税務情報報告

米国における税務情報報告は、企業が取引または事業の過程で支払った賃金および非賃金の支払いを内国歳入庁（IRS）に報告するための義務です。政府報告および企業責任のこの分野は継続的に拡大しており、連邦政府および州によって制定された多数の規制要件^[1]を伴います。現在、連邦政府によって義務付けられている税務情報申告書は30種類以上あり^[2]、それらはIRSが個々の納税者によって提出された税務申告書の正確さを確認するための主要な相互確認手段となっています。

最も多くの人によく知られている税務申告書は、従業員に支払われる賃金やその他の報酬を報告するW-2 フォームです。また、非賃金所得の報告や、納税者が個人の納税申告で控除を受ける資格がある取引の報告に使用されるフォームも多数あります。これらの非賃金フォームは、フォーム 1099 (16 種類)、フォーム 1098 (4 種類)、およびフォーム 5498 (3 種類) です。

各情報申告書は、異なる種類の支払いまたは取引を報告します。一部の情報申告書は、複数の種類の取引に使用されます。さらに、各情報申告書には、いつ、何、金額を報告するかという独自のルールがあるため、報告義務を追跡することが困難です。大量の情報申告書を提出する際に生じる複雑さにより、多くの申告者はサードパーティの情報報告ソフトウェアに頼らざるを得ません。

フォーム 1099-INT は、金融機関の預金に支払われる利息(および他の種類の事業利息) を報告します。フォーム 1099-S は、不動産の売却による収入を報告します。フォーム 1099-R は、年金、年金保険、退職および利益分配プラン、IRA 口座、および一部の保険からの支払いを報告します。フォーム 1099-DIV、1099-B、および1099-OID は、さまざまな投資収入と取引を報告します。フォーム 1099-MISC は、家賃、農作物保険金、いわゆる「ゴールデン パラシュート」支払い、ロイヤルティ、治療費、現金で販売された魚からの収入、および事業サービスの支払いを含むさまざまな支払いを報告します。

フォーム 1098 は住宅ローンの利子を報告します。フォーム 1098-Tは授業料およびその他の教育費を報告します。フォーム 1098-E は学生ローンの利子を報告します。フォーム 1098-C は慈善団体に寄付された 車両の価値を報告します。

これらは連邦フォームのほんの一部です。州には同等のフォームや報告要件が多数あります。これらの税務情報報告フォームは、何億人もの個人や企業に関係しており、企業、非営利団体、教育機関は、管理、準備、提出に多大な時間を費やす必要があります。

IRS は、税法を執行し、未申告および過少申告の所得を特定するための継続的な取り組みの一環として、電子的なクロスマッチングで税務情報申告書を所得税申告書と照合しています。所得の支払者から情報申告書を受け取ることに依存しているため、IRS は、提出が義務付けられているすべての情報申告書を提出しない企業やその他の団体、または IRS が所得を受け取った納税者を特定するのを困難にする誤りのある申告書を提出する企業やその他の団体に、^厳しい罰金を課すシステム [3] を運用しています。

1099フォームの提出期限は通常、毎年1月31日です。つまり、支払者と受取人の両方がこの日までにコピーを入手する必要があります。この期限を過ぎると罰金が科せられる可能性があるため、優れた組織を維持することが重要です^。[4]

米国議会と連邦政府は、米国の個人および企業がすべての所得を報告した場合に連邦政府が徴収することになる年間3000億ドル以上の「税ギャップ」^[5]を埋める方法を模索しており、税務情報の報告に対する注目と政府の執行がますます高まっています。

規制に関する現在の提案^[6]には、独立請負業者への支払いに対する源泉徴収、クレジットカード会社が自社のカードを受け入れている企業からの総収入をIRSに報告することの義務付け、および1099報告に対する法人免除の廃止が含まれています。

• 内国歳入庁