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税務アドバイザーまたは税務コンサルタントとは、税法に関する高度な訓練と知識を持つ人物です。税務アドバイザーのサービスは通常、複雑な財務状況において法律を遵守しつつ税負担を最小限に抑えるために利用されます。[ 1 ]また、税務アドバイザーは、税務当局や税務裁判所において顧客を代理して税務問題を解決するためにも利用されます。
オーストリアでは、Steuerberaterは税務アドバイザーの専門資格です。
ドイツでは、Steuerberater は税務アドバイザーの専門資格です。[ 2 ]さらに、弁護士 (Rechtsanwälte) と公認会計士 (Wirtschaftsprüfer) は、ドイツで税法業務を行うことが法律で認められています。上記の 3 つの職業はすべて、ドイツの税務裁判所 (Finanzgerichte) でクライアントを代理することを含め、無制限の代理権を有しています。
イタリアでは、税務アドバイザーはcommercialistiと呼ばれ、経営管理、商法、経済、財務、税務、会計、商業、企業、行政に関する事項について支援を提供します。[ 3 ] [ 4 ]経済学の学位を持つDottori commercialistiと、特定の高校卒業資格を持つragionieri commercialisti は、2 つの異なる専門職団体に所属していましたが、2008 年にOrdine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (イタリア語で「税務アドバイザー専門職団体」) に統合されました。この団体への加入は現在、特定のlaurea magistrale資格によって制限されています。Esperti contabili はcommercialistaと同様の役割を担い、学士号に相当する第一サイクル学位であるlaureaを取得する必要があります。イタリアの法律によれば、次の活動はcommercialistaの役割の一部です。
日本では、税理士と呼ばれる税務アドバイザー向けの特別な資格があります。この資格を取得するには、特別な国家試験に合格するか、弁護士または公認会計士の資格を既に取得している必要があります。[ 8 ]
韓国には、税理士（公認税理士）と呼ばれる税務アドバイザー向けの特別な資格制度があります。この資格を取得するには、特別な試験に合格する必要があります。
英国では、税務に関する職業倫理ガイドラインが、勅許税務協会、税務技術者協会、間接税務協会、イングランド・ウェールズ勅許会計士協会、スコットランド勅許会計士協会、信託・遺産実務家協会（STEP）、および勅許公認会計士協会と共同で発行されています。これらのガイドラインは、各協会の会員が顧客や税務当局とのやり取り全般、特に不正や誤りへの対応において役立つよう作成されました。
法的および倫理的な問題に関する実践的なアドバイスを含むガイドラインの概要は以下のとおりです。
米国では、「税務アドバイザー」や「税務専門家」という肩書きは、税務リスクを最小限に抑え、納税総額を制限するために顧客に財務管理について助言することに重点を置いたいくつかの職業を表す一般的な用語です。[ 10 ]
一般的に、税務アドバイザーは、税務申告書作成者、公認会計士（CPA）、および税務弁護士の 3 つのタイプに分けられます。[ 11 ] [ 12 ]さらに、これら 3 つのタイプの専門家は、内国歳入庁(IRS)が実施する試験に合格することで、登録税理士(EA) になることができます。[ 13 ] EA の資格を取得すると、税務アドバイザーは連邦代理権、つまり連邦税の義務に関連する事項について、クライアントに代わって IRS 職員に発言する権利を得ます。[ 13 ]
税務申告書作成者は、納税者が連邦税および州税の申告書を作成するのを手伝ったり、納税者に代わって作成したりします。[ 12 ]連邦レベルでこれをビジネスまたは職業として行うには、税務アドバイザーは登録税務申告書作成者になる必要があり、候補者は120問の多肢選択式クイズに合格する必要があります。または、公認会計士の監督下で直接働く必要があります。[ 12 ] [ 11 ]
税務申告書作成者になるための必須の教育要件はありません。2022年時点で、米国には82,370人のプロの税務申告書作成者がおり、年間給与の中央値は55,840ドルでした。[ 14 ]
公認会計士は、特定の資格を取得することなく、登録税務申告書作成者の職務を遂行することが認められており、財務監査および証明サービスを提供したり、未登録の税務申告書作成者を監督したりすることもできます。[ 15 ] [ 12 ]
公認会計士は、各州および準州の免許機関によって免許が与えられます。[ 11 ] [ 12 ] [ 10 ]一般的に、免許を取得するには、会計学の学士号を取得し、筆記試験に合格し、公認会計士の監督下で一定期間の実務経験を積む必要があります。[ 11 ] [ 12 ] [ 10 ]公認会計士の中には税務弁護士も兼ねている人もいれば、税務弁護士の中にも公認会計士がいる人もいます。[ 16 ]
2022年時点で、公認会計士の平均基本給は79,316ドルでした。[ 17 ]
税務弁護士は、州または準州で法律実務を行う資格を持ち、税法を専門とする者です。税務弁護士は、州裁判所、連邦裁判所、および米国税務裁判所で依頼人を代理することができます。[ 11 ] [ 12 ] [ 10 ]公認会計士の中には税務弁護士も兼ねている者もいれば、税務弁護士の中には公認会計士も兼ねている者もいます。[ 16 ]
2022年時点で、税務弁護士の平均基本給は133,580ドルでした。[ 18 ]