内国歳入庁

内国歳入庁

国際賃貸住宅
BIR 国立オフィスビル
代理店概要
形成された	1904年8月1日; 120年前 ( 1904-08-01 )
タイプ	税務署 法執行機関
本部	BIR National Office Building、Senator Miriam P. Defensor-Santiago Avenue (BIR Road)、ディリマン、ケソンシティ、フィリピン
年間予算	99.3億ペソ（2021年） [1]
代理店幹部	ロミオ D. ルマグイ ジュニア、コミッショナー
親会社	財務省
Webサイト	詳しくはこちら

内国歳入庁[ ^2] （BIR、フィリピン語：Kawanihan ng Rentas Internas）は、フィリピン政府の歳入機関であり、政府の総税収の半分以上を徴収する責任を負っています。財務省の機関であり、長官によって率いられています。

ロメオ・ルマグイ・ジュニア氏は現在、2022年11月15日よりBIRの長官を務めている。^[3]

BIR は、すべての内国歳入税、手数料、料金の徴収、および警察権を有する判決の執行を含む、これらに関連するすべての没収、罰金、罰則の執行を担当しています。

1899年から1901年までのアメリカ統治時代の後、1902年にフィリピン総督ウィリアム・ハワード・タフトの下で最初の民政政府が樹立された。1904年7月2日、フィリピン委員会により再編法第1189号が可決され、第2代民政総督ルーク・E・ライトの下で内国歳入庁が設立された。^[4]発足時の職員と従業員はわずか69名だったが、内国歳入庁は年月を経て目覚ましい成長を遂げた。ジョン・S・フォードが初代内国歳入徴収官であった。フォードは3年間（1904年～1907年）、内国歳入庁の執事を務めた。フォードの後任にはエリス・クロムウェル（1909年～1912年）、ウィリアム・T・ノルティング（1912年～1914年）、ジェームズ・J・ラファティ（1914年～1918年）が就任した。ラファティは、BIR 局の最後のアメリカ人徴収官でした。アメリカ政権下では、3 人のフィリピン人が BIR 徴収官を務めました。ウェンセスラオ トリニダード (1918 年 - 1922 年)、フアン ポサダス ジュニア (1922 年 - 1934 年)、およびアルフレド L. ヤトコ (1934 年 - 1938 年) です。

内国歳入庁のフィリピン化は、第8代および第10代徴税官アリエル・メモラシオン（1939年1月3日～1941年12月31日、1946年6月28日～1950年10月4日）から始まった。日本占領下、ビビアーノ・L・メールは1942年2月5日から1944年3月13日まで税関および内国歳入局長を務めた。解放後、ホセ・レイド・シニアが後任となった。レイドの後任はメールであり、2度目の徴税官となった。

メモラシオンの後継者はサトゥルニーノ・ダヴィッド（1950年10月 - 1954年1月13日）、アントニオ・アラネタ（1954年1月18日 - 1955年7月5日）であった。 1957 年にコレクターの地位はコミッショナーに変更されました。

リリアン・ヘフティはBIRの長官で、2007年9月に就任したが、健康上の理由で2008年10月に辞任した。^{[5] [6]} 2008年10月20日、シクスト・エスキビアスが後任となり、副長官を務めた。^[7]

税務局は現在、さまざまな専門家や企業向けに 75を超えるBIRフォーム^{[8]と税分類を保有しています。}

17世紀から18世紀にかけて、フィリピンにおけるスペインの統治下で、コンタドール・デ・ルサルタスは国庫長官に似た機能を持つ主任会計官を務めた。彼は主席調停者であり、インディアス評議会によって取り消されない限り、財政問題に関する決定は最終的なものであった。この時代に住民から徴収された税金は、年間1マイズ金貨^{[スペルを確認]}の貢納金または人頭税、宝石や金の装身具に対する税金、タバコ、ワイン、コックピット、バーラ、火薬に対する間接税など多岐にわたっていた。1521年から1821年まで、スペイン国庫はフィリピンの財政状態が悪く、主に歳入徴収システムが不十分だったため、年間25万ペソを補助しなければならなかった。

1898年から1901年までの初期のアメリカ政権では、この国はアメリカの軍人知事によって統治されていました。1902年、ウィリアム・ハワード・タフトの下で最初の民政政府が樹立されました。しかし、2代目の民政知事ルーク・E・ライトの任期中に、1904年7月2日の再編成法第1189号の可決により内国歳入庁（BIR）が設立されました。1904年8月1日、BIRはヘンリー・アイド財務長官（1904年内国歳入法の起草者）の下で正式に組織され、ジョン・S・ホードが初代徴税官（長官）として運営されました。最初の組織は、徴税官、副徴税官、主任書記官、法務書記官、記録書記官、課長3人の計69人の職員でスタートしました。

ジョン・S・ホードの在任期間の後には、エリス・クロムウェル (1909-1912)、ウィリアム・T・ホルティング (1912-1914)、ジェームズ・J・ラファティ (1914-1918) という 3 人のアメリカ人収集家が就任しました。彼らは全員、フィリピン委員会と米国大統領の承認を得て総督によって任命されました。

ホルティング徴税官の任期中、1913 年 1 月 1 日に局は最初の再編を行い、8 つの部署が設立されました。1) 会計、2) 現金、3) 事務、4) 検査、5) 法律、6) 不動産、7) 免許、8) 記録です。不動産部門と免許部門による徴収は、マニラ市に発生する収入に限定されていました。

当時の米国大統領ウィリアム・マッキンリーのフィリピン化政策に沿って、フィリピン人の徴税官が任命されました。最初の 3 人の BIR 徴税官は、ウェンセスラオ・トリニダード (1918 年 - 1922 年)、フアン・ポサダス・ジュニア (1922 年 - 1934 年)、アルフレド・ヤタオ (1934 年 - 1938 年) でした。

1921年5月、法律第299号により、不動産、免許、現金の各部が廃止され、その機能はマニラ市に移管されました。この移管の結果、税務局には5つの部、すなわち1) 行政、2) 法律、3) 会計、4) 所得税、5) 検査が残りました。その後、税務局は1) 検査官部、旧所得税検査官課(後に所得税課と合併)、2) 捜査・監視活動を担当していたが1951年1月1日に廃止された秘密サービス課を設置しました。1939年に雑税課が新設されたことと若干の変更を除き、税務局の組織は1921年から1941年まで同じままでした。

1937 年、財務長官は規則第 95 号を公布し、州検査地区を再編成し、各州に州代理人が監督する内国歳入庁を設置しました。

第二次世界大戦の勃発に伴い、日本統治下（1942年～1945年）で、税関局は関税局と統合され、関税および国税局長が局長を務めた。

1946 年 7 月 4 日、フィリピンが米国から独立すると、最終的に財務局は別個に再設立されました。これにより、1947 年 10 月 1 日、大統領令第 94 号に基づいて組織再編が行われ、次のことが行われました。1) 会計部門と歳入会計および統計部門が 1 つに統合されました。2) 管理部門の記録セクションのすべての記録が統合されました。3) すべての法的業務が法律部門に集中されました。

1947 年 10 月 23 日付の歳入規則第 V-2 号により、国は 31 の検査ユニットに分割され、各ユニットは州歳入庁の管轄下に置かれました (ただし、市歳入庁または蒸留所およびタバコ工場の監督者が率いる特定の特別ユニットは除きます)。

1951 年 1 月 1 日、行政命令第 392 号の可決により、局の 2 回目の大規模な組織再編が行われました。3 つの新しい部署、すなわち 1) 法務、2) 評価、3) 徴収が設立されました。同年 1 月後半、覚書命令第 V-188 号により源泉徴収ユニットが設立され、評価局の所得税課に置かれました。同時に、共和国法 (RA) 690 により源泉徴収制度が導入されました。収入を受け取った時点で所得税を徴収するこの方法により、当該期間中に徴収された総所得税の約 25% が徴収されました。

1954 年 3 月 1 日、歳入覚書命令 (RMO) 第 41 号により、局の 3 回目の大規模な組織再編が発効しました。これにより、1) 特定税課、2) 訴訟課、3) 処理課、4) 市歳入検査官事務所が設立されました。1954 年 9 月 1 日までに、RMO 第 V-4-47 号により研修ユニットが設立されました。

地方分権化への第一歩として、税務局は 1955 年 7 月 20 日に RMO No. V-536 に基づき、セブとダバオに最初の 2 つの地方事務所を設立しました。各地方事務所は地方局長が率い、5 つの部門の長が補佐しました。部門は、1) 税務監査、2) 徴収、3) 調査、4) 法務、5) 管理です。地方事務所の設立により、フィリピン諸島は 3 つの歳入地域に分割されました。

1956 年以降、政府の地域化計画に沿って、局の組織体制が拡大しました。その結果、局の地方事務所は 8 か所に増え、1957 年には 10 か所に増えました。また、各地方事務所に会計機械部門も設置されました。

1957 年 1 月、BIR 局長の役職名が徴税官から委員に変更されました。BIR の最後の徴税官と最初の委員はホセ・アラナスでした。

1958 年に税務局が実施した重要な措置は、各地方事務所に税務調査課とそれに対応する税務調査ユニットを設立したことです。これは、フィリピンのすべての個人および居住法人の資産、収入、負債の明細書をすべて国税調査に統合するために実施されました。

税金の支払いを厳格に執行し、脱税をさらに抑止するために、1959 年 6 月 19 日に RA No. 233 または報奨法が可決され、情報提供者には脱税者から徴収した収入の 25% 相当額の報奨金が支払われることになりました。

1964年、フィリピンは新たに15の地域と72の検査地区に分割され、コミッショナー事務局の直下にタバコ検査委員会と説明責任委員会も設置されました。

1965 年にミサエル ベラが長官に任命されたことで、税務局は税務行政の「新しい方向」へと導かれました。実施された最も注目すべきプログラムは、「ブルー マスター プログラム」と「自主税務コンプライアンス プログラム」です。最初のプログラムは納税者と BIR 職員の両方による不正行為を抑制するために採用され、2 番目のプログラムは民間部門と政府部門の専門家に実際の収入を報告し、正しい税額を支払うよう奨励するために設計されました。

ヴェラ委員の政権下では、国がさらに 20 の地方事務所と 90 の税務地区事務所に分割され、さらに内部監査部 (監査部に代わる)、行政サービス部、国際税務スタッフ、特定税務部などのさまざまな部署が設立されました。

1970 年に各納税者に永久納税口座番号 (TAN) を付与したことで、納税者の​​識別が容易になっただけでなく、納税記録の検証も迅速化されました。同様に、銀行を通じた税金の支払い (行政命令第 206 号による) や業界による一括監査調査の実施も、税務局の徴収実績の向上に大きく貢献した重要な措置であると考えられています。

1972 年 9 月 21 日の戒厳令布告は新社会の到来を告げ、政府の開発努力における新しいアプローチの先駆けとなりました。大統領によって発せられたいくつかの税免除令は、過ちを犯した納税者が新たなスタートを切れるように公布されました。組織面では、戒厳令期間 (1972 ～ 1980 年) 中に税務局もいくつかの変更を受けました。

1976年、エフレン・プラナ長官の政権下で、税務局の国内事務所はマニラの財務ビルからケソン市の12階建ての専用ビルに移転し、1977年6月3日に開設された。また、フェルディナンド・マルコス大統領が1934年税法を改訂した1977年国家内国歳入法を公布した のも同年であった。

1980 年 8 月 1 日、ルーベン アンチェタ長官の政権下で、税務局はさらに再編されました。税務局が納税者のニーズにさらに応えられるように、新しい事務所が設立され、いくつかの組織単位が移転されました。

1986 年 2 月の人民革命後、税務局は効果的な税務行政に向けて新たな取り組みを開始しました。効率的で誠実な税金徴収を促進するために、「ワラン ラガイ作戦」が開始されました。

1987 年 1 月 30 日、行政命令 (EO) 第 127 号に基づき、ビエンベニド・タン・ジュニア長官の管理下で局が再編されました。この EO に基づき、副長官が率いて監督する 2 つの主要な機能グループが設立されました。1) 評価および徴収グループ、2) 法務および内部管理グループです。

1988 年に付加価値税 (VAT) が導入されると、VAT の要件の遵守を促進し奨励することを目的とした大規模なキャンペーン プログラムが開始されました。VAT システムの導入は、税務行政を簡素化し、税制をより公平にすることを目的とした 1986 年の税制改革プログラムで規定された構造改革の 1 つでした。また、1988 年5 月 24 日付けの大統領府の覚書命令により、歳入情報システム サービス社 (RISSI) が廃止され、BIR に返還されたのも 1988年のことでした。この移管は、税の評価と徴収の機能に関連する BIR のコンピュータ化要件の実現に影響を及ぼしました。

1989 年にジョゼ・オン長官が就任すると、「税務管理プログラム」が誕生しました。これは、税徴収の改善と税務管理の簡素化という税務局の使命を具体化したものでした。このプログラムには、納税者番号 (TIN) の使用、新しい支払管理システムと簡素化された純所得課税制度の採用など、いくつかの税制改革と強化策が含まれていました。

1993 年は、リウェイウェイ ヴィンゾンズ チャト氏が同局に女性初の局長として就任した年でした。同局の変革ビジョンを実現するために、ACTS (アクション中心変革プログラム) と呼ばれる包括的かつ統合的なプログラムが実施され、組織全体を再編成し、ビジョンとミッションの達成に向けて方向付けました。

1994 年、チャト委員の任期中に 5 年間の税務コンピュータ化プロジェクト (TCP) が実施されました。このプロジェクトでは、最新のコンピュータ化された統合税務システムと内部管理システムが構築されました。

1997 年 7 月、電子化された統合税制の導入を支援するため、大統領令第 430 号が可決され、BIR のさらなる合理化が承認されました。同大統領令のハイライトには、1) BIR に 4 番目の歳入グループ (副長官が率いる法務執行グループ) を設置すること、2) 内部調査サービス、納税者支援サービス、情報計画および品質サービス、歳入データ センターを設置することなどがありました。

ジョセフ・エストラダ大統領の政権発足とともに、BIR の副長官であったベートーベン・ルアロが内国歳入長官に任命されました。彼のリーダーシップのもと、自主的なコンプライアンスを強化し、局の生産性を向上させるための優先的な改革措置が講じられました。最も重要な改革措置の 1 つは、経済回復支援支払い (ERAP) プログラムの実施でした。これは、所得税、VAT、および/またはパーセンテージ税について、1997 年に支払った税金より 20% 多く支払った納税者に監査および調査の免除を与えるものでした。

消費者/納税者に販売請求書と領収書の請求を奨励し、啓発するために、1999年に「Humingi ng Resibo, Manalo ng Libo-Libo」というくじ引きプロモーションが制度化されました。ルアロ長官の政権下では、国内の高額納税者の納税順守を厳密に監視する高額納税者監視システムも設立されました。

新世紀の到来とともに、ダキラ・フォナシエ氏が内国歳入庁長官に任命され、内国歳入庁の交代が始まりました。同氏の政権下では、納税者の​​コンプライアンスを強化し、税法違反を抑止する措置が優先されました。これらの措置のうち最も重要なのは、税務局の業務における税務コンピュータ化の完全活用、電子印紙税計量機の使用拡大、源泉徴収税の迅速な送金のための中央政府機関および地方自治体との提携の確立、および内国歳入庁との未収金および課税額の争いのある納税者に対する和解和解プログラムの実施です。

また、BIR による税金キャンペーンの取り組みの実施を支援するために、地方自治体連盟やいくつかの民間部門および専門組織 (MAP、TMAP、PCCI、FFCCCI など) との覚書も締結されました。

2000 年 9 月 1 日、大統領令第 175 号に基づき、BIR の税務管理および執行能力を強化するために、大規模納税者サービス (LTS) と物品税納税者サービス (ETS) が設立されました。これらの歳入サービスが設立されて間もなく、大統領令第 306 号に基づき、2001 年 10 月 31 日に新しい組織構造が承認され、ETS と LTS の機能が統合されました。

2000 年 6 月 14 日の電子商取引法の成立に合わせて、税務局は、税務局の業務における税務のコンピュータ化の完全な活用を促進するために、完全統合税制 (ITS) ロールアウト加速プログラムを実施しました。このプログラムでは、マカティ市 RR 8 および大規模納税者サービスで 7 つの ITS バックエンド システムが段階的にリリースされました。

2001 年 1 月のEDSA IIの重大な出来事の後、新たに就任したグロリア・マカパガル・アロヨ大統領は、元副長官の弁護士ルネ・G・バニェス氏を新しい内国歳入長官に任命しました。

バニェス長官の政権下で、BIR の重点は、機関を納税者中心に改革することでした。これは、1) 税制を改革してよりシンプルにし、フィリピンの文化に適合させる、2) 税制手続きを再構築してよりシンプル、効率的、透明にする、3) BIR を再編して財務および管理上の柔軟性を与える、4) 人事政策、システム、手順を再設計して、労働力を改革し、納税者の​​ニーズにより応えられるようにする、という改革イニシアチブの実施を通じて行われました。

税務局の収入創出能力を強化するための措置も実施されましたが、その中で最も注目すべきは、自主査定プログラムと和解和解プログラムの実施、控除可能な源泉徴収税制度の対象範囲の拡大でした。また、電子申告納税システム（eFPS）を通じて、ペーパーレスの納税申告書提出と納税を促進するテクノロジーベースのシステムも導入されました。

2002 年 8 月 19 日のバニェス委員の辞任に伴い、財務次官のコルネリオ C. ギソンが暫定 BIR 委員に任命されました。8 日後 (2002 年 8 月 27 日)、元関税委員のギジェルモ L. パライノ ジュニアが新しい内国歳入委員 (CIR) に任命されました。

パライノ長官は、新 CIR に就任してわずか 1 か月で、売上/受取/収入の申告漏れがある納税者に対して自主課税減免プログラム (VAAP) を提案しました。パライノ長官は、BIR の徴収パフォーマンスを向上させるため、納税者による課税所得の申告漏れを検出する Reconciliation of Listings for Enforcement (RELIEF) システムや、納税のセキュリティを強化する電子放送システムなどの新しいシステムを導入しました。また、パライノ長官の政権下で、BIR は電子サービスを拡張し、Web ベースの TIN 申請と処理、請求書/受取金の電子抽選、電子支払いゲートウェイの提供、電子代替納税申告書の提出、売上報告書の電子提出などを行いました。著名な脱税者に対する特別捜査の実施は、脱税者追及プログラム (RATE) に基づく納税訴訟の提起につながり、パライノ長官の政権の特徴となったほか、納税順守確認活動、レジ機器および POS 機器の認定および登録の実施も行われました。納税者サービスの向上のため、税務局は国内事務所に BIR コンタクト センター、地方事務所に eLounges も設置しました。

2006 年 10 月 28 日、法務および検査グループ担当副長官のホセ マリオ C. ブニャグ氏が、内国歳入庁長官に任命されました。彼の政権下で、税務局は、RATE プログラムの地方事務所への拡張、効率的なサービス マシンや G-Cash、SMART Money 施設などの新しい支払いゲートウェイの導入、ベンチマーキング メソッドの実装、税務局の電子苦情システムの導入など、いくつかの重要な取り組みで成功を収めました。電子苦情システムは、納税者が BIR Web サイトを通じて、違反した税務官に対する苦情を記録できる新しい電子サービスです。また、コンピュータ化システムの全国展開 (NRCS) も実施され、税務局の統合税制をコンピュータ化されていない税務地区事務所全体に拡大しました。 2007 年には、さまざまな国際開発機関が資金を提供するプログラムである国家税務行政改革支援プログラム (NPSTAR) が開始され、税務行政のさまざまな分野 (納税者のコンプライアンス、税務の執行と管理など) における BIR の効率性が向上しました。

2007 年 6 月 29 日、ブニャグ長官は BIR のトップの地位を退き、リリアン B. ヘフティ業務グループ副長官が後任となり、彼女は BIR の 2 人目の女性長官となった。ヘフティ長官は、源泉徴収義務者の所得支払いと関係する受取人の申告所得のデータ照合に着手し、ビジネス インテリジェンスの利用強化に注力した。BIR と地方自治体 (LGU) 間の情報共有も、不正行為や税金未払いの摘発を目的とする地方自治体収入保証システムを通じて強化された。また、彼女の任期中、BIR の監査機能を強化するため、コンピューター支援監査ツールおよびテクニック (CAATT) の利用も導入された。

2008 年 10 月のヘフティ長官の辞任に伴い、元 BIR 法務執行グループ副長官のシクスト S. エスキビアス 4 世が新しい内国歳入長官に任命されました。エスキビアス長官の政権は、「Oplan Kandado」プログラムに基づき、違反事業所を全国的に閉鎖するというものでした。彼の任期中には、納税者フィードバック メカニズム (BIR ウェブサイトからアクセスできる eComplaint 機能経由) も確立され、違反した BIR 職員や、税金を支払わず OR/請求書を発行しない納税者に関する苦情を報告できるようになりました。2009 年、税務局は「Handang Maglingkod」プロジェクトを復活させ、最も優れた最前線の事務所が効果的な納税者サービスの提供で表彰されました。

2009 年 11 月にエスキビアス長官が辞任すると、上級副長官のジョエル L. タン トレス氏が内国歳入長官に就任しました。同氏の政権下で、タン トレス長官は、税務局の執行および納税者サービス プログラムに関する注目度の高い国民意識啓発キャンペーンを実施しました。同長官は、歳入徴収の改善を目的としたいくつかのプログラム/プロジェクトを制度化しました。これには、RIP プロジェクト (安らかに眠れ)、再活性化された RATE プログラムによる脱税事件の提出強化、納税者ライフスタイル チェックの実施、業界チャンピオンの育成が含まれます。また、税務行政の特定分野を改善するための覚書に署名することで、さまざまな機関 (LTO、SEC、BLGF、PHALTRA など) との連携も確立されました。

ベニグノ・アキノ3世の選出後、当時副長官だったキム・S・ハシント・エナレスが新長官に任命されました。就任後数か月間、彼女はRATEプログラムに基づく脱税事件の提訴に注力しました。

ロドリゴ・ドゥテルテ大統領は、共和国法第10963号、または2017年包摂および加速のための税制改革法に署名した。この法律は個人所得税率を引き下げる一方で、特定の物品に対する税金を引き上げ、歳入の純増につながった。この余剰歳入は、国内の公共インフラの大規模な拡張に充てられる予定である（Build! Build! Build! Planを参照）。

内国歳入庁の権限と義務は次のとおりです。

• すべての内国歳入税、手数料、料金の減額および徴収。
• 税務控訴裁判所および通常裁判所によって有利な判決が下されたすべての事件における判決の執行を含む、これに関連するすべての没収、罰金、および罰則の執行。
• また、内国歳入法および特別法により付与された行政監督権および警察権を執行するものとする。

法務省は、法律の特定の分野を明確化または変更するために、規則、覚書、回覧、判決を定期的に発表しています。

以下にいくつか挙げます。

• 歳入規則第 18-2012 号(印刷権限の電子登録の義務付け)
• 歳入規則第6-2019号^[9]（相続税恩赦）

ウィキメディア・コモンズには、内国歳入庁 (フィリピン)に関連するメディアがあります。

• BIR 輸入業者通関証明書の新規則 – Triple i Consulting
• BIRフォーム2316の記入方法
• BIR 税額表 2023