金融管理法

金融管理法
カナダ議会
長いタイトル カナダ政府の財政管理、カナダの会計の設立と維持、および国営企業の管理を規定する法律
引用	RSC、1985年、c. F-11
制定者	カナダ議会
王室の裁可	1951年12月21日
開始	1952年10月1日
立法の歴史
紹介者	ダグラス・アボットを代表してアル​​フォンス・フルニエ
紹介された	1951年11月15日
初読	1951年11月22日
第二読会	1951年11月27日
第三読会	1951年12月15日
初読	1951年12月17日
第二読会	1951年12月17日
第三読会	1951年12月18日
修正
バージョン一覧
まとめ
カナダ政府および国営企業の財務管理
ステータス:有効

財務管理法（フランス語：Loi sur la gestion des finances publiques）は、カナダ議会によって制定された法律で、政府の財務管理、公共資産、予算策定プロセス、財務省、カナダ財務委員会、および国営企業を規定している。カナダ政府はこの法律を「公共サービス組織および国営企業の一般的な財務管理と説明責任に関する法的枠組みの基礎」と表現している。^[1]

この法律の最初のバージョンは、1951年に第21カナダ議会の第5会期中に、国会議員で政府院内総務の アルフォンス・フルニエが財務大臣ダグラス・アボットに代わって法案25として提出した。^[2]フルニエによると、当初は大臣がこの法案を提出する予定だったが、当時大臣は国外にいて、当時誕生したばかりのNATOに関連する任務に忙殺されていた。^[3]この法案は、議会が閉会した際に議事日程表で廃案となった第4立法で同じ法案を提出しようとして失敗した後に提出された。^[4]

この法律は、財務省および財務委員会法、国営企業に関連する法律、および1878年に発効し1931年に大幅に改訂されたが、立法者の意見ではそれ以降大幅な改訂は行われていない統合歳入監査法を含む、複数の既存法の統合を意図していた。この法律はまた、非常に技術的であると特徴づけられた^{[5] [6] [7]} 。統合後も財務省および財務委員会法の一部の残余が残った。^[8]

この法律には複数の目的が明記されていたが、議論の的となったのは政府とカナダ国営企業との関係の正規化であった。^{[9]しかし、この法律は、}公的借入、債務管理、会計検査院に関する政府の手続きを更新・統合し、1940年以前に政府に生じたすべての債務の一般的な債務免除を提供すること、政府資産に関する会計慣行の変更、将来に向けた債務免除手続きの正規化、財務委員会の近代化も意図していた。^{[10] [11] [12] [13]}

いくつかの変更は、会計監査官ロバート・セラーが、おそらくは1人の議員に宛てた私信で行った勧告から生じたものかもしれない。^{[14] [15]そのような勧告の一つは、}会計監査官が国営企業の監査役を務めることを許可されるべきかどうかというものだったようだ。^[16]

この法案は、フーニエ議員による第一読会動議の通知を受けた際にも議論され、また第一読会でも議論されたが、これは現代の慣例とは対照的である。^[17]この法案は11月22日に第一読会が行われた。^[18]

いくつかの国営企業は、意図的に、あるいは国営企業がまだ設立されていなかったという事実により、この法律の適用を免除された。^[19]

この法律における大きな革新の一つは、法定で財務委員会とその事務局を中心とする現代的な見積りプロセスを開発したことである。これは1869年の法律には存在せず、以前は内閣レベルを中心としていた。^{[20] [21] [22] [23]}政府によって提出された見積りの不正確さにより、1952年には予想よりも大きな黒字が生まれ、野党指導者のジョージ・ドリューがこれを批判し、議会の承認なしに過剰課税を回避するために、より正確な見積りを求める関心が高まった。^[24]

議論の後、法案は2回目の読み上げが行われ、調査を行うための十分な組織的余裕がないとされたにもかかわらず、公会計委員会に付託された。^{[25] [26]}委員会の報告書はセクションごとに検討され、12月15日に3回目の読み上げを通過し、上院の承認を得た後、12月21日に国王の裁可を受けたが、1952年10月1日に公布され発効したため、1951年または1952年の財務管理法として分類されたことがある。^{[27] [28] [29] [30] [31]}

上院での承認は大きな問題もなく、上院政府リーダーのウィシャート・マクレア・ロバートソン上院議員が12月17日に第一読会で提案した。 ^[32]第二読会はソルター・ヘイデン上院議員が提案し、短い議論の末、同じく12月17日に可決され、銀行商業委員会に付託された。^[33]委員会はその夜法案を審議し、翌日修正なしで第三読会が承認された。^{[34] [35]}

財務管理法は、第33議会のマルロニー政権下で、所得税法、年金法、失業保険法、ガス収入法のより大規模な包括的改正の一環として、若干の改訂が行われ、1985年法として再指定された。^[36]この法律は、法律の第6部に基づいてわずかな変更を受けただけである。^{[37]法案が修正されていたのと同時に、財務管理法は、}デ・ハビランド・カナダの民営化に対する議会の監視につながるものとして発動されたが、政府はこれを拒否し、成功しなかった。^[38]

1990 年には、国営企業の説明責任とベンダーへの政府支払いの迅速性を中心に、一連の技術的改正が行われました。

この法律は2003年から2023年まで毎年複数回の改正が行われてきました。^[39]

この法律の第1部は、財務委員会と財務委員会事務局の各部署を設立する。財務委員会はカナダ枢密院の委員5名で構成され、財務委員会議長が議長を務め、財務大臣も含まれる。^[40]また、財務委員会事務局長という名称の副大臣を設置するとともに、財務委員会をカナダ最高情報責任者とカナダ会計検査院長を収容する組織として指定する。両名は内閣命令により任命される。^[41]

第1部では、財務委員会の責任も規定されており、これには、政府の行政政策の設定、予算策定プロセスの管理、政府契約の交渉の管理、他省庁のプログラムの見直し、資本資産の管理、人事および人事手続きの管理、内部監査の実施など、財務委員会が内閣に代わって独占的に行う権限が含まれている。これらの中核的な責任に加えて、内閣は委員会に他の権限を委任する権限を保持している。^[42]

この法律は、財務委員会に警察、軍隊、公務員などの政府年金制度に関する権限も与えている。また、各年金制度について、財務委員会がそれぞれを統括する法人を設立できること、および取締役会の構成方式を定めている。^[43]

この法律は、委員会の人事権にも制限を設けており、具体的には、この法律は、法律によって公務員委員会またはRCMP長官に委任された権限には及ばない。この法律はまた、部署の研修制度の設定、懲戒（解雇を含む）、従業員への功績賞の授与など、他の政府部門の副大臣に残されたいくつかの権限を確立している。^[44]

第1部では、財務省、大臣の役割、財務副大臣の役割も定められている。 ^[45]

この法律は、内部監査、資源の効率的な配分、会計管理と実務の実施などを通じて公的資金の財務説明責任を果たす責任を各部局の副部長に規定している。 ^[46]

この法律は、カナダの公金の唯一の受領者としてのカナダの収税総監の責任、記録を保持する責任、および集めた資金を収税総監に送金する法的義務を負う代理人と契約する権限を規定している。この法律はまた、財務委員会が収税総監を統括する財務手続きを制定できることを規定している。^[47]

この法律は、財務大臣の責任の下、統合歳入基金を設立し、統合歳入基金は政府に対する未払い債務の支払いに使用されることとしている。^{[48] [49]}

この法律の第3部では、統合歳入基金からの支払いは議会の承認なしには行われないことが定められている。これは、議会による予算の承認、議会が承認した契約上の保証、または議会による法定支出の義務付けを伴う法律の可決を通じて行われる。^[50]政府部門が自ら生み出した歳入を支出する場合は例外が設けられており、議会は任意で歳出法案を通じて歳入をその部門の予算に計上するよう指定することができる。^[51]

選挙期間中および選挙後60日以内に、特別な必要がある場合、総督は首相の助言に基づいて特別令状（支出の承認）を承認することができる。^[52]

この法律は、資金の支出前に請負業者が満たさなければならない条件を定めており、具体的には大臣またはその代理人が支出が提供されたサービスに対して妥当であると確認すること、または価格を設定した既存の契約が締結されていることである。支出は統合収入基金から支払われ、総収入官の承認を得なければならない。^[53]

第3部は政府契約についても規定している。この法律では、各契約には、支払いは契約の対象となる各会計年度におけるその目的のための支出の議会承認の対象となることを宣言する条項を含めることが義務付けられている。 ^[54]

この法律はまた、ロビー活動法の対象となる者、汚職や詐欺で有罪判決を受けた者、過去に政府に不良品を提供した者に対して支払われる手数料を規制を通じて禁止することを認めている。

政府の各省庁は、この法律により、5年ごとに各プログラムの有効性についてレビューを行うことが義務付けられている。ただし、財務委員会によって免除されているものは除き、現在、年間500万ドル未満の支出、または国際機関への会員費や寄付金の支出は免除されている。^{[55] [56]}

この法律は、政府が債務を負うのは法律で認められた場合のみであり、また、総督が財務大臣に資金の借り入れを認可した場合のみであると規定している。また、議会は毎年、財務大臣が超えてはならない借入限度額を定めるべきであると規定している。この法律は、資金調達に用いられる債務手段や通貨を制限していない。 ^[57] 2020年から2020年9月まで、大臣はカナダの金融システムを安定させるために必要な支払いを行うことができるという軽微な例外があった。また、債務管理計画について議会に大臣が報告することを義務付けている。^[58]

この法律は、財務大臣が総督の承認を得て、民間証券の購入、保有、売却、融資や信用枠の提供、融資保証の発行、金融商品への保険の提供などを通じて、カナダの金融システムを安定化させることを認めている。ただし、連邦政府の規制下にある銀行、信託会社、貸付会社、保険会社の株式を政府が保有できないことなど、例外もある。^[59]

政府はまた、財務大臣が所有する法人を設立し、その法人に指示を与え、その法人に資金を提供する権限を有しますが、その法人は必ずしもカナダ国王の法人の延長ではありません。

この法律は、連邦財産のリースや譲渡に関する規則は連邦不動産および連邦不動産法によって規定され、財務委員会は同法に沿って財産を規制することができ、副大臣は財務委員会の規制を遵守する責任を負うことを定めている。^[60]

この法律はカナダの公会計を規定しており、これは収税総監が保管する義務のある記録であり、統合歳入基金に関連する各歳出、歳入、その他の取引に対する実際の支出を示すものである。記録はカナダドルで作成され、四半期ごとに報告書が作成されることになっている。^[61]

国債は、法律で明示的に許可されていない限り、ある人物から別の人物に譲渡（移転）することはできない。この法律では、通知があれば一定の譲渡を認めることも規定されているが、これは給与に関連する金額には及ばない可能性があり、また、政府が譲渡に関する規制を制定することも認めている。^{[62] [63]}

国が工事の完了を保証するために支払い保証金を保有している場合、請負業者が下請業者に正当な支払いをしない場合、下請業者はその保証金に対して請求する権利があり、その結果、工事完了時に請負業者に支払われる総額が減ることになる。^{[64] [65]}

この法律の第9部では、大臣または総収入主が法人または個人が公金を不適切に受け取ったと判断した場合、その法人または個人の財産は、その金銭と利息を強制的に返還させられる可能性があると規定されている。^[66]

公務員が賄賂を受け取ったり、政府に対して金銭詐欺を働いたり、故意に記録を誤記したり、詐欺を隠したり、地位を利用して金銭をゆすり取ったりした場合は、起訴可能な犯罪で有罪となり、有罪判決を受けた場合は最長5年の懲役刑が科せられる。金銭的利益の額が5千ドルを超える場合は、金銭的利益と同額の罰金が科せられ、賄賂の場合は賄賂の額の3倍までの罰金が科せられる。^[67]一般的に、刑法の規定が重複しているため、この法律に基づく刑事権限を行使する措置が取られることはめったにない。^[68]

この法律は、国王が所有する国有企業と、国王企業が所有する国有の完全子会社の構造を確立する。^{[69]各企業は、それぞれの大臣を通じて}個々の大臣責任を通じて議会に責任を負い、大臣は国王企業の行動を指示する指令を発行することができ、国王企業はそれを実行する義務がある。^[70]国王企業は、法律により国王の代理人とみなされ、政府に代わって契約を締結できる権限を持つことができる。^[71]

これらの法人は資産の処分に制限があり、多くの種類ではまず知事の承認が必要である。これには株式や法人全体の売却も含まれる。^[72]

この法律の一部が適用されない国営企業もいくつかあり、代表的なものとしてはカナダ年金投資委員会とカナダ銀行がある。^[73]

各公社には最高経営責任者が必要であり、最高経営責任者は取締役会に所属する。この法律では、他の取締役の任期を最長4年と定めており、これは更新可能である。取締役会は公社の管理に責任を持ち、知事によって任命された受託者として就任する。^{[74] [75]}取締役会は公社の細則を制定することができ、知事によって廃止または変更される可能性がある。^[76]

取締役は政府を欺く行為を行わないという厳格な義務を負っており、有罪判決を受けた場合には最長14年の懲役刑に処せられる。^[77]

法人の取締役会は、関係大臣のために年次財務諸表と企業計画を作成する責任を負っている。 ^{[78] [79]}

法人は、財務大臣の許可を得て借入を行うことが法律で認められている。剰余金が計上された場合、それは財務総監に送金され、政府の収入として扱われる。^[80]

各法人は、内部記録と監査、および四半期財務報告書を保持することが義務付けられています。^[81 ] また、各国営企業と子会社には外部監査人を置くことが義務付けられており、監査総監が任命権を放棄しない限り、デフォルトではカナダの監査総監が監査人となります。[ ^82]また、取締役会は監査委員会を設置し、監査報告書を受け取り、対応することが義務付けられています。^[83]

第11部は、この法律の雑則を扱っており、政府に対する少額の債務のケースを扱っており、未払いの債務を回収したり、関係大臣の許可を得て債務を免除したりする権限を総管財人が有している。^{[84] [85]}

この法律には100を超える規則や命令があり、そのほとんどは特別目的の規則です。^[86]制定を促す法定言語を伴う一般的な規則としては、債務帳消しに関する規則、^[87]一般的な国営企業規則、^[88]企業計画を統括する規則、^[89]利息および管理費に関する規則、^[90]などがあります。

この法律は政府の慣行に影響を与えるため、時折メディアで取り上げられる。

場合によっては、国営企業の慣行や政府の対応が原因となることもある。例えば、2022年には、トランス・マウンテン・パイプラインを担当する国営企業であるトランス・マウンテン・コーポレーションの再分類により、政府の監視なしで借り入れを行う権限が拡大したが、これは野党のNDPから批判された。^[91]カナダ成長基金を監視から免除する同様の動きも2022年に批判された。^[92]

場合によっては、借入に関連して論争が起こることもある。2020年、政府はCOVID-19パンデミックへの対応の一環として、議会の明確な承認なしに21か月間の支出と借入権限を提案したが、この提案はすぐに延期され、数か月のみの適用に修正された。^{[93] [94]}

この法律の第19条は、移民ビザの処理費用に関して政府を相手取った大規模な集団訴訟の根拠となった。なぜなら、手数料が総督評議会の許可なしに費用回収額よりも高く設定されていたからである。^[95]この訴訟は2022年現在も係争中である。^[96]

• 1985 年財務管理法 (RSC、1985、c. F-11)