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従業員を独立請負業者として誤分類することは、米国およびその他の国が偽装自営業の問題を分類する方法です。米国では、税務上の取り扱いや公正労働基準法に関して発生する可能性があります。
米国会計検査院（GAO）は、納税者が独立請負業者を誤って分類したために、IRSが未徴収の給与税、社会保障税、メディケア税、失業保険税で数百万ドルの損失を被ったと主張していると報告している。[1]
課税
雇用主は、従業員と独立請負業者の収入をそれぞれIRS フォームW-2と1099で報告する必要があります。雇用主は、従業員として分類される労働者の賃金に対してさまざまな税金(社会保障税、メディケア税、失業税など) を支払います。これらの税金は、通常、独立請負業者として分類される労働者の報酬に対して雇用主によって支払われることはありません。代わりに、請負業者は年末に自営業税を支払う際に、雇用主の税金の負担を負います。[2]
分類は、労働者が失業手当を受け取れるかどうかに影響します。多くの州では、独立請負業者は失業保険基金に彼らに代わって何も支払われていないため、失業手当を受け取る資格がありません。従業員がいない雇用主は、失業保険基金に支払いを行う必要はありません (給付金を請求する人がいないため)。
再分類
IRS による従業員への再分類は、独立請負業者であると申告されている（またはそうであると主張する）人物が、内国歳入庁（IRS）または州税務当局によってW-2 従業員として再分類された場合に発生します。再分類の結果、多額の罰金、罰則、および追徴課税が課せられる可能性があり、通常は雇用主が負担することになります。
従業員と独立請負業者
IRS 規則では、雇用主が何をどのように行うかを制御できる場合、労働者は従業員であると規定されています。これは歳入規則 87-41 で成文化され、一般に「20 要素テスト」と呼ばれています。[3] [4]対照的に、労働者が必要な結果を達成するための手段と方法を制御しており、雇用主には望ましい結果を定義する権利のみが残されている場合、労働者は独立請負業者として正しく分類されます。
従業員と独立請負業者の福利厚生は大きく異なります。従業員は賃金および労働時間に関する法律の保護を受ける権利があり、雇用主による差別や報復から保護されます。従業員は家族医療休暇や医療保険、年金制度などの福利厚生を法的に受けられる場合があります。従業員は雇用主と団体交渉する権利があります。[説明が必要]従業員は仕事関連の傷害に対して労災保険を受ける権利があり、雇用主は従業員の社会保障、メディケア、失業保険に加入する必要があります。[5]請負業者には福利厚生や雇用主税の支払いはなく、自分で福利厚生と失業税を支払わなければなりません。[6]
米国では、特に明記されない限り、特定の基準が満たされない限り、労働者はデフォルトで従業員として認識されます。契約書で労働者を「独立請負業者」として分類するだけでは不十分であり、実際に独立請負業者として扱われる必要があります。(出典) 2022-03-16 にWayback Machineでアーカイブされました
サービス部門の従業員は、他の部門の従業員よりも独立請負業者として誤分類される可能性が高くなります。誤分類されやすい職種としては、配達員やタクシー運転手、看護師や在宅介護士、家政婦[7]、風俗店従業員[8]などが挙げられます。
IRSフォームSS-8をIRSに提出して、機関が労働者の分類を決定するよう要請することができます。[9]
1950年代のオーストラリアでは、一部の炭鉱会社が請負契約や下請け契約を通じて鉱山労働者の強制年金支払いを逃れようとしたが、その結果「請負会社と下請け会社の従業員を分類することが困難になった」[10] 。
公正労働基準法
2015年7月、米国労働省は労働者の分類に関する新しいガイドラインを発行した。「雇用主に経済的に依存している労働者は、雇用主によって働くことを容認または許可されている。したがって、この法律の「雇用」の広範な定義を考慮して経済的実態テストを適用すると、ほとんどの労働者は公正労働基準法の下では従業員である。」[11] [12]
... 決定的なのは、雇用者が与える呼称ではなく、関係の経済的実態である。したがって、雇用者と労働者の間で労働者を独立請負業者として指定または呼称する合意は、労働関係の経済的実態を示すものではなく、労働者の地位の分析とは無関係である。[11]
紛争の例
ウーバーのドライバーの中には、独立請負業者に分類されているにもかかわらず、従業員であると主張している者もいる。カリフォルニア州がギグエコノミー企業に労働者を従業員として分類することを義務付ける法律を可決し、2020年1月1日に発効した後、ドライバーの一部は訴訟を起こした。 [13]同様に、ギグエコノミーの労働者の多くが同様の主張をしている。これは、例えばアマゾンの「ラストマイル」配達ドライバーやフェデックスの地上配達ドライバーにも当てはまる。[14]
参照
参考文献
- ^ Gandhi, Natwar M. (1996-06-20). 「労働者を従業員または独立請負業者として分類する際の問題: 財政委員会監視小委員会での証言」(PDF)。米国会計検査院。
- ^ 「給与税の源泉徴収と労働者の独立請負業者としての誤分類：これが納税時に損害を与える理由」。
- ^ 「出版物 15-A: 雇用主の補足税務ガイド (2017 年使用)」(PDF)。財務省内国歳入庁。2017 年 1 月 5 日。
- ^ 「独立請負業者（自営業）か従業員か？」www.irs.gov 。 2017年4月9日閲覧。
- ^ 「従業員給付」www.irs.gov 。 2017年4月9日閲覧。
- ^ シンガー、ナターシャ（2014年8月16日）。「シェアリングエコノミーでは、労働者は自由と不確実性の両方を見つける」 ニューヨークタイムズ。ISSN 0362-4331 。2017年4月9日閲覧。
- ^ 「独立請負業者か従業員か? 1099 を受け取るのは誰か?」Rukin Hyland 2014 年 10 月 8 日2017 年 4 月 9 日閲覧。
- ^ O'Brien, Rebecca Davis (2014-12-03). 「エキゾチックダンサーは従業員 か、それとも独立請負業者か?」。ウォールストリートジャーナル。ISSN 0099-9660 。 2017年4月9日閲覧。
- ^ Rafter, Michelle (2017年10月3日). 「あなたはギグワーカーか従業員か？」2017年11月13日閲覧。
- ^ 「石炭所有者、不正を告発される」。Newspapers.com。シドニー・モーニング・ヘラルド。1951年12月5日。4ページ。 2023年6月10日閲覧。
- ^ ab Weil, David (2015 年 7 月 15 日)。「独立請負業者として誤って分類された従業員の特定における公正労働基準法の「許容または許可」基準の適用」(PDF)。米国労働省。2015年 7 月 16 日時点のオリジナル(PDF)からアーカイブ。2015年7 月 15 日閲覧。
- ^ Trottman, Melanie (2015年7月15日)。「従業員対独立請負業者: 米国が労働者の分類方法に関する議論に参加」ウォール・ストリート・ジャーナル。 2015年7月15日閲覧。
- ^ マーシャル、アーリアン。「Uber の運転手が従業員であるかどうかを裁判所が判断することになる」。Wired。
- ^ https://uidl.naswa.org/ds2/stream/?#/documents/64/page/2
外部リンクとリソース
- 「IRS が従業員の誤分類報告を修正する方法に関するヒントを提供」、irs.gov、2006 年 3 月 27 日
- 「IRS による労働者の従業員への再分類を回避する」、トレイシー A. フリーマン、The Tax Adviser、1996 年 2 月 1 日
- 「フェデックスのドライバーが『従業員』としての地位と権利を求めて闘う」、メーガン・タディ、ニュースタンダード、2006 年 7 月 18 日
- 「セベリウス氏、カンザス州の労働者と企業に公平性を保証するキャンペーンを発表」、infozine.com、2006 年 7 月 11 日
- 「ワックスマン：ブラックウォーターは数百万ドルの脱税をした可能性がある」ジャスティン・レッドマン、CNN、2007年10月23日
- 「シェアリングエコノミーでは、労働者は自由と不確実性の両方を見つける」ナターシャ・シンガー、ニューヨークマガジン、2014年8月16日
- 「私は 1099 を受けました: サービス部門の独立請負業者に対する雇用主の責任」、メリンダ・ピリング、ルキン、ハイランド、ドリア & ティンダル、10 月 8 日
https://scholar.google.com/scholar_case?case=12156401043773771981&q=abc+test+independent+contractor&hl=ja&as_sdt=2006