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税金の還付とは、納税者が本来支払うべき税額よりも多く支払った場合に、納税者に支払われる金額のことです。
カナダでは、所得税はPAYE税制に基づき雇用主によって源泉徴収されます。[ 1 ]税金は、所得が発生した年に四半期ごとに分割して支払う必要があります。[ 2 ]自営業者の所得が大幅に減少した場合、またはTD1フォームで控除を忘れた場合は、税金の過払いが発生する可能性があります。4月30日の締め切りまでにオンラインで税務申告を行った人は2週間以内に還付金を受け取ることができますが、紙で申告した場合は8週間かかる場合があります。カナダ歳入庁は、5月31日または申告書提出後31日のいずれか遅い方から、遅延した還付金に対して複利計算による日割り利息を支払います。 [ 3 ]還付金は小切手または直接預金で支払われ、直接預金の方がより迅速な方法です。場合によっては、カナダ歳入庁が還付金の一部または全部を差し引くことがあります。これには、未払いの税金残高、差押え、および未払いの政府債務の存在が含まれます。[ 3 ]
アイルランド共和国では、所得税はPAYE（源泉徴収）制度に基づき、雇用主によって源泉徴収されます。雇用主が誤った税額控除を適用した場合、税金の還付を受けることができます。また、課税年度終了後に適用された所得控除、年度末前に退職した場合、または夫婦合算課税の場合にも、税金の還付を受けることができます。PAYE制度に基づいて課税されている場合、税金の還付請求は課税年度末から4年以内に行う必要があります。
インドでは、超過税額と利息の還付規定があります。還付を請求するには、指定された期間内に所得税申告書を提出する必要があります。ただし、所得税法第237条および第119条(2)(b)に基づき、所得税局長または所得税局長は、還付請求の遅延を容認する権限を有しています。[ 4 ]
間接税には、関税の還付規定が存在します。これは、1944年中央物品税法第11条B項に規定されており、 1994年財政法で定義されているサービス税の場合にも適用されます。
ニュージーランドでは、所得税はPAYE（源泉徴収）制度に基づき雇用主によって源泉徴収されます。この情報はニュージーランド内国歳入庁（IRD）によって収集・保管され、自動的に処理されるわけではありません。ただし、所得者は各会計年度の所得概要を請求して、税金の過払いまたは不足額を確認することができます。税金の還付を請求するには、個人所得税概要を提出する必要があります。これはIRDに直接、または税理士を通じて行うことができます。納税義務がある状況で個人所得税概要を請求すると債務が発生するため、請求前に正確な計算を行うことが重要であり、これらの主要サービスは第三者の税理士によって提供されています。ニュージーランドの税理士は主に自主規制を行っており、ニュージーランドオンライン税務協会（OTANZ）が、個人所得税還付市場の大部分を占めるニュージーランド最大の4つの税還付機関に対し、ガイダンスと規制規則を提供しています。
英国では、所得税はHMRCを通じてPAYE (源泉徴収) 税制の下で雇用主によって源泉徴収されます。税コードの変更や同様の状況による還付金の一部は、P800 フォームを通じて自動的に処理されます。[ 5 ]雇用の変更や副業など、状況の変化により、税金の過払いが発生し、還付請求できる場合があります。[ 6 ]また、国防省に雇用されている場合や、建設業の下請け業者が使用する建設業界スキームの場合など、PAYE と自営業の両方の状況で、より複雑な請求を行うこともできます。 [ 7 ]このような場合、さまざまな仕事関連の経費に対する税金の還付を、過去 4 年間まで請求することもできます。一般的な例としては、宿泊費 (たとえば、掘削装置への輸送前に宿泊する海上作業員の場合)、職場間の移動中に購入した食費、専門機器の購入またはレンタル費用などがあります。[ 8 ]
内国歳入庁によると、2004 年に提出された納税申告書の 77% が還付小切手となり、平均還付小切手は 2,100 ドルでした。[ 9 ] 2011 年には、平均税金還付額は 2,913 ドルでした。[ 10 ] [ 11 ] 2017 年の納税年度の平均還付額は 2,035 ドルで、2018 年に 8% 減の 1,865 ドルとなり、30 年で最も抜本的な税法改正によってもたらされた変化を反映しています。[ 12 ] 内国歳入庁 (IRS) の最新データによると、2023 年までに IRS が納税者に還付する総額は約 1,989 億ドルで、2022 年より 235 億ドル少なくなっています。これは平均還付額が 2,878 ドル、つまり昨年の納税シーズンより 1 人当たり 297 ドル少ないことを意味します。[ 13 ]
納税者は、還付金を銀行口座に直接振り込んでもらうか、小切手を郵送してもらうか、還付金を翌年の所得税に充当するかを選択できます。2006 年以降、納税者は、還付金を直接振り込んで、最大 3 つの異なる金融機関の別々の口座に分割することができます。これにより、納税者は還付金を貯蓄したり使ったりする機会を得ました (還付金を使うだけではなく)。[ 14 ] [ 15 ]毎年、全米の多くの納税者は、所得税を納める必要がない場合でも、税金の還付を受けています。これは、源泉徴収の計算と勤労所得税額控除によるものです。[ 16 ]源泉徴収は年単位で計算されるため、就労を始めたばかりの人や長期間失業している人は、納税額よりも多くの税金が源泉徴収されます。還付金前払いローンは、税金の還付を早く受け取る一般的な方法ですが、年利 200% を超える高額な手数料がかかります。[ 17 ] 1990年代には、還付金が納税者に戻ってくるまで最長12週間かかることがありました。還付金の平均所要時間は6週間で、[ 18 ]電子申告による還付金は3週間で届きます。[ 19 ]
多額の税金還付を受けることは、政府が無利子で返済するローンに相当するため、年間を通してより正確な源泉徴収を受けることほど望ましいことではないと考える人もいます。理想的には、還付金はペナルティが発生する金額よりわずかに少ない額になるはずです。ペナルティとは、前年の税額の100%（高所得者の場合は110%）、当年の税額の90%、または直接源泉徴収を受けており予定納税をしていない個人の場合は1,000ドルです。納税者が受け取る税金還付額を減らすために、以下の方法の1つまたは複数を利用することができます。
しかし、税金の還付を、毎年お金を取り戻すための単純な「貯蓄計画」として利用する人もいます（たとえそれが年初に支払った余剰金であっても）。また、還付を受ける方が、お金を支払うよりも良いという意見もあります。後者の場合、必要な支払いを行うのに十分な資金がないことに気づく可能性があるからです。W -4フォームが正しく記入されていれば、 W-4が課税年度の初めに記入されたと仮定すると、還付または支払うべき金額をなくすために、ほぼ適切な税額が源泉徴収されます。[ 21 ]
1996年に署名された米国の連邦法には、連邦政府が1999年までに電子決済を行うことを義務付ける条項が含まれていました。2008年、米国財務省はコメリカ銀行と提携し、Direct Express Debit MasterCardプリペイドデビットカードを提供しました。このカードは、銀行口座を持たない連邦給付金受給者への支払いに使用されます。税金の還付は電子決済の要件から除外されています。米国の多くの州は、銀行口座を持たない人々にプリペイドデビットカードの形で税金の還付を送っています。[ 22 ]