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納税申告書は、個人または組織が所得と状況の報告を提出する書式であり、税務当局が納税義務を決定するために使用します。[1] [2]
納税申告書は通常、米国の内国歳入庁、中国の国家税務総局、英国の歳入関税庁など、各国の税務当局（歳入庁と呼ばれる）によって処理されます。
確定申告の準備
納税申告書は、年間の収入、経費、納税額、その他の関連情報を税務当局に報告するものであり、税金の還付が必要かどうかを判断するのに役立ちます。還付は、過払いした税金があるか、または前年度の納税が遅れたかによって異なります。[3]
国によって状況は異なりますが、個人または組織は状況に応じて納税申告書を提出する必要がない場合があります。一般的に、所得が一定額以下の場合は納税申告書を提出する必要はありませんが、所得の種類、年齢、申告状況などの他の要因も影響します。場合によっては、納税申告書を提出する必要がないが、税金の還付を受けるために提出しなければならない状況もあります。[4]
納税申告書は必ずしも最終的な計算結果ではなく、政府当局によって正しいと認められる場合もあれば、認められない場合もあります。[5]
納税申告にかかる時間と労力は国によって異なりますが、政府はさまざまな方法で国民を支援しようとしています。多くの政府は、個人の納税申告と還付の履歴を記録する電子申告および支払いシステムを活用しています。近年のもう 1 つの注目すべき変化は、政府機関がデータを相互に共有していることです。デンマークやスウェーデンなど、いくつかのヨーロッパ諸国では、政府がすでに国民に事前記入済みの申告書を提供しており、国民は正確であれば署名し、そうでない場合は自分で間違いを修正するか、自分で申告書を作成することができます。[6]デンマークとスウェーデンでは、1999 年に納税者のそれぞれ 97% と 74% が税務当局によって申告書を事前記入されていました。 [7]
確定申告書の作成にかかる時間は国によって異なりますが、世界平均は約232時間です。[8]
納税申告書の構成要素
納税申告書には通常、以下の項目が含まれます。
所得は、法律により課税が免除されている項目を除いた、国民の収入源から構成されます。賃金、給与、退職金制度からの収入、配当、利子、資本利得または損失は、収入源として考慮されるべきです。[9] [10] [11]
課税所得には、許容される控除額を差し引いた後の賃金、給与、賃貸収入、配当金、事業利益が含まれます。オーストラリアでは、課税所得の概念は、納税義務のある所得税額を決定する上で中心的な役割を果たします。
控除とは課税所得から差し引かれる項目であり、それによって税負担が軽減される。[12]組織の場合、特に事業活動に関連するほとんどの費用は控除対象である。税控除の例には、住宅ローン利息、学生ローン利息、退職貯蓄プランへの拠出などがある。一般的に、納税者が項目別控除または標準控除の大きい方を選択した場合、支払う税金は少なくなる。[13]標準控除は申告状況によって異なる。米国では、標準控除は高齢納税者（65歳以上）の場合に高くなっている。納税者が項目別控除を選択した場合、そのような控除はスケジュールAに記録される。項目別控除は、納税者が納税申告書を提出した後に保管する文書によって裏付けられるべきである。[14]
税額控除は、政府機関に支払う金額を減らすものです。税額控除は、直接的に納税額を減らすため、控除よりも効果があります。ある人が税額控除を 500 ドル受けていて、納税額が 500 ドルの場合、税額控除によってその人の負担額はゼロになります。税額控除は複数の分野から生じます。たとえば、 13 歳未満の子供を養育している場合、子供税額控除を受けることができます。教育費は、米国のアメリカン オポチュニティ税額控除のように、一部の国では税額控除として扱われる場合があります。 [15]
支払いと払い戻しには、推定納税額と給与から差し引かれた金額が含まれます。税金を払い過ぎていた場合は、払い戻しを受けられます。[16]
税金スケジュール
米国では、納税スケジュールは、内国歳入庁（IRS）が納税者に納税申告書に加えて記入することを要求するフォームです。これは、納税申告書に記載された追加の計算やその他の金額に関する情報を報告し提供するツールです。[17]
税スケジュールは、納税者とIRSなどの税務当局の両方が使用します。簡単な納税申告書はフォーム1040を使用して提出できますが、複雑な納税申告書には、納税申告書と一緒に税スケジュールも記入する必要があります。スケジュールには、スケジュールA、スケジュールB、スケジュールC、スケジュールD、スケジュールEIC、スケジュールSEなど、さまざまな種類があります。特定の税務フォームは、所得者、企業、会社など、納税者または納税義務に関する情報を報告する必要がある民間団体が使用できます。 [18]
参照
- 税収
- 税務情報報告
- オーストラリアの納税申告
- カナダの納税申告
- インドでの納税申告
- 英国における納税申告
- 米国の納税申告
- ギリシャの課税
- イランにおける課税
- ペルーの課税
- スペインの課税
- 英国における課税
- 中国の所得税
- スコットランドの所得税
- シンガポールの所得税
- オランダの所得税
- 教皇の所得税
- 脱税
参考文献
- ^ 「所得税申告書 – 名詞」。メリアム・ウェブスター辞典。2023年6月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。2024年5月13日閲覧。
- ^ スティーブンソン、アンガス編 (2010)。オックスフォード英語辞典（第3版）。オックスフォード大学出版局。p. 1823。ISBN 9780199571123。
- ^ 「税金還付金とは何か、なぜ受け取れるのか？」 SmartAsset。2021年1月22日。2021年4月9日時点のオリジナルよりアーカイブ。2021年3月28日閲覧。
- ^ 「誰もが所得税申告書を提出する必要があるのか？」turbotax.intuit.com。2022年11月14日時点のオリジナルよりアーカイブ。2021年3月28日閲覧。
- ^ 「納税申告書」。法律情報研究所。コーネル大学ロースクール。 2024年5月14日閲覧。
- ^ Huseman, Jessica (2017年3月20日). 「Filing Taxes Could Be Free and Simple」. propublica.org. 2022年6月30日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2022年6月30日閲覧。
- ^ 「他に申告不要の申告を採用している国はどこですか？」taxpolicycenter.org。2022年6月5日時点のオリジナルよりアーカイブ。2022年6月30日閲覧。
- ^ “税金の準備と支払いの時期”. data.worldbank.org. 2021年3月3日時点のオリジナルよりアーカイブ。2021年3月27日閲覧。
- ^ 2023年納税年度の1040および1040-SRの説明書（PDF）。財務省、内国歳入庁。22ページ。
- ^ 「政策の基礎：連邦税収はどこから来るのか？」。予算・政策優先センター。2012年8月20日。2020年11月8日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年11月1日閲覧。
- ^ Motiani, Preeti. 「ITR申告：課税対象所得総額の計算」。The Economic Times。2022年3月19日時点のオリジナルよりアーカイブ。2022年3月19日閲覧。
- ^ メリアム・ウェブスター辞典前掲書「演繹 – 名詞」。
- ^ 説明書、1040および1040-SR、納税年度2023、前掲書31ページ。
- ^ 「納税者は標準控除と項目別控除の違いを知っておくべき」。内国歳入庁 irs.gov。2022年5月6日時点のオリジナルよりアーカイブ。2022年3月19日閲覧。
- ^ ジェニファー・ウッズ (2016年4月11日). 「注目すべき税額控除トップ10」. CNBC. 2020年11月30日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年11月2日閲覧。
- ^ “Mastering IRS Tax Form 1040: US Individual Tax Return”. 2023年9月11日. 2023年10月1日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2023年11月29日閲覧。
- ^ 「税制スケジュールとは何か？」。The Balance。2022年5月19日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2022年3月19日閲覧。
- ^ “Income tax return”. ato.gov.au. 2018年8月22日時点のオリジナルよりアーカイブ。2018年8月22日閲覧。