個人所得

経済学において、個人所得とは、賃金、投資、その他の収入源など、さまざまな源泉から得られる個人の総収入を指します。これは、個人が受け取るすべての商品と金銭を含みます。

個人所得は、さまざまな方法で定義できます。

• これは、ある国において個人または世帯が特定の年にあらゆる収入源から得た収入を指します。^{[ 2 ]}
• これには、国内の世帯が受け取る勤労所得や移転所得、あるいは国外からの所得も含まれます。
• これは、個人が一定期間または生涯を通じて様々な情報源から受け取る総資本を表します。

個人所得には、賃金だけでなくさまざまな形態の所得が含まれます。配当、移転、年金、政府給付、賃貸収入などが含まれます。個人所得を計算する際には、通常、個人に課される税金は控除されません。^{[ 3 ]}個人所得は、税金が適用される前の人々の実際の幸福度と商品やサービスを購入する能力の指標として機能します。^{[ 4 ]}実質所得はインフレを考慮したもので、インフレの影響を考慮した上で個人が受け取る金額を表します。^{[ 5 ]}

個人所得には様々な種類があり、それぞれ異なる目的や考慮事項がある。

• 報酬：総収入および従業員福利厚生を含むすべての金銭的報酬。
• 総収入：これは、給与税や義務的な支払いを差し引く前の、個人が受け取る金額を指します。
• 可処分所得：可処分所得とは、税金や義務的な支払いをすべて差し引いた後に個人が自由に使える金額のことです。これは、個人が支出、貯蓄、投資に使える実際の資金を反映しています。 ^{[ 6 ]}

個人所得は、その源泉に基づいて分類することができる。

• 勤労所得：勤労所得とは、個人が労働や提供したサービスに対する直接的な報酬として受け取る金銭のことです。これには、賃金、給与、および積極的な雇用を通じて得られるその他の報酬が含まれます。
• ポートフォリオ収益：ポートフォリオ収益は資産の売却によって得られるもので、資産の売却価格と当初の購入価格との差額を表します。
• 受動的収入：受動的収入とは、受取人が大きな積極的な努力や関与をすることなく受け取るお金のことです。これには、賃貸物件からの収入、知的財産からのロイヤリティ、および一部の種類の事業収入などが含まれます。 ^{[ 7 ]}
• 非受動的所得：非受動的所得は、個人の実質的な関与を必要とするが、勤労所得とは分類されない。これは通常、個人が事業運営に積極的に参加している場合の事業所有からの所得を含む。^{[ 8 ]}

近年、個人および世帯収入の経済に対する関心が高まっている。これは、人々が共同生活を組織する際に生じる関係を通じて個人を結びつける社会経済単位として捉えられている。同時に、それは経済で生産された財の消費を統制し、社会経済に利用可能な資源を提供する経済主体でもある。^{[ 9 ]}

近年、個人所得の社会経済的重要性は、消費者信用の発展と時を同じくして特に顕著になってきている。EA Maznayaによれば、家計は個人と社会の間、そして予算を出し合って共同で意思決定を行う人々の間の経済関係のシステムとみなされるべきである。個人は、ニーズを満たし、生活条件を維持するために、このような経済関係を形成する。^{[ 10 ] [ 9 ]}

経済学において所得格差を測定する最も一般的な方法は、個人または世帯を所得の昇順に並べ、五分位や十分位といった明確なグループに分けることである。これにより、異なるグループ内における所得分布を明確に評価することができ、根本的な原因と結果を特定しやすくなる。

所得格差を視覚化するためによく用いられる指標の一つにクズネッツ比がある。これは、人口の上位20％が受け取る総所得の割合と、下位40％が受け取る総所得の割合を比較するものである。^{[ 14 ]}この比率は、社会内の高所得者層と低所得者層の間の格差を測るのに役立つ。

もう1つの一般的なアプローチは、所得受給者の累積割合をグラフで表したローレンツ曲線を作成することです。 ^{[ 14 ]}この曲線は、実際の所得分布を完全な平等（対角線で表される）と完全な不平等（1人が所得の100%を受け取る）と比較します。ローレンツ曲線と対角線の間の領域は、0から1までの範囲のジニ係数を計算します。ジニ係数が高いほど所得の不平等が大きいことを示し、1は完全な不平等を表します。^{[ 15 ]}

ジニ係数は、異なる国々の所得格差を容易に比較できる重要な特性を備えているため、広く用いられています。社会における所得分配を評価するための、シンプルでありながら有益な指標と考えられています。

2021年現在、コスタリカはOECD諸国の中で最も高いジニ係数0.479を記録しており、スロバキア共和国は最も低い0.236を記録している。^{[ 16 ]}世界的に見ると、南アフリカは最も高いジニ係数0.63を記録しており、^{[ 17 ]}歴史的なアパルトヘイト、高い失業率、教育の未発達、著しい人口増加など様々な要因が原因となっている。^{[ 18 ] [ 19 ]}

ジニ係数は所得格差の「国全体」の概要を示し、場所や職業による収入源などの要因を考慮していません。^{[ 14 ]}また、批判者は、世帯規模や、子育てや老後の備えといった世帯のさまざまなニーズを無視している点も指摘しています。^{[ 20 ]}アトキンソン指数やタイル指数などの他の指標は、これらの限界の一部に対処するために提案されていますが、それぞれ独自の主観的なパラメータを持つため、科学的ではありません。^{[ 21 ]}経済学者のアマルティア・センは、所得を超えた人間の福祉のより広範な評価を提唱し、能力と機能も重要な考慮事項として強調しています。^{[ 22 ]}

個人所得は、賃金、家賃、利子、利益、事業主所得、移転所得など、さまざまな種類に分類できます。多くの人は一般的に個人所得を賃金や給与と関連付けますが、個人の総所得に貢献する他のいくつかの源泉があります。^{[ 23 ]}

1. Wages/Salaries: This category includes earnings from labor income, such as regular wages and salaries. It constitutes approximately 60% of an individual's income and is an essential component of the national income and product accounts.
2. Rent: Rental income earned by individuals from properties they own, such as homes, land, or equipment, is considered part of personal income. Rent accounts for about 2% to 3% of total personal income.
3. Interest: Interest income is generated from bank accounts, bonds, loans, and other fixed-income instruments. It contributes approximately 10% to 13% of personal income.
4. Profit: Profit represents the share of a company's capital that belongs to entrepreneurs. In the personal income formula, dividends are used to account for profit. Dividends typically make up 2% to 4% of personal income. Additionally, two types of business profit are not distributed: retained earnings and corporate taxes on gains.
5. Profits of the Proprietor: Owners of sole proprietorships and partnerships do not receive wages or salaries; instead, they receive a percentage of the business's profits, known as proprietor's income. This type of income makes up about 10% of personal income.
6. Transfer Payments: Transfer payments account for approximately 15% to 20% of personal income. These are income sources that individuals receive but are not generated through factors of production. Examples of transfer payments include social security benefits, welfare payments, and unemployment compensation.

A second method of calculating personal income involves adjusting the National Income by considering earned but unpaid income and received but not earned income:

PI = NI + Earned but Unpaid Income + Received but not Earned Income

1. Earned but Unpaid Income: This category includes undistributed profits, social security taxes, and corporate taxes. Undistributed profits represent the portion of a business's revenues reserved for future business prospects, while social security taxes are contributions made by workers. Businesses pay corporate taxes on their profits.
2. Received but not Earned Income: Social security benefits, unemployment benefits, and welfare payments are examples of income that individuals receive but do not earn. The government provides these payments to support various household members, such as retirees, disabled individuals, and the unemployed.

Personal income significantly affects an individual's well-being and living conditions. A higher personal income generally indicates higher welfare and better living standards for the average person. As a result, individuals often seek ways to increase their income to afford more goods and improve their overall quality of life.

個人の収入が増えると、幸福度も高まる可能性がある。しかし、収入の増加は気分や人生観の向上と関連付けられているものの、幸福を決定づける唯一の要因ではない。社会的なつながり、健康、自己実現といった他の要素も、全体的な幸福感に重要な役割を果たしている。

個人所得税は、個人が稼いだ所得に対して課される税金であり、その税率は各国の管轄区域に応じて調整されます。これは政府にとって重要な歳入源であり、公共財や公共サービスの資金として利用されます。^{[ 24 ] [ 25 ]}

所得税は一般的に最も累進的な税制と考えられており、所得の高い人ほど所得の低い人よりも高い税率が課されます。しかし、税制は国によって異なり、社会保障費、消費税、不動産税など、多くの国で逆累進的な税制も存在します。さらに、所得税に関連する税制優遇措置は、勤労所得税額控除を主な例外として、富裕層に有利に働く傾向があります。

時間の経過とともに、個人所得税の税制は変化し、一部の国では税率がより均一化され、累進性が向上しました。多くの国が、低所得者層や配偶者にとって税制をより魅力的なものにするための措置を実施し、個人所得税の累進性全体を高めています。総税収に占める個人所得税の役割は国によって異なり、社会保障拠出金などの他の税金と比較すると、その累進性は比較的限定的です。

賃金と雇用は個人所得税の税収に影響を与え、また社会関連支出によっても影響を受ける。税制優遇措置は、社会経済目標を促進するための手段として活用されており、住宅、年金、教育、医療費における優遇措置などがその対象分野となっている。

米国では、社会保障税支出が個人所得税に大きな影響を与え、GDPに対する税支出総額の割合のかなりの部分を占めています。OECD諸国では、特に高所得者層において、税率の変動が見られました。^{[ 26 ]}例えばフランスでは、労働コストに対する個人所得税の割合の上昇は、付加税率の上昇によって影響を受けましたが、これは社会保障拠出金の減少によって部分的に相殺されました。^{[ 27 ] [ 28 ]}

米国では、ほぼすべての種類の所得がIRS（内国歳入庁）によって課税対象とみなされます。しかし、特定の収入源が課税対象とならない特別な状況も存在します。例えば、個人が宗教団体の会員であり、清貧の誓いを立て、その団体が運営する組織で働き、収入を団体に寄付している場合、その個人の所得は非課税とみなされる可能性があります。

同様に、一定の条件を満たせば、従業員の業績賞与の価値は課税対象とならない場合があります。また、愛する人の死後に生命保険金を受け取った場合、その支払いは一般的に非課税所得とみなされます。

課税対象所得と非課税所得の定義は、税務当局によって異なる場合があります。例えば、米国国税庁（IRS）は宝くじの賞金を課税対象所得とみなしますが、カナダ歳入庁は宝くじの賞金やその他の臨時収入のほとんどを非課税とみなす可能性があります。様々な所得源に対する税務上の取り扱いは、国やその税制によって異なる場合があります。

• アメリカ合衆国における個人所得
• 経済報告
• 平均賃金による国別リスト
• 一人当たり国民総所得（GNI）成長率による国別リスト