サティヤムスキャンダル

サティヤム・コンピュータ・サービスのスキャンダルは、 2010年までインド最大の企業詐欺だった。インドを拠点とするアウトソーシング企業サティヤム・コンピュータ・サービスの創業者と取締役は、会計を偽造し、株価をつり上げ、同社から多額の金を盗んだ。その多くは不動産に投資された。この詐欺は、ハイデラバードの不動産市場が崩壊した2008年後半に発覚し、サティヤムにまで遡る痕跡が残った。^[1] このスキャンダルは、会長のビラジュ・ラマリンガ・ラジュが同社の会計が偽造されていたことを認めた2009年に明るみに出た。^[2]

長年にわたり、サティヤムの口座には、実際には存在しない利益や、存在しない銀行の現金が記されており、株価が高騰していた。その後、ラジュと友人らは株式を売却した。口座には、存在しない人物への「給与支払い」として 300 万ドルが記されていた。これらは実際には役員に支払われていた。偽造された口座は、米国で低利融資を受けるために使われたが、ラジュが盗んだもので、口座には入金されなかった。資金の多くはハイデラバードの不動産取引に浪費された。2008 年に不動産市場が崩壊すると、資金は消え、内部告発が起こり始めた。ラジュがサティヤムを利用して不動産会社を買収しようとしたが失敗し、スキャンダルが発覚した。^[1]

2009年1月7日、サティヤムの会長ビラジュ・ラマリンガ・ラジュは、 7,000億ルピーの口座をさまざまな形で操作していたことを認め、辞任した。世界中の企業コミュニティは衝撃を受け、憤慨したと言われている。^[2]

2009年2月、CBIがこの事件を引き継ぎ、その年の間に3つの部分的な起訴状（2009年4月7日、2009年11月24日、2010年1月7日）を提出した。^[2]証拠開示段階で生じたすべての告訴は、後に1つの起訴状に統合された。^{[要説明] [要出典]}

2015年4月10日、ビラジュ・ラマリンガ・ラジュは他の10人のメンバーとともに有罪判決を受けた。^{[3] [要出典]}

サティヤム・コンピュータ・サービスの会計帳簿スキャンダルが報じられた際、プライスウォーターハウスクーパースの関連会社が同社の独立監査人を務めていた。PwCのインド支社は、サティヤム・コンピュータ・サービスの会計監査に関連する職務の遂行において行動規範と監査基準に従わなかったとして、米国SEC（米国証券取引委員会）から600万ドルの罰金を科された。^[4] 2018年、インド証券取引委員会（SEBI）は、プライスウォーターハウスがサティヤム詐欺の主犯と共謀しており、監査基準に準拠していないとして、2年間、インドの上場企業の監査を禁止した。SEBIはまた、同社と2人のパートナーに対して1億3千万ルピーを超える不当利得の返還を命じた。PwCは執行停止命令を取得する意向を発表した。^[5]

「我々は明らかにこの手紙の内容に衝撃を受けています。サティヤムの上級幹部は、顧客、関係者、サプライヤー、そしてすべての株主に対する責任において団結しています。我々はこの驚くべき暴露を踏まえて今後の戦略を練るためにハイデラバードに集まりました。」^[6]

2009 年 1 月 10 日、会社法委員会は、サティヤムの現取締役会の職務を禁止し、名目上の取締役 10 名を任命することを決定しました。「現取締役会は、本来の役割を果たせていません。IT 業界の信頼性が損なわれることは許されません」とプレムチャンド・グプタ企業問題担当大臣は述べました。公認会計士規制機関 ICAI は、サティヤムの監査法人プライスウォーターハウスクーパース(PwC) に対し、会計不正について説明を求める通知を出しました。ICAI のベド・ジェイン会長は、「PwC に 21 日以内に回答するよう求めました」と述べました。^{[引用が必要]}

また、同じ日の2009年1月10日、犯罪捜査局（CID）チームは、サティヤムの当時のCFOであるヴァドラマニ・スリニヴァスを尋問のために連行した。彼は後に逮捕され、司法拘留された。^[7]

2009年1月11日、政府は著名な銀行家ディーパック・パレック、元NASSCOM長官キラン・カルニック、元SEBIメンバーC・アチュサンをサティヤムの取締役に指名した。^[8]

インドのアナリストは、サティヤム事件をインド版エンロン事件と呼んでいる。^[9]一部の社会評論家は、これをインドの家族経営の企業環境に関連するより広範な問題の一部と見ている。^[10]

この報道を受けてすぐに、メリルリンチ（現在はバンク・オブ・アメリカの傘下）とステートファーム保険は同社との契約を打ち切った。また、クレディ・スイスはサティヤムの保険引き受けを停止した。^[要出典]また、サティヤムの監査法人プライスウォーターハウスクーパースもこのスキャンダルへの共謀の疑いで精査される予定であると報じられた。証券取引委員会（SEBI）も、有罪判決が出ればインドでの営業許可を取り消される可能性があると述べた。^{[11] [12] [13] [14] [15]}サティヤムは2008年にリスク管理とコンプライアンス問題におけるコーポレートガバナンスで名誉あるゴールデンピーコック賞を受賞したが^[16] 、スキャンダルの余波でこの賞は剥奪された。^[17]ニューヨーク証券取引所は、 2009年1月7日付けでサティヤム株の取引を停止した。 ^[18]インドの国立証券取引所は、1月12日にサティヤムをS&P CNX Nifty 50株指数から除外すると発表した。^[19]サティヤムの創設者は、会社の会計を偽造したことを認めた2日後に逮捕された。ラマリンガ・ラジュは、犯罪共謀、背任、偽造を含むいくつかの罪で起訴された。^[要出典]

サティヤムの株価は2008年の最高値544ルピーから2009年1月10日に11.50ルピーに下落し、1998年3月以来の最低水準となった。 ^[20]ニューヨーク証券取引所では、サティヤムの株価は2008年に最高値の29.10ドルに達した。2009年3月までに、株価は1.80ドル前後で取引されていた。^[要出典]

インド政府は同社に対して一時的な直接的または間接的な流動性支援を提供する可能性があると述べている。しかし、雇用、特に新規採用が危機前の水準で継続されるかどうかは疑問である。^[21]

2009年1月14日、プライスウォーターハウスクーパースのインド支社であるプライスウォーターハウスは、サティヤムの経営陣が提供した虚偽の可能性がある情報に依存したことにより、監査報告書が「不正確で信頼できないもの」になった可能性があると発表した。^[22]

2009年1月22日、CIDは法廷で、実際の従業員数は以前報告された53,000人ではなく40,000人であり、ラジュ氏は存在しない13,000人の従業員に支払うために毎月2億ルピー（200万米ドル）を引き出されていたと主張した。^[23]

インド政府は、2009年2月5日付けでASムルティをサティヤムの新CEOに任命した。特別顧問としてタタ・ケミカルズのホーミ・クスロカンと公認会計士のT.N.マノハランも任命された。^{[24] [25] [26]}

2011年11月4日、最高裁判所は、捜査機関CBIが（ラジュ氏の逮捕時から）すでに33か月が経過していたにもかかわらず起訴状を提出していなかったため、ラマリンガ・ラジュ氏と、このスキャンダルで告発された他の2名の保釈を認めた。^[要出典]

2014年9月15日、この事件を審理するCBI特別法廷は、関係者に対し、2014年10月27日に法廷に出廷するよう求めた。判決の日付はその日の後半に示される予定だった。^[要出典]

2015年4月9日、ラジュ氏と他の9人は、会社の収益を水増しするために共謀し、帳簿と所得税申告書を偽造し、請求書を偽造したなどの罪で有罪となり、ハイデラバード裁判所から懲役7年の判決を受けた。クンジュマニ氏とその兄弟も裁判所からそれぞれ5500万ルピー（88万3960米ドル）の罰金を科せられた。^[27]

2009年4月13日、正式な公開オークションのプロセスを経て、マヒンドラ＆マヒンドラ傘下のテックマヒンドラが多角化戦略の一環としてサティヤムの株式31%を取得した。2009年7月、サティヤムは新しいマヒンドラ経営陣の下で自社のサービスを「マヒンドラサティヤム」としてブランド変更した。税務問題による遅延の後^{[28] [29]、} テックマヒンドラは2012年3月21日、両社の取締役会が承認した後、マヒンドラサティヤムとの合併を発表した。 ^{[30] [31]}両社は2013年6月25日に法的に合併した。^{[32] [33]}

• サティヤム コンピュータ サービス
• テックマヒンドラ
• 国家財務報告機関(NFRA)
• 1992年インド株式市場詐欺
• NSEコロケーション詐欺

• サティヤム会長 B. ラマリンガ ラジュ氏の取締役会への声明 2009 年 3 月 4 日、Wayback Machineにアーカイブ
• サティヤムの捜査でプライスウォーターハウスクーパースの事務所が捜索される