特別支援信託

特別支援信託は、一部の法域では補足的支援信託とも呼ばれ、障害のある受益者が信託で保有されている財産を自身の利益のために利用できるようにするとともに、受益者が基本的なニーズに基づく政府の給付金を受け取ることを可能にする特別な信託です。^{[1] [2]}特別支援信託は、コモンローに基づいて存在する特定の種類の取消不能信託です。いくつかのコモンロー諸国では、特別支援信託の設立と使用に関する特定の法令が制定されており、そのような法令が存在する場合、特別支援信託は法令に記載されている要件に準拠しない限り有効ではありません。米国の該当する連邦法令は、米国法典第42編第1396p(d)(4)(A)条にあります。いくつかの州では独自の法令が制定されています。^[3]

一般的に、取消不能信託は未成年者、身体的または精神的に障害のある受益者、および資産保護の手段として使用できます。このような信託の公共の利益の保全の理由に加えて、特に受益者が自分の財政問題を処理する法的能力を欠いている場合、受益者の利益のために意図された財産を保有および管理するために信託を使用することには管理上の利点があります。特別ニーズ信託は、将来の障害の可能性に備えている人々にとっても役立つ場合があります。^[4]

障害を持つ受益者のための信託は、米国を含むあらゆるコモンロー諸国、および「信託」の概念を認めるその他の国々で設立することができます。そのような法域では、アイルランドや英国など、 税制や公的給付の分野でそのような信託に有利な法律が制定されていることがよくあります。アメリカ合衆国では、そのような信託は、受益者が州のメディケイドプログラムによる医療保険の資格を得たり、社会保障局が運営する補足的保障所得(SSI) プログラムによる毎月の現金給付を受けたりするのに役立つという利点があります。

特別支援信託は、未成年者や身体障害者、精神障害者に利益をもたらし、その資産を保護することができます。特別支援信託は、未成年者や障害者に代わって相続財産や人身傷害補償金を受け取るためによく使用されます。また、犯罪による傷害、訴訟、保険金の補償金から設立されることもあります。^[5]

すべてのコモンロー法域における信託の共通の特徴は、家族（私的信託）または裁判所が任命した受託者によって運営される可能性があることです。特に、障害を持つ子供や若者のために信託を設立する場合は、信託資産を管理し、将来の交代要員の任命に対処する適切な受託者の選定に細心の注意が払われるのが一般的です。私的裁量信託を使用すると、課税や政府給付金の利用の面で効率的になるだけでなく、資金が裁判所職員（イングランドおよびウェールズの管財人など）によって保有される場合よりも、保有資金をより効率的に投資することもできます。ただし、適切な受託者が見つからない場合（既存の受託者が死亡した場合など）は、裁判所が介入します。

特別支援信託は、信託が正しく設立されるように、資格のある法律および財務チームと協力し、構造化和解プランナーの指導の下で設立されることが多い。特別支援信託プログラムの管理は、認可された非営利団体のみが承認される。このようなプール型信託は米国全土で利用可能であり、特定の目的（多くの場合、障害）に焦点を当てていることが多い。^[6]

1. 2011 年に National Structured Settlements Trade Association が発行した特別ニーズ信託で、政府の給付金を保護します。
2. Blank, Richard S.、Jackins, Barbara D.、Special Needs Trust Administration Manual: A Guide for Trustees.、米国: iUniverse、2005 年。