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一括税は、課税対象者の実際の状況ではなく、固定額に基づいて課税される特別な課税方法です。 [ 1 ]この場合、課税対象者は納税義務を変更するために何もできません。[ 2 ]
単位当たりの税金とは対照的に、一括税は生産量の増加に伴って税額が増加することはない。[ 3 ]
一括課税は、所得税、所有物税（固定資産税）、支出税（売上税）、雑費税（物品税）など、様々な課税方法の一つです。これは逆累進課税であり、所得が低いほど、課税対象となる所得の割合が高くなります。
一括課税は、すべての個人が同一であるという仮想の世界には理想的である。他の種類の税制は歪みをもたらすだけである。[ 4 ]
現実の世界では、一括課税はそれほど簡単に適用できるものではありません。なぜなら、多くの人が、支払能力の高い人はより高い税金を支払うべきだと考えているからです（累進課税制度）。もしそうなれば、低所得者は所得に対して非常に高い金額を課されることになり、それは政治的に受け入れられないでしょう。[ 4 ]
このため、社会経済的能力や富の分布が多様であるため、一括課税は管理が非常に困難であり、現実世界ではほとんど見られません。能力や所得などの要因に基づいて異なる税金は一括課税ではなく、これらの要因は偽装または隠蔽される可能性があります。それでもなお、一括課税は重要な理論的背景を提供します。[ 5 ]
一括課税は、自動車や事業用設備に対する個人財産税やマンション管理費に似ている場合が多い。[ 6 ]
一括課税は、「死荷重損失」を生み出さないという点で経済的に効率的である。
定額課税制度を今も採用している国の一例として、スイスが挙げられる。
スイスに居住する裕福な外国人は、国内で働いていない場合、一括課税の対象となる。納税者の約0.1%が一括課税の対象となっており、2018年には4,557人が対象となり、合計8億2,100万スイスフランの税金を納付した。[ 7 ]
この課税は、実際の所得や資産ではなく、推定生活費に基づいて行われます。つまり、実質的な全世界の所得や資産を報告する必要はありません。ただし、この金額はスイスの通常の税率を使用して計算されます。[ 7 ]
一括課税の対象となるための完全な要件は、スイス国籍を有していないこと、スイスに居住していること、およびスイスで営利活動を行っていないことです。夫婦の場合は、両方がこれらの要件を満たす必要があります。スイスで雇用されたり、スイス国籍を取得したりすると、一括課税の権利は消滅します。[ 8 ]
不公平とみなされた一括課税は、2010年にチューリッヒ州で最初に廃止され、その後すぐにシャフハウゼン州、アッペンツェル・アウサーローデン州、バーゼル・ラントシャフト州、バーゼル・シュタット州がそれに続いた。他の4つの州（トゥールガウ州、ザンクト・ガレン州、ルツェルン州、ベルン州）は、一括課税に関するより厳格な規則を導入することを決定した。しかし、全国的な廃止は2014年の国民投票で否決された。2016年末時点で、スイスでは5,000人が一括課税の対象となっていた。[ 7 ]