米国における連邦税法の主要な法的根拠は、内国歳入法典です。連邦規則集は、財務省が連邦議会で可決された連邦税法を規制的に解釈したものであり、その解釈が合理的であれば法的効力を持ちます。租税条約、米国税務裁判所およびその他の連邦裁判所の判例法は、米国の税法の残りの部分を構成します。税法または歳入法は、連邦政府、州政府、地方自治体（米国の場合）などの公的機関または認可された機関が、一連の規則と手続き（法律）を用いて、法的枠組みの中で税金を査定および徴収する法学分野である。当局によって課される様々な税金の税率とメリットは、これらの権力機関に内在する政治的プロセスを通じて達成されるものであり、税法そのものの実際の領域に直接起因するものではない。[ 1 ]
税法は公法の一部です。税法は、所得税、相続税、事業税、雇用税／給与税、不動産税、贈与税、輸出入税など、税収が発生または課税される分野において、個人、団体、法人に対する既存の税法の適用を規定しています。[ 1 ] [ 2 ]税法の複雑さを考慮すると、消費者法は立法を必要とせず、より効率的であるため、大規模な再分配を行うには税法よりも消費者法の方が適しているという議論もあります。 [ 3 ]： 213
主な問題点
各国における主要な課税問題は異なるものの、類似点も存在する可能性がある。
先進国
- 税金だけでは政府支出を賄うのに十分な歳入が得られないことがある。[ 4 ]
- 税金は一般的に複雑であり、低所得者よりも高所得者の方が（比較的少ない税額を支払うことで）恩恵を受けると考えることができる。[ 4 ] [ 5 ]
- 脱税や租税回避が発生し、政府歳入の減少につながる。[ 6 ]
- 税金は望ましくない結果（生産性の低下や企業の成長意欲の低下）をもたらす可能性がある。[ 4 ]
- 税金は非効率性を通じて経済成長を抑制する可能性がある。例えば、法人税や小規模企業の成長を阻害する障壁などが挙げられる。[ 4 ]
- 課税は不均衡であると見なされる場合があり、例えば資本利得に対する課税と労働所得に対する課税の場合、投資家は一般的に投資所得に対して支払う税金が少なく、労働者は賃金に対して比例してより多くの税金を支払っている。[ 7 ] [ 5 ]
- 税金は、望ましい目標を達成する上で疑問視される可能性があり、例えば、主に経済的インセンティブを通じて環境に優しい活動を促進することを目的としたエコ税などが挙げられる。[ 8 ]
- 税法の定義は、一般の人々だけでなく、他の法分野を専門とする弁護士にとっても混乱を招く可能性がある。[ 9 ] [ 10 ]
発展途上国
- 発展途上国では、ほとんどの労働者が小規模で、しばしば規制されていない企業で働いているため、税金を標準化することは難しい。[ 11 ]
- 健全な組織とそれを運営・管理する有能な行政機関のない税制は、負担が大きく非効率的になる可能性がある。[ 11 ] [ 12 ]
- 信頼できるデータのない税制は規制や変更が難しい。[ 11 ] [ 12 ]
- 税制は富裕層に重い税負担を負わせる傾向がある。[ 11 ]
参考文献
- 1 2 Houtte & McLure、Baron Jean MJ van & Charles E. (2011 年 6 月 13 日)。「税法」。ブリタニカ百科事典。2020 年10 月 6 日に取得。
- ↑ 「税法 - 税法ガイド」。HG.org法務リソース。
- ↑ Van Loo, Rory (2019-11-01). "消費者法の拡大: 競争、保護、流通" . Notre Dame Law Review . 95 (1): 211.
- 1 2 3 4クルプキン & ゲイル、アーロン、ウィリアム G. (2016 年 9 月 29 日) 「2017 年の主要な税制問題」ブルッキングス研究所.
- 1 2スティーバーマン、ベン（2017年9月12日）。「なぜアメリカの労働者は富裕層の投資家の2倍の税金を支払っているのか」。ブルームバーグ。
- ↑ SLEMROD & YITZHAKI, JOEL & SHLOMO (2002). Handbook of Public Economics . Elsevier Science BV pp. 1425, Chapter 22.
- ↑ Block & McBride, David & William (2012年6月27日) 「なぜキャピタルゲインは低い税率で課税されるのか」。The Tax Foundation。
- ↑ 「EUにおける環境税の推進、論争、そして依然として周辺的」フランス24、2019年9月7日。
- ↑ウェストの税法辞典 ：現代アメリカ税法で使用される用語、単語、フレーズの定義ISBN 0-314-11335-5
- ↑ブラック法律辞典：古代および現代のアメリカおよびイギリスの法学用語とフレーズの定義OCLC 1025894
- 1 2 3 4 Tanzi & Zee、Vito & Howell。「開発途上国の税制政策」。国際通貨基金。
- 1 2カーナハン、マイケル（2015年1月28日）。 「発展途上国における課税の課題」。アジア太平洋政策研究。2 ：169–182。doi：10.1002 / app5.70。S2CID 154105543。
外部リンク
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