返済見越しローン

還付前払いローン( RAL ) は、税務当局が還付金を支払うまでの期間に、予想される税金還付金を担保に第三者が提供する、米国の短期消費者ローンです。ローン期間は通常約 2 ～ 3 週間で、米国国税庁が還付金を電子口座に入金するのにかかる時間に関連しています。このローンは、最短 24 時間で還付金を利用できるように設計されています。納税者の予想される税金還付金によって担保され、顧客がより迅速に資金にアクセスできるようにするために設計されました。

借り手にかかるコストは他の融資に比べてかなり高くなる可能性があり、一部の消費者団体は消費者に対し、この種の融資に伴うリスクについて警告した。^[1] これらはほとんどが廃止された金融商品であり、2013年の納税申告シーズン以降、同様の還付前払小切手（RAC）^{[2] [3]}やその他の金融商品の寄せ集めに大きく置き換えられた。^[4]

RAC は、クライアントの IRS 税金還付を待つ一時的な口座であり、クライアントが還付金から税​​金準備費用を支払う方法も提供します。両方の金融商品には同様の手数料があり、サードパーティ銀行の「相互徴収」の同様のリスクがあります。

カナダでは、 RAL と同様のプロセスが「税金還付割引」と呼ばれています。

米国では、2013年の納税申告シーズン以前、納税者は有料の専門税務準備サービスを通じて還付前払いローンを申請することができ、その場合、納税申告書の作成に対して通常手数料が請求される。内国歳入庁の規則では、この手数料を予想される還付額に基づいて決定することを禁じている。^[5]銀行商品の組成や短期銀行口座の開設のサービスに対しては通常、追加料金が請求される。法律により、この手数料はローンおよび非ローン銀行商品の両方で同じでなければならず、2004年の平均手数料は32ドルであった。^[6]ローンが行われた銀行は金融手数料を請求する。

全米消費者法律センターによると、2004年には1200万人の納税者がRALを利用した。 ^[7]電子申告と消費者が無料で電子申告できるようにするIRSとの提携により、米国の納税者は通常3週間以内に税金の還付を受けることができ、直接入金で還付を受けることを選択した場合は10日から14日ほどで受け取ることができる。2017年現在、米国の納税者の70％が無料の電子申告および納税準備サービスにアクセスできる。^[要出典]これにより、一部の人にとってRALの魅力が低下した。^[8]

還付金前払いローンは、バージニア州バージニアビーチの会計士ロナルド・スミスが会計事務所「アクション・アカウンティング・アンド・タックス」で業務を開始した 1985 年に始まりました。この還付金前払いローンのサービスは、1985 年から 1987 年にかけて地元で宣伝されました。還付金前払いローンは最初から成功し、1986 年と 1987 年には地元で大評判となり、IRS によると、このサービスを提供していた米国で最初で唯一の会社でした。^{[引用が必要]}

1986 年、チャーリー フォークス オートのセールスマンが、中古車または新車購入の頭金を補うために、自動車購入を希望する顧客のために、アクション アカウンティング & タックスが税金を準備できるような取り決めをできないかと尋ねました。自動車ローンと合わせて税金還付を利用するという慣行は、すぐにその地域全体に広まり、その後、米国全体に広がりました。

ジョン・ヒューイットはメル・ジャクソンの税務サービスを買収し、1988年に還付前払いローンの提供を開始し、このアイデアからジャクソン・ヒューイット税務サービスという全国フランチャイズを築き上げました。1989年にH&Rブロックが参加し、米国中の何千もの会計事務所や税務業務を吸収し、10億ドル規模の産業になりました。1989年には、この新しい還付ローンサービスの導入により、H&Rブロックは4,000以上の拠点で事業を倍増させたと報告されました。^[9]

還付金前払いローンは、Liberty Tax Service を通じてカナダに広まり、やがてこの会社も米国市場に進出して同じサービスを提供しました。この税金ローンの普及は、 IRS による電子申告の導入と同時期に起こりました。それ以前は、還付金が IRS から戻ってくるまで平均 2 ～ 3 か月かかっていたため、税金還付ローンは還付金前払いローンとも呼ばれています。

1988年、ロナルド・スミス氏とコプロン氏^{（誰？）は、高利貸しの疑いで}バージニア州司法長官からリッチモンド州裁判所に共同で訴えられた。ロナルド・スミス氏は最終的にこの訴訟から外されたが、当時の州検察官は、スミス氏が「無罪」だったため、訴訟から外されたと報告した。^{[10] [11] [12]}

納税申告書作成者は、提出後 24 時間以内に、提出書類に計算上の誤りがなく、提出者に担保権や滞納している連邦学生ローンがないという確認を IRS から受け取る。これは、不正な所得申告がない限り、IRS が数週間以内に還付金を支払う可能性が高いことを意味する。その時点で、作成者は、手数料を差し引いた予想される還付金の金額の小切手を申告者に発行する。1995 年、ニューヨーク タイムズ紙は、ベネフィシャルの 30 ドルの電子申告手数料と 59 ドルのローン手数料は、1,000 ドルの還付金に対して 250 パーセントの APR に相当すると報じた。^[13]

この制度の悪用は1990年代初頭に始まっており、申告者は還付金を水増しするために所得を偽って申告していた。この結果、また申告者がこのかなり不経済な申し出を思いとどまらせるために、1994年にIRSは、一定額の預託が行われ、融資を行った銀行ではなく納税者に直接還付金が送られるという確認を納税申告書作成者に提供することをやめたが、^[13]期待した効果が得られなかったため、翌年確認が再開された。

アメリカ消費者連盟と全米消費者法律センターによると、RAL はペイデイローンやタイトルローンと同様に、働く貧困層を対象とした高収益、低リスクのローンであるため、物議を醸している。NCLC とアメリカ消費者連盟による 2006 年の調査では、「2006 年の RAL の価格に基づくと、消費者は今年、商業的な税務申告チェーンから平均約 2,150 ドルの還付金を得るために RAL を取得するために約 100 ドルを支払うことになる」と結論付けられている。^[14]

全米消費者法律センターなどのRAL反対派は、貸し手側の利益追求のせいで、RALが低所得者層に頻繁に発行され、低所得者は還付金の待ち時間が実際よりも長いと思い込まされ、自分がローンを借りていることに気づかず、ローンの高金利（納税申告シーズンの最後の2シーズンまで年利100％を超えることが多い）を理解しておらず、実際には資金をすぐに必要としていないと主張している。^[15]

両方の金融商品を申請する一環として、顧客は口座発行銀行に返金を振り込みます。銀行がこれを機会に別の銀行への債務を回収する場合、クロスコレクションが発生します。IRS 納税者アドボケートは 2006 年にこの慣行について次のように説明しています。「納税者が銀行 A に債務不履行の RAL で借金を負い、その後銀行 B から別の RAL を購入しようとした場合、銀行 B は RAL の収​​益から未払いの債務を回収し、その資金を銀行 A に送金する権限があります。」^[16] 銀行がクロスコレクションを行う債務の種類がどの程度広範囲に及ぶかは、やや不明瞭です。この慣行は、税務申告書作成の顧客に十分に開示されないことがよくあります。カリフォルニア州司法長官が2006年2月にH&Rブロックに対して起こした訴訟では、「H&Rブロックは、そのような顧客に、債務の疑いについて十分に説明していない。また、顧客が新しいRAL申請書に署名すると、他の税務申告書作成会社や銀行からのRAL関連債務の疑いを含む自動債務回収に同意したことになる。これらの申請は却下され、顧客の予想還付金は債務の返済に充てられ、手数料も加算される」と述べられている。^[17]税務申告書作成会社は、この慣行を単に「以前の債務」と漠然と呼ぶことが多い。

このリスクは、顧客が還付金から税​​務準備費用を差し引く目的でのみRACアカウントを使用している場合でも存在します。^[3]

2010年8月5日、IRSは、来たる2011年の納税申告シーズンに、申告書作成者と関連金融機関に「負債指標」（納税者が未払いの税金があるかどうか、また、養育費や学生ローンなどの連邦政府が徴収する債務があるかどうかを明らかにする1文字のコード）を提供しないことを発表しました。^{[18] [19]}

納税者自身は、irs.govウェブサイトの「Where's My Refund?」機能を通じて、引き続き還付金に関する情報にアクセスすることができます。^[19]

IRSは同じニュースリリースで、申告者が還付金の一部を直接分割して専門家による税務申告の準備費用に充てることを可能にする方法を検討しており、おそらく2012年1月から開始されるだろうと述べた。IRSは、これが費用対効果に優れているかどうかについて、申告者、消費者擁護団体、税務準備コミュニティの人々に意見を求めている。^[19]

2013年の納税シーズンから、米国の大手銀行はRALの提供を中止します。代わりに、ローンではなく、顧客のIRS還付金を待つ空の一時口座であるRACと同様の金融商品を提供します。^{[2] [3]}

• ペイデイローン、低元金、高金利の短期ローンの別の種類
• 代替金融サービス

• 「税金還付ローンが刷新され復活」ニューヨークタイムズ、2017年1月15日
• 「なぜ返済前払いローンは（依然として）悪いニュースなのか」、Credit.org。
• http://www.usatoday.com/money/perfi/general/2006-09-17-refund-loans-usat_x.htm
• 「電子申請により高額なローンが不要になる」MSNBC、2006 年 2 月 15 日

• 払い戻し前払いローンおよび小切手
• https://www.irs.gov/e-file-providers/tax-refund-popular-products
• https://consumerfed.org/issues/banking-and-credit/tax-preparation/
• https://consumerfed.org/pdfs/RefundAnticipationLoanReport.pdf
• http://www.eitcoutreach.org/learn/tax-filing/rals/
• 「返金先取りローン」。責任ある融資センター。2008 年 4 月 29 日のオリジナルからアーカイブ。2008年 8 月 3 日に取得。