税金に代わる支払い（略称PILTまたはPILOT）[ 1 ] [ 2 ] [ 3 ]は、不動産の非課税所有または使用により失われた固定資産税収入の一部または全部を政府に補償するために支払われるものです。
アメリカ合衆国
米国では、税金の代わりに支払われる金額は、いくつかの方法で発生する可能性があります。
- 連邦政府が所有する土地は、一般的に州政府や地方自治体による課税の対象とはなりません。1976年に制定された公共法94-565に基づき、連邦政府は、課税ベースの減少によって影響を受ける地方自治体に対し、税金の代わりに支払いを行うようになりました。
- 大学や高等教育機関が所有する土地が地方の固定資産税の対象とならない州では、州政府が地方自治体が本来徴収するはずだった税収の一部を地方自治体に払い戻す。その他のケースでは、大学が地方自治体と良好な関係を維持するために、直接支払いを行う（本来払い戻されない支払い）。[ 11 ]
- PILOTは、企業や機関が土地の所有権を取得せずに公有地に施設を建設する取り決めがなされる場合など、特定の状況下で交渉されることがあります。たとえば、ニューヨーク州にはそのようなプログラムがいくつかあります。ニューヨーク・ジェッツが使用するニューヨーク市ウェストサイド・スタジアムの建設案に関連して、マイケル・ブルームバーグ市長が、ジェッツからのPILOT資金を他の市の支出に充てるのではなく、プロジェクトの資金調達に充てるという提案について論争がありました。 [ 12 ]ニューヨーク・ニュージャージー港湾局は、 2州にまたがる公共機関であり、ワールドトレードセンター跡地の所有権に関する協定に基づき、ニューヨーク市に税金の代わりに支払いを行っています。[ 13 ]
- 同様に、非営利団体が設備税や売上税を免除される場合でも、その使命によっては、町民が資金提供する地域サービスへの影響を相殺するために、合意されたPILOT（固定資産税代替支払い）を地方税務当局に支払うことが認められる場合がある。こうした支払いの額は、特に団体が課税対象となる活動から連邦収入を得ていると思われる場合には、議論の的となる可能性がある。例えば、免税団体であるアパラチアン・マウンテン・クラブは、ニューハンプシャー州キャロルで会員向けに近代的なホテルを運営しており、町に交渉済みのPILOT額を支払っている。競合する商業ホテルは、「食事と宿泊」に対する税金も支払うことになる。
- 課税対象となるインフラや公共の利益を生み出すその他の施設への投資を促進するインセンティブとして、開発業者の固定資産税を制限または繰り延べるPILOTが交渉されることがある。このような取り決めは通常、都市に利益をもたらす。事実上、地元の納税者が開発を補助しており、そうでなければ他の場所に投資されていたであろう。例えば、これは大規模な風力発電システムが設置されることが多い低所得の農村地域で起こっている。
非営利団体に対する税金の代替支払いは、団体と自治体との間の契約上の取り決めである場合もあれば、単に団体の善意による自発的な行為である場合もある。しかし、すべての地方自治体は、下水道や水道、道路や交通機関、学校、警察、消防署などの自治体サービスをこれらの不動産に提供しなければならない。[ 14 ] [ 15 ]大学、病院、教会、チャータースクール、その他の非営利団体は、多くの都市で多額の不動産を所有しているが、これらの必須サービスの資金となる固定資産税の支払いを回避している。IRS がこれらの団体に与えた免税ステータスにより、これらの団体は、自分たちが恩恵を受けている公共サービスの支払いをほぼ回避することができる。代わりに、これらの団体のサービスは、住宅所有者や営利企業など、市の管轄区域内の他の不動産所有者への課税によって支払われている。
米国の多くの自治体にとって、固定資産税は主な収入源です。これらの非課税の土地区画の結果として失われる税収の額は相当なものです。メリーランド州ボルチモア市の市議会議長は最近、同市がこれらの税収の喪失により年間1億2000万ドルを失っていると推定しました。[ 16 ]リンカーン土地政策研究所 の2010年の報告書によると、[ 17 ] 2000年から2010年の間に、少なくとも18の州でPILOTが使用されました。これらの州のうち17州には、PILOTを使用している35の市町村があります。さらに、マサチューセッツ州の合計351の自治体のうち82がPILOTを徴収しています（マサチューセッツ州歳入局2003）。この報告書の地図は、これらの18の州が全国に散らばっているものの、この活動の大部分は北東部に集中しているように見えることも明らかにしています。
非営利団体は、当該都市または郡の他の住民が享受するのと同じレベルのサービスを受けています。非営利団体の一部または全部に、自主的に、または法定措置によって税金を支払うよう求めることは、これらの費用の一部を相殺し、地方予算への負担を軽減するのに役立つと主張されています。[ 18 ]これは、これらの地域の税基盤を拡大することと同等です。
参考文献
- ↑ 「税金に代わる支払い」。米国内務省。2015年6月9日。 2018年10月25日取得。
税金に代わる支払い（PILT）。
- ↑カナダ、公共サービスおよび調達省 (2024-03-19)。「連邦所有地に対する税金の代替支払い」。www.canada.ca。2024-08-11に取得。
- ↑ 「税金に代わる一般支払い（PILOT）｜税務局」 . tax.vermont.gov . 2024年8月11日取得。
- 1 2 「連邦、州、および地方自治体の不動産に対する税金に代わる未払い金の状況」（PDF）。トロント市。2023年9月11日。
- ↑クローフォード、ブレア（2024年8月10日）。「解説：PILTとは何か、そしてなぜ市長はオタワが不当な扱いを受けていると考えているのか」。オタワ・シチズン。
- ↑立法サービス局 (2024-04-09)。「公有地等の免除、1867年から1982年までの憲法法」。laws -lois.justice.gc.ca。2024-08-11に取得。
- ↑立法サービス局 (2023-09-01)。「カナダ連邦法統合集、税金代替支払法」。laws -lois.justice.gc.ca。2024-08-11に取得。
- ↑ 「地方税支援法、RSO 1990、 c . M.59」。Ontario.ca。2014-07-24。2024-08-11に取得。
- ↑ Moloney, Paul (2009年1月27日). 「島空港への市の復帰は急落」 . Toronto Star . 2009年1月31日のオリジナルからアーカイブ済み。2009年1月30日取得。
- ↑ホワイト＝クラミー、アーサー（2024年8月8日）。「市長、オタワは『財政危機』に直面していると述べ、連邦政府が市を軽視していると非難」。CBCニュース。
- ↑タフツ大学の貢献は、 2015年12月22日にWayback Machineにアーカイブされました。サマービル市、2010年7月6日。2011年4月27日に取得。
- ↑ブルームバーグ市長、ウェストサイド・スタジアム計画で障害に直面、ニューヨーク・タイムズ、2005年3月3日。2011年4月27日閲覧。
- ↑ WTCの税収は微々たるものにまで減少、ニューヨーク・デイリーニュース、2002年12月7日。 2006年2月11日にウェイバックマシンにアーカイブ済み。
- ↑インディアナ州の一部の市長は、州議会に対し、誰が固定資産税を免除されるべきかを検討するよう求めている。
- ↑カムデン市、非営利の託児所に固定資産税の支払いを義務付ける
- ↑ヤング氏：固定資産税の減税には連邦政府の支援が必要
- ↑税金に代わる支払い：自治体と非営利団体の利益のバランス
- ↑ボストン市、増税を丁重に要請
外部リンク
- 「税金に代わる支払い」 - 米国土地管理局による米国制度の説明
- PILT（税金代替支払い）：やや簡略化した説明 議会調査局
- コネチカット州のパイロットプログラム
- カナダのPILTプログラム
- ミシガン州のPILTプログラム
- トロントにおけるPILTに関する背景情報
