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スキミングとは、ホワイトカラー犯罪の一種で、企業の日々の収入（または第三者が関与する現金取引）から「上乗せ」した現金を抜き取り、公式にはその合計額を低く報告する行為です。正式な法律用語は横領です。
例
スキミング犯罪は単純な脱税である可能性がある。つまり、事業主が取引を「記録」せず現金を懐に入れ、顧客の支払いを利益を計算せずに直接事業主の私的使用に回すことにより、事業主は事業所得税も個人所得税も支払わないことになる。この犯罪の有名な例は、スタジオ54ディスコで発生した[1]。この事件により同ディスコは閉店を余儀なくされた。
スキミングは現金の直接的な窃盗でもある。税務当局から隠すだけでなく、犯人は雇用主（横領）、ビジネスパートナー、株主からも盗んだことを隠している。この種の大規模な告発は、サティヤム・コンピュータ・サービスに対してなされており、同社の金庫から数十億ドルが消えたとされている。 [2]
スキミングは、3 番目の犯罪によって必要になる場合があります。たとえば、税金を支払い、パートナーを騙さない正直なビジネスマンであっても、ビジネスから現金を横領し、賄賂、キックバック、みかじめ料、高利貸し、さらには恐喝者への支払いという形で恐喝者に渡さざるを得なくなる場合があります。
カジノでのスキミングは、組織犯罪への資金提供と関連している。1963年5月、FBIは、ラスベガスのカジノが税金逃れのために賭博の収益をスキミングしていたことを詳述した「スキミング報告書」という2巻からなる文書を司法省に提出した。 [3]この報告書には、カジノの税引き前利益がどのようにして全国の様々な組織犯罪シンジケートに流されていたかが記録されている。FBIはカジノの金庫室に違法に盗聴器を仕掛けて情報を入手していたため、誰も起訴されなかった。1970年代から1980年代のカジノでのスキミングは、ニコラス・ピレッジのノンフィクション本「カジノ：ラスベガスの愛と名誉」と、それを基にした映画「カジノ」で取り上げられている。
その他の関連する用法としては、腐敗した政府職員が外国援助として受け取った現金を「横領」するなどが挙げられる。[4]
参考文献
- ^ 「THE CITY; スタジオ54の2社が契約条件を減額」
- ^ 「速報ニュース、世界ニュース、マルチメディア」。
- ^ サックス、スーザン (2004 年 2 月 29 日)。「フセイン政権は援助プログラムから数十億ドルを横領」 – NYTimes.com 経由。