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税率の引き上げは、通常、インフレによって賃金や給与がより高い税率の区分に押し上げられ、財政上の足かせとなるプロセスとして定義されます。^{[1] [2] [3]}ただし、税率の区分が 1 つしかない場合や、同じ税率の区分内にとどまっている場合でも、税率の引き上げは発生し、所得に対する税額の割合が増加します。つまり、限界税率はインフレによって変化しませんが、平均税率は上昇します。

累進課税制度のほとんどはインフレ調整されていません。インフレの影響で名目上の賃金や給与が上がると、実質的な賃金や給与の価値がまったく上がっていないにもかかわらず、課税額は高くなります。その結果、税率や税率区分を調整して補償しない限り、実質的な税金は上がります。

ある人が年間 20,000 ドルの収入があり、年間 5,000 ドルのしきい値を超える収入に対して 20% の税金を支払う義務があるとします。この場合、(20,000 ドル - 5,000 ドル)*0.2 = 3,000 ドル、つまり収入の 15% を税金として支払います。次に、インフレにより賃金が 5% 上昇したが、政府が課税しきい値を上げなかったとします。この場合、(21,000 ドル - 5,000 ドル)*0.2 = 3,200 ドル、つまり収入の 15.2% を税金として支払わなければなりません。したがって、その人の収入のうち税金として支払われる割合が増加しています。納税者が 20% の税率区分に留まったにもかかわらず、平均税率は上昇しました。つまり、限界税率は変化しませんでした。賃金上昇はインフレによるものであるため、その人の純実質収入は減少しました。

米国では、代替最低税は当初（1971 年）155 の高所得世帯を対象としていましたが、2004 年の法律に基づき、2010 年までに世帯の 20% に影響することになります。

2022年については、税務財団は「年間約8万ドルを稼ぐ平均的なニューヨーク市民は、今年と来年の納税シーズン中に225ドルの追加税金を支払わなければならないだろう」と推定している。^[4]

名目上の税率区分の上昇は、物価連動型税率区分のシステムで簡単に対処できますが、これは政治的に望ましくない可能性があります。多くの有権者は税率区分の上昇の影響を認識していないため、政府は数年に一度手動で税率区分を調整することを好む可能性があります。つまり、実質税率をインフレ前のレベルにほぼ戻すことになりますが、政府は税金を削減しているように見えます。

• 2022年インフレ抑制法
• お金の創造
• 財政的負担

• ヤング、ピーター（2022-04-29）。「インフレに強い税制にすべき時が来た」。CapX 。2022年9月16日閲覧。
• バード、ビバリー。「2022年度のIRSインフレ調整」。The Balance 。 2022年9月16日閲覧。