構造化された和解

構造化和解とは、交渉による金銭的または保険的な取り決めであり、原告は、一時金ではなく合意されたスケジュールで定期的な支払いの形で和解金の一部または全部を受け取ることにより、人身傷害不法行為の請求を解決することに同意します。交渉の一環として、構造化和解は被告によって提案されるか、原告によって要求される場合があります。最終的には、両当事者が和解条件に同意する必要があります。和解により、訴訟の当事者は裁判を回避することで法的費用やその他の費用を削減できます。^[1]構造化和解は米国で最も広く使用されていますが、カナダ、イギリス、オーストラリアでも利用されています。

構造化和解は、カナダで、サリドマイドを摂取した妊婦に起因する出生異常の訴訟の和解の一環として初めて利用されました。^[2]構造化和解は現在、航空、建設、自動車、医療過誤、製造物責任など、さまざまな種類の訴訟和解に使用されています。

構造化和解には所得税や浪費防止条項が含まれる場合があります。定期的な支払いは、将来の支払いを生み出す1つまたは複数の年金の購入を通じて資金が提供されることがよくあります。構造化和解の支払いは、定期的な支払いと呼ばれることもあり、裁判判決に組み込まれた場合は「構造化判決」と呼ばれることがあります。^[3]

構造化和解は、一括和解の代替手段として、1970年代に米国で人気が高まりました。^[4]人気が高まった理由は、内国歳入庁（IRS）によるいくつかの裁定、人身傷害賠償金の増加、および金利の上昇です。IRSの裁定では、特定の要件が満たされた場合、請求者は受け取った金額に対して連邦所得税を支払わないと規定されていました。^[5]金利が上昇すると、現在価値が低下し、したがって将来の定期支払いの資金調達コストが低下します。

米国では、構造化和解に関する法律と規制が連邦レベルと州レベルの両方で制定されている。連邦構造化和解法には、内国歳入法のさまざまな条項が含まれる。^[6]州の構造化和解法には、構造化和解保護法と判決の定期支払い法が含まれる。全米保険立法者会議 (NCOIL) が公布したモデルによって作成された構造化和解保護法を制定している州は 47 州ある。47 州のうち 37 州は、NCOIL モデル法に全面的または部分的に基づいている。メディケイドとメディケアの法律と規制は、構造化和解に影響する。構造化和解は、請求者のメディケア給付の維持に役立つ和解計画ツールと組み合わせて使用​​される場合がある。構造化されたメディケア セット アサイド アレンジメント (MSA) は、将来支払われるべきすべての支払いを割引なしの単一の金額で今日賄うのではなく、請求者の平均余命にわたって将来のキャッシュ フローを償却するため、一般に非構造化 MSA よりもコストが低くなります。

構造化和解は、アメリカ障害者協会^[7]を含む国内最大の障害者権利団体の多くによって支持されており、一時期は連邦議会の構造化和解議員連盟^{[8]が存在した。}

典型的な構造化和解は、次のように発生し、構造化されます。被害者 (原告) は、原告が訴訟の却下を確保することと引き換えに、被告 (または、より一般的にはその保険会社) が一連の定期的な支払いを行うことに同意することを対価とする和解契約に従って、被告 (またはその保険会社) との不法行為訴訟の交渉による和解に達します。

定期支払いのいずれかが生存条件付き（つまり、支払い義務が誰かの生存を条件としている）である場合、請求者（または測定対象生命であると判断された人）が年金受給者または測定対象生命として指定されます。場合によっては、購入会社は、決済移転における死亡の場合に備えて生命保険を購入することがあります。

被告または損害保険会社は、通常、適格譲渡（「譲渡案件」）という方法で、その定期支払義務を第三者に譲渡します。^[9]譲渡は、内国歳入法第 130 条に定められた基準を満たす場合、「適格」であると言われます。^[10]譲渡の適格性は譲渡会社にとって重要です。適格性がなければ、定期支払義務を受け入れるよう促すために受け取る金額は、連邦所得税の目的で収入と見なされるからです。ただし、譲渡が第 130 条で適格である場合、受け取った金額は譲渡会社の収入から除外されます。この税法の規定は、譲渡案件を奨励するために制定されました。この規定がなければ、譲渡会社は連邦所得税を負うことになりますが、通常は支払いを行うための資金源がありません。

適格譲渡会社は被告または損害保険会社から資金を受け取り、割り当てられた定期支払義務を賄うために「適格資金資産」を購入します。^[11] IRC 130(d)によれば、「適格資金資産」は年金または米国政府の債務である可能性があります。

譲渡事件では、被告または損害保険会社は、長期の定期支払債務を帳簿に残すことを望まない。したがって、被告または損害保険会社は、適格譲渡と呼ばれる法的手段を通じて、債務を第三者に譲渡する。譲渡会社と呼ばれる第三者は、被告または損害保険会社に対し、新たに受け入れた定期支払債務の資金となる年金を購入できるだけの金額を支払うよう要求する。原告が定期支払債務の譲渡に同意する場合（和解契約書、またはそれができない場合は、適格譲渡および解放と呼ばれる特別な形式の適格譲渡のいずれか）、被告および/またはその損害保険会社は、定期支払を行う責任をそれ以上負わない。債務者を交代させるこの方法は、定期支払債務を帳簿に残すことを望まない被告または損害保険会社にとって望ましい。適格譲渡は、原告にとっても、一般債権者として被告または損害保険会社の継続的な信用に頼る必要がないため有利です。通常、譲渡会社は年金を購入する生命保険会社の関連会社です。

あまり一般的ではない未割り当てのケースでは、被告または損害保険会社が定期支払義務を保持し、生命保険会社から年金を購入することで資金を調達し、一致する資産で義務を相殺します。年金に基づいて購入された支払いストリームは、タイミングと金額の点で、和解契約で合意された定期支払いと正確に一致します。被告または損害保険会社が年金を所有し、年金の受取人として請求者を指定します。これにより、年金発行者は支払いを請求者に直接送金するように指示されます。未割り当てのケースがあまり一般的でない理由の1つは、義務が完全に帳簿から外れておらず、被告または損害保険会社が偶発債務を保持することです。債務不履行はまれにしか発生しませんが、ニューヨークのエグゼクティブ生命保険会社の清算では偶発債務が影響を及ぼしました。^[12]一部の年金受給者は不足額に苦しみ、未割り当てのケースの間違った側にいた多くの債務者が差額を補いました。

1982年、議会は、重傷を負った被害者とその家族に長期的な経済的保障を提供するために構造化和解の利用を奨励する特別税制を採択した。^{[13] [14]}これらの構造化和解の規則は、1986年内国歳入法（IRC）第130条を制定した1982年定期支払和解法の制定と、同法第104条（a）（2）の改正で成文化され、それ以来、効果的に機能している。1997年納税者救済法では、議会は構造化和解を労働者災害補償にまで拡大し、職場で受けた身体的傷害をカバーした。税法の用語における「構造化和解」とは、以下の要件を満たす「取り決め」である。

人身傷害、身体疾患、および労働者災害補償による損害賠償は、IRC セクション 104 に規定されている除外事項により、所得税が免除される。^[15]議会によって制定された構造化和解税制は、構造化和解の明確な道筋を定めている。原告と被告が、被告 (または被告の保険会社) による定期的な支払いと引き換えに不法行為請求を解決した後は、定期的な支払いの全額が被害者に対する非課税の損害賠償となる。被告またはその保険会社は、その定期的な支払い義務を、系列生命保険会社から購入した年金で引き受けた義務に資金を提供する適格譲渡会社 (通常は生命保険会社の単一目的関連会社) に譲渡することができる。この規則では、譲受人が構造化和解に基づく定期的な支払い義務を米国財務省債務を通じて資金提供することも認められている。しかし、この米国財務省債務によるアプローチは、収益率が低く、財務省債務の下で利用可能な支払いスケジュールが比較的柔軟性に欠けるため、あまり使用されていない。このように、適格譲渡では、法的な更改が行われ、被告または保険会社は負債の帳簿を閉じることができ、原告は 1 社以上の財務的に強力な生命保険会社が発行する年金 (または複数の年金) の長期的な経済的保障を受け取ることができます。

この仕組みが機能するのは、IRCセクション130によって適格譲渡会社に与えられる免税措置のおかげです。^[16]免税措置がなければ、譲渡会社は保険料を収入として認識する必要があるため、譲渡コストは高くなります。その結果生じる税引き後の純額は、引き受けた義務を賄うのに不十分なものとなります。

特別な税務上の優遇措置を受けるには、構造化和解は次の要件を満たす必要があります。

• 構造化された和解は、以下の方法で確立されなければなりません。
  • 内国歳入法第104条(a)(2)項（ 26 USC  § 104(a)(2)）に基づき総所得から除外される損害賠償の定期的な支払いを求める訴訟または合意、または
  • 内国歳入法第104条(a)(1)（ 26 USC § 104(a)(1)）に基づいて除外される労働者災害補償法に基づく補償の定期的な支払いに関する合意 。
• 定期支払いは、内国歳入法第130条(c)(2)項(A)および(B)項( 26 USC § 130(c)(2)) )に規定される性質のものでなければならず 、以下の者によって支払われなければならない。
  • 訴訟や合意、または労働者災害補償請求の当事者である。
  • 内国歳入法第130条（ 26 USC § 130）に従って適格譲渡に基づき当該定期支払いの責任を引き受けた者 。

交渉による構造化和解に同意した請求者は、和解金の一部を和解時に受け取り、和解金の一部を将来的に交渉によるカスタマイズされた「支払額と支払時期が固定かつ決定可能な」定期支払いスケジュールを通じて受け取ることを選択します。^[16]これらの定期支払い義務を引き受ける生命保険会社と関連する適格譲渡会社は、米国内国歳入法 130 号^[16]を遵守する必要があります。この法では、支払いの加速または変更が部分的に許可されていません。構造化和解年金受給者には、構造化和解金支払い権利の購入者 (主に構造化和解金ファクタリング会社として知られています) に将来の定期支払いの権利を売却または譲渡するオプションがあります。ネブラスカ州のバークシャー・ハサウェイ生命保険会社や、かつて構造化年金を発行していたオールステート生命保険会社やシメトラなどの生命保険会社は、IRC§5891に準拠した取引であれば、一括現金と引き換えに構造化和解金支払い権利の一部または全部を購入することを提案している。^[6]

構造化和解の受益者の多くは和解が自分のニーズに合っていると感じているが、中には経済状況の変化により、従来の融資や他の手段で資金を調達できない人もいる。彼らは、負債の返済、住宅購入、子供の大学費用、その他の重要な経済的ニーズのために構造化和解から資金を得たいと考えているかもしれない。同時​​に、構造化和解を購入する企業は、受益者の状況を利用して比較的低額で和解を獲得することが知られている。^[17]

構造化和解金支払権の売買行為は、構造化和解金ファクタリング取引として知られています。^[6]たとえば、20年間の構造化和解金支払いストリームを、現在の1回の割引支払いと引き換えに譲渡することができます。

構造化和解金支払い権の売却には、地方自治体の構造化和解保護法および IRC 5891 に準拠するために裁判官の承認が必要です。構造化和解金の執行承認は当然のものではありません。2012 年、テネシー州衡平法裁判所は、構造化和解契約に基づく労働者災害補償金の受取人の譲渡を拒否する命令を出しました。ウィリアム E. ラントリップ裁判官は、(i) 労働者災害補償金は、テネシー州構造化和解保護法 (Tenn. Code. Ann. §47-18-2601) に基づく「構造化和解金」の定義に該当しないと判断しました^[18]

2015年8月25日、ワシントンポスト紙にボルチモア市の鉛塗料和解の一環として構造化和解金を受け取った年金受給者集団の不正使用疑惑が大きく報じられて以来、州の構造化和解金保護法の執行が厳しく監視されるようになった。^[19]その結果、メリーランド州構造化和解金保護法の改正が急速に可決され^{[20] 、メリーランド州司法長官[21]} 、消費者金融保護局^[22] 、原告の集団訴訟によって、取引を発案したメリーランド州チェビー・チェイス社とその幹部数名に対して訴訟が起こされた。

2017年9月14日、ペンシルベニア州東部地区で集団訴訟が提起され、^[23]バージニア州ポーツマス巡回裁判所の判事が「年金詐欺計画」に加担していたと主張している。この計画ではバージニア州の弁護士で第79地区代表のスティーブ・ヘレティックが中心人物であり、JGウェントワース、セネカ・ワン、321ヘンダーソン・レシーブイブルズ、その他の和解金購入者を代表し、何千人もの構造化和解年金受給者の権利を侵害したとされている。原告は、複数の被告に対するRICO法違反、適正手続きの権利の侵害を主張し、すべての被告と、年金を発行する複数の生命保険会社を含むすべての名目上の被告に対して建設的信託を求めている。

• 年金（金融契約）
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• 流通市場年金
• 構造化された販売
• 構造化和解ファクタリング取引
• ローンサービス

• ストラクチャード・セトルメント、（教授）ジョン・P・ウィアー、カーズウェル・パブリッシング（現トムソン・ロイター）、1984年 – 293ページ。ISBN 0-459-35780-8 、 KE 1237.W44 1984 
• 構造化和解：請求の解決に対する代替アプローチ、ジョセフ・ヒューバー、1992年。ISBN 0-87218-342-4 
• 構造化和解と定期支払判決、ダニエル・W・ヒンダート、ジョセフ・ジュルネス・デナー、パトリック・J・ヒンダート。ロージャーナルプレス発行、1986年。ISBN 1-58852-037-4