公認不正検査士

公認不正検査士（CFE）は、1989年以来、公認不正検査士協会（ACFE）によって授与されている資格です。[ 1 ] ^ACFE協会は、不正防止のトレーニングと教育の提供者です。1988年にジョセフ・T・ウェルズ博士によって設立されました。ACFEは、公認不正検査士（CFE）資格を確立し、管理しています。^[2]

公認不正検査士（CFE）になるには、以下の要件を満たす必要があります。^[3]

• ACFEの準会員であること
• 最低限の学歴および職歴要件（学士号および職歴）を満たしていること（注：大学院または大学院卒の教育と経験の組み合わせによって資格を高めることができますが、最も重要なのは、候補者が資格基準に基づいて 40 ポイント以上を獲得する必要があることです）。
• 高い道徳心を持つ
• 公認不正検査士協会の定款および職業倫理規定を遵守することに同意する
• CFE試験に合格する

一般的に、CFE認定の申請者は、高等教育機関から最低でも学士号または同等の学位を取得している必要があります。詐欺に関連する2年間の専門的経験があれば、大学1年分に相当する金額を支払えばよい。^[4]

認定を受けるには、詐欺の検出または抑止に直接的または間接的に関連する分野で少なくとも2年間の専門的経験が必要です。ACFEは、以下の分野を適格な専門的経験として認めています。^[4]

• 会計と監査
• 犯罪学と社会学（社会学は詐欺に関連する場合のみ受け入れられます。）
• 詐欺調査
• 損失防止（警備員または同等の経験は不可）
• 詐欺に関する法律

その他の経験も対象となりますが、適用性については審査を受ける必要があります。

ACFEは、証明書を発行する前に、その人の性格を証明する推薦状を要求する。^[4]

ACFEのウェブサイトによると、倫理規定では公認不正検査士は以下を遵守しなければならないと定められている。^[5]

• 職務においてプロ意識と勤勉さを発揮します。
• 違法または非倫理的な行為、あるいは利益相反となる活動に従事しない。
• すべての専門的任務の遂行において最高レベルの誠実性を示し、専門的能力をもって任務を完了することが合理的に期待できる任務のみを受け入れます。
• 裁判所の合法的な命令に従い、偏見や先入観を持たずに真実を証言します。
• 表明される意見の合理的な根拠を確立するために、証拠またはその他の文書を入手します。特定の個人または団体の有罪または無罪に関する意見は表明されません。
• 適切な許可なしに機密情報を開示しないでください。
• 検査の過程で発見されたすべての関連する重要な事項を明らかにします。
• 自分の指示の下で実行される専門的サービスの能力と有効性を高めるために継続的に努力します。

CFE 試験は 400 問の質問で構成され、4 つのセクション (各セクション 100 問) に分かれています。各試験セクションの制限時間は 2 時間で、5 分間の休憩は任意です。4 つのセクションすべてを 60 日以内に完了する必要があります。

CFE試験には以下の4つのセクションがあります。^[6]

• 不正防止と抑止- 人々が不正を犯す理由と、それを防ぐために何ができるかについての知識をテストします。トピックには、監査人の不正関連の責任、企業統治、不正検査士の倫理、不正防止プログラム、不正リスク評価、不正リスク管理、経営陣の不正関連の責任、犯罪行為の理解、ホワイトカラー犯罪が含まれます。
• 金融取引と詐欺計画- このセクションでは、会計記録で発生した不正な金融取引の種類に関する知識をテストします。トピックには、会計の概念、賄賂と汚職、現金受領計画、コンピューターとインターネットの詐欺、消費者詐欺、契約と調達の詐欺、金融機関の詐欺、財務諸表の詐欺、不正支出、医療詐欺、個人情報の盗難、保険金詐欺、在庫およびその他の資産、支払い詐欺、データと知的財産の盗難が含まれます。
• 調査- トピックには、文書の分析、秘密調査、データ分析およびレポートツール、デジタルフォレンジック、インタビューの理論と応用、容疑者および署名付き声明のインタビュー、不正調査の計画と実施、レポートの作成、情報源、違法取引の追跡が含まれます。
• 法律- このセクションでは、刑法、民法、証拠規則、被告および告発者の権利、専門家の証人問題など、詐欺調査の実施に伴う多くの法的影響について理解を深めます。トピックには、破産 (支払不能) 詐欺、証拠の基本原則、調査中の個人の権利、詐欺に関する法律、マネー ロンダリング、法制度の概要、証券詐欺、脱税、証言、民事司法制度、刑事司法制度が含まれます。

• ワールドコムの会計スキャンダルの内部告発者、シンシア・クーパー
• ジョセフ・グーザインツ、オムニプランタスクフォースリーダー、NASA史上最大の有罪判決
• バーナード・マドフ事件の内部告発者、ハリー・マルコポロス
• 元米国証券取引委員会（SEC）主任調査官、内部告発者のデビッド・P・ウェーバー氏。
• ジョセフ・T・ウェルズ、公認不正検査士協会の創設者兼会長

• 公認不正検査士協会