。さらに、タックス・ファウンデーションは、キャピタルゲインを含めるとほとんどの年で税自由日がどちらの方向にも1％しかシフトしないため、キャピタルゲイン所得を除外することはほとんどの年では無関係であると主張している。^[47] 1％の変化は3.65日に相当する。1968年から2019年まで、この日付は4月13日から5月3日までの21日間の範囲から外れたことはない。

参照

注記

^ マドセン・ピリー『シンクタンク：アダム・スミス研究所の物語』バイトバック出版、2012年、168ページ
^ 米国特許商標庁、「税免除の日」^{[永久リンク切れ‍ ]}
^ 「The Tax Foundation – Tax Freedom Day and Tax Burden, 1900–2010」。2006年5月15日時点のオリジナルよりアーカイブ。2006年4月27日閲覧。
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^ ニール・ブルックス教授、オズグッド・ホール、2005年、2005年12月16日時点のオリジナルよりアーカイブ、 2005年12月11日閲覧
^ 税自由の日 - 欠陥があり、矛盾し、有害な概念(PDF)、2005 年 6 月 5 日、 2016 年8 月 16 日閲覧
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^ 「The Tax Foundation – America Celebrates Tax Freedom Day」。2006年4月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。2006年4月27日閲覧。
^ 「税務財団」.

外部リンク

税務財団の税免除デー（米国のみ）
税金免除日時計米国のみの税金免除日までの日数とそれ以降の日数をカウントするライブ時計。
税金免除日時計（英国）英国の税金免除日までの日数とそれ以降の日数をカウントするライブ時計
批判：税基盤の数字は典型的な世帯の税負担を反映していない
- 批判への回答: 税免除の日: その計算の説明といくつかの方法論的質問への回答

[1] マドセン・ピリー『シンクタンク：アダム・スミス研究所の物語』バイトバック出版、2012年、168ページ

[2] 米国特許商標庁、「税免除の日」^{[永久リンク切れ‍ ]}

[3] 「The Tax Foundation – Tax Freedom Day and Tax Burden, 1900–2010」。2006年5月15日時点のオリジナルよりアーカイブ。2006年4月27日閲覧。

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[19] 「Tax Freedom Day」アダム・スミス研究所。 2024年6月10日閲覧。

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[21] “アーカイブコピー”. 2014年5月31日時点のオリジナルよりアーカイブ。2014年5月26日閲覧。{{cite web}}: CS1 maint: アーカイブされたコピーをタイトルとして (リンク)

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[42] ヒース、ジョセフ。Filthy Lucre。p.90。

[43] ニール・ブルックス教授、オズグッド・ホール、2005年、2005年12月16日時点のオリジナルよりアーカイブ、 2005年12月11日閲覧

[fn_1-44] 税自由の日 - 欠陥があり、矛盾し、有害な概念(PDF)、2005 年 6 月 5 日、 2016 年8 月 16 日閲覧

[45] 「税務財団」.

[46] 「The Tax Foundation – America Celebrates Tax Freedom Day」。2006年4月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。2006年4月27日閲覧。

[47] 「税務財団」.

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世界中

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批判

数学的

参照

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