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| 略語 | 国立公園局 |
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| 前任者 | 旧年金制度 |
| 形成 | 2004年1月1日 |
| タイプ | インド政府が年金と投資を融合した制度を開始 |
| 法的地位 | 年金基金規制開発局による規制 |
| 目的 | 退職者に対して確定拠出型年金を提供し、老後保障を全国民に拡大する |
| 本部 | ニューデリー |
| 位置 |
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| 製品 |
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会員資格（2023年4月30日） | 6,35,43,628人の購読者 |
 898,954億ルピー（1,100億米ドル）（2023年4月） | |
政府部門加入者数（2023年4月） |
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民間セクター加入者数（2023年4月） |
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その他の加入者（2023年4月） |
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親組織 | NPSトラスト |
| 所属 |
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| Webサイト | https://npstrust.org.in/ |
| インド政府、財務省、金融サービス局 | |
国民年金制度（NPS）は、インド政府の財務省の管轄下にある年金基金規制開発局（PFRDA）によって規制されているインドの確定拠出型年金制度です。[1]国民年金制度信託（NPS信託）は、1882年のインド信託法の規定に従ってPFRDAによって設立され、加入者の最善の利益のためにこの制度に基づく資産と資金を管理しています。[2]
NPS トラストは、NPS アーキテクチャに基づくすべての資産の登録所有者であり、NPS 加入者の利益のために保持されます。証券は、受託者に代わって年金基金によって購入されますが、個々の NPS 加入者が証券、資産、およびファンドの実質所有者のままです。NPS トラストは、NPS トラスト規則に従って、NPS 仲介者、つまりカストディアン、年金基金、受託銀行、中央記録保管機関、ポイント オブ プレゼンス、アグリゲーター、および IRDAI 登録年金サービス プロバイダー (PFRDA に登録) の運用および機能活動を監視する責任があります。また、加入者の利益を保護し、独立監査人による監査を通じてコンプライアンスを確保し、年金基金のパフォーマンス レビューなどを行うために、PF に指示/アドバイスを提供します。
国民年金制度は、PPFやEPFと同様に、インドのEEE（免税免税）制度であり、満期時に全額が課税されず、年金の引き出し額全体が非課税となる。[3]
新年金制度は、全従業員に確定給付型年金を提供していた旧年金制度に代わるという連邦政府の決定により実施された。2003年12月22日の報道発表で財務省（経済局）が発行した通知第5/7/2003-ECB号は、2004年1月1日以降に政府機関に加わるすべての新入社員（軍隊を除く）に新年金制度を義務付けた。[4]この制度は当初政府職員のみを対象に設計されていたが、2009年に18歳から65歳までのすべてのインド国民に開放され、2019年10月にはOCIカード保有者とPIOにも開放された。 [5] 2021年8月26日、PFRDAは国民年金制度（NPS）の加入年齢を65歳から70歳に引き上げた。改訂された規則によれば、18歳から70歳までのインド国民、居住者、非居住者、海外在住インド国民（OCI）は誰でもNPSに加入でき、75歳までNPS口座を継続または延期することができます。[6]これは年金基金規制開発局（PFRDA）によって管理および規制されています。[7] [8] [9] [10]
2018年12月10日、インド政府はNPSをインドで完全に非課税の手段とし、満期時に全額が課税されないものとした。40%の年金も非課税となった。[11] NPSの加入者は誰でも、所得税法1961年第80条C項に基づき、総額15万ルピーの上限内で第80条CCD(1)に基づきTier-I口座の税制優遇を請求できる。[12] NPS（Tier I口座）への5万ルピーまでの投資に対する追加控除は、第80条CCD(1B)項に基づきNPS加入者のみが利用できる。[13] [7] [8] [9] NPSの変更は、2019年度インド連邦予算中に所得税法1961年の改正を通じて通知された。[14] Tier II NPS口座への投資には税制優遇はない。 NPSは60%までEEEが制限されています。[15] 40%は年金の購入に強制的に使用されなければならず、該当する税率で課税されます。[10] 2021年に満期時の引き出しルールが変更され、50万ルピー以下のNPS元本の全額を一括で引き出すことができますが、40%が課税対象となります。[16] [17]
NPSへの拠出は、所得税法第80C条、第80CCC条、および第80CCD(1)条に基づき免税される。2016年からは、第80CCD(1b)条に基づき、第80C条の15万ルピーの免税額を上回る5万ルピーの追加税制優遇がNPSで提供される。[18] [19] [20]民間のファンドマネージャーはNPSの重要な部分である。[21] [22] [23] NPSは、満期時に元本の40%が非課税となるため、最も優れた節税手段の一つと考えられており、株式連動型貯蓄制度（ELSS）のすぐ下にランクされている。[24]
背景
国民年金制度（NPS）は、インド議会の法律によって創設された年金基金規制開発局（PFRDA）によって管理および規制されている任意の確定拠出年金制度です。NPSは、2004年1月1日以降に加入したすべての従業員に対する確定給付年金を停止するというインド政府の決定から始まりました。この制度は当初、政府職員のみを対象としていましたが、2009年にインドのすべての国民に開放されました。NPSは、インドで年金制度を創設するための政府の試みです。今日、NPSはセクション80CCCとセクション80CCDの下で容易に利用可能であり、税効率も優れています。NPSの下では、個人は退職金口座に拠出することができます。また、雇用主は個人の福祉と社会保障に拠出することができます。
NPSはインドの準EET商品であり、満期時に資産の40％が課税を免れるが、資産の60％が課税対象となる。[7] [8] [9]課税対象となる60％の資産のうち、40％は年金の購入に強制的に使用する必要があるため非課税である。[10]ただし、年金収入は課税される。残りの20％のみが、引き出し時に段階税率で課税される。[25]インドの2017年度連邦予算では、NPSの早期部分引き出しの一形態として、従業員による拠出金の25％免除が発表された。[26]この改正は2018年4月1日に発効し、それに応じて2018-19課税年度に関連して適用される。[27] [28] NPSは市場連動型年金商品である。[29]
規制の枠組み
1999年、インド政府は、国内の老後所得保障に関する政策の見直しを目的としたOASISプロジェクトを開始した。[30]その結果、国防軍を除く中央政府および州政府への新規入職者を対象に、従来の確定給付型年金制度に代わる確定拠出型年金制度が導入された。[30]
2003年8月23日、インド政府は年金基金を監督し加入者の利益を保護するために暫定年金基金規制開発局（PFRDA）を設立した。2013年のPFRDA法により、PFRDAはインドの年金部門の規制機関として正式に承認され、2014年2月1日から施行された。[31]特に、従業員共済基金、生命保険会社の年金基金、投資信託会社などの他の組織はPFRDAの管轄外である。[31]
拠出型年金制度は、後に国民年金制度（NPS）と呼ばれるようになり、2003年12月22日に始まり、2004年1月1日から適用されました。2009年5月1日からは自営業の専門家や非組織部門を含むすべてのインド国民に任意で適用されました。[32]
建築
すべての機能 (販売、運用、サービス、資金管理、保管) が 1 つの会社によって実行される従来の金融商品とは異なり、NPS は、バリュー チェーンの各ステップが互いに分離されているアンバンドリング アーキテクチャに従います。このアンバンドリングにより、顧客はバリュー チェーンを通じてサービス プロバイダーを組み合わせて最適なオプションを選択できるだけでなく、ミスセリングの発生も抑制されます。
NPSの構造は、加入者の利益を保護することを委託されたNPSトラスト、データと記録を管理する3つの中央記録保管機関（CRA）、収集、配布、サービス部門としてのポイントオブプレゼンス（PoP）、加入者の投資を管理する年金基金マネージャー（PFM）、ファンドマネージャーが購入した資産を管理するカストディアン、銀行業務を管理する受託銀行で構成されています。60歳になると、顧客は年金サービスプロバイダー（ASP）を購入することを選択できます。2017年に、PFRDAはNPSへの加入年齢を、以前の65歳という上限から70歳に引き上げました。[33] [34]
NPSには11の年金基金マネージャー（PFM）があり、[35]その中でSBI年金基金が最大です。すべての主要な商業銀行、ブローカー、株式保有会社はPoPの役割を果たしています。加入者はそのいずれかを選択できます。
当初、政府職員は、ファンドマネージャーの選択や NPS への投資配分について発言権を持っていませんでした。どちらも政府が決定していたからです。デフォルトの標準スキームでは、政府職員の NPS 拠出金は、SBI 年金基金、LIC 年金基金、UTI 年金基金の 3 つの公的部門ファンドマネージャーに均等に分配されます。現在、政府は追加の選択肢 (LC-50、LC-25、スキーム G) から選択できます。
加入者は、年金基金マネージャーが提供する 4 種類の投資スキームのいずれかに、全額または組み合わせて投資することを選択できます。これらは次のとおりです。
- スキームE（株式および関連商品）：最大75％の株式エクスポージャー
- スキームC（社債および関連商品）：上限なし、高品質の社債のみに投資
- スキームG（国債および関連商品）：上限なし、国債のみに100％まで投資
- スキームA（オルタナティブ投資ファンド）は最大5％まで許可されます（積極的な選択権を持つ民間セクター加入者のみに新たに追加された資産クラス）
加入者は、アクティブ チョイスを使用して割り当ての割合を自分で指定するか、自動チョイスで事前定義された 4 つのライフ サイクル ファンド オプションから選択することができます。これらは次のとおりです。
- LC-75 (アグレッシブ ライフ サイクル ファンド): 最大 75% が株式に投資されます。株式への投資は加入者が 36 歳になると徐々に減少し、55 歳の誕生日まで減少し続けます。
- LC-50 (中程度のライフサイクル ファンド): 最大 50% が株式に投資されます。株式へのエクスポージャーは、加入者が 36 歳になると徐々に減少し、55 歳の誕生日まで減少し続けます。
- LC-25 (保守的ライフサイクル ファンド): 最大 25% が株式に投資されます。株式への投資は加入者が 36 歳になると徐々に減少し、55 歳の誕生日まで減少し続けます。
- BLC (バランス型ライフサイクルファンド): 最大 50% が株式に投資されます。株式への投資は加入者が 46 歳になると徐々に減少し、55 歳の誕生日まで減少し続けます。
このポートフォリオの再調整は加入者の誕生日に行われます。
NPS は加入者に 2 種類のアカウントを提供しています。
- ティアI：年金口座である基本口座。積立金の引き出しや利用に制限がある。NPSが提供する税制優遇措置はすべてティアI口座にのみ適用される。[36]
- ティア II: 制度に流動性を導入するために、PFRDA は、既存のティア I 口座を持つ加入者がいつでも好きなときにお金を預けたり引き出したりできるティア II 口座を許可しています。NPS ティア II は投資口座で、特性はミューチュアル ファンドに似ていますが、出金手数料や手数料がなく、高いリターンを提供します。[37]ティア II タックス セーバー アカウントは、セクション 80C に基づいて中央政府職員に税制優遇を提供しますが、流動性は部分的です。
任意貯蓄口座（Tier-II口座とも呼ばれる）への拠出は加入者のみが行うことができ、第三者は行うことができません。[38]
退会時に、加入者は蓄積された資産の一部を再投資し、保証された終身年金を提供する年金プランを作成します。加入者は 15 社の年金サービス プロバイダー (ASP) から選択できます。
参加できる人
インド国民は、居住者、非居住者を問わず、または OCI カード保有者であれば誰でも NPS に加入できます (2019 年 10 月 29 日に発行された回覧により、PFRDA は海外インド国民 (OCI) が NPS Tier 1 アカウントへの投資に登録できるようになったと発表しました)。ただし、以下の条件が適用されます。
- 加入者は、POP（Point of Presence）/POP-SP（Point of Presence-Service Provider-Authorized Branch of POP for NPS）への申請書提出日時点で18歳から70歳までである必要があります。[39]
- 加入者は、加入者登録フォームに詳述されている顧客確認 (KYC) 規範を遵守する必要があります。
- 破産者および精神異常者は免責されないものとする。
- 非居住者は口座を開設できるが、非居住者の国籍ステータスが変更された場合は口座は閉鎖される。[40]
- 2021年8月26日付回覧番号：PFRDA/2021/36/SUP-CRA/14によれば、NPS口座を閉鎖した加入者は、年齢資格基準の引き上げ（65歳から70歳への引き上げ）に従って、新しいNPS口座を開設することが許可されています。[41] [42]
- 未成年のインド国民（0～18歳）の親/保護者は、子供/被後見人のためにNPS Vatsalya口座を開設することができます。[43]
加入者ベース
中央政府職員の加入者は2222年度に前年比4.9%増の228万人となり、州政府の加入者は同年8.5%増の558万人となった。2022年3月31日時点の加入者総数は5200万人で、前年比23%増となった。NPSの運用資産総額は2022年3月31日時点で7360億ルピーで、2021年3月31日時点の5780億ルピーから増加した[44]。
撤退
60歳前にNPSから早期に引き出すには、金額の80％を年金に預ける必要がありました。[45] 60歳になる前に元本の20％を引き出すことはできますが、元本の80％で年金を購入する必要があります。[46] 2016年に、NPSは、特定の条件付きで少なくとも3年間の制度であれば、特定の理由で拠出金の最大25％の引き出しを許可しました。受け取った年金が50万ルピー未満であれば、全額を引き出すことができます。[47]この金額は、2021年6月14日付のPFRDA回覧に従って50万ルピーに増額されました。 [48]
税制優遇
NPS への投資は、以下の税制優遇の対象となります。
- セクション80CCD(1)に基づく15万ルピーまでの投資。この給付金はさらに基本給の10%が上限となります。給与所得者以外の者の場合、この給付金は総所得の20%が上限となります。セクション80C、セクション80CCC、セクション80CCD(1)に基づく給付金は、80CCEに従い15万ルピーが上限となります。
- セクション80CCD(1B)に基づく最大50,000ルピーの追加投資。これはセクション80Cに基づく税制優遇措置を超えており、NPS専用です。[49]
- 旧税制の第80CCD(2)条に基づき、基本手当とDAの最大10％の雇用主共同拠出金。 [50]
- 新税制の第80CCD(2)条に基づき、雇用者は基本手当とDAの最大14％を共同拠出することができる。 [51]
参照
参考文献
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外部リンク
- インド
- 年金受給者向けFAQ
- 年金計算機
- NPS制度のリターン