公的貯蓄基金（インド）

公的貯蓄基金（PPF ）は、インドの自主的な貯蓄減税社会保障制度であり、^[1] 1968年に財務省の国立貯蓄研究所によって導入されました。この制度の主な目的は、所得税の優遇措置と組み合わせた合理的な収益の投資を提供することで、不確実な時期に社会保障のために小額の貯蓄を動員することです。^[2]この制度は中央政府によって提供されています。PPF口座の残高は、1873年の政府貯蓄銀行法に基づく裁判所の命令や判決による差し押さえの対象にはなりません。ただし、所得税およびその他の政府当局は、未払いの税金を回収するために口座を差し押さえることができます。^[3]

2019年12月12日に政府によって導入された2019年公的積立基金制度により、以前の1968年公的積立基金制度は廃止されました。

インド在住の個人は、公的積立基金に基づいて口座を開設する資格があり、非課税の還付を受ける権利があります。

2018年8月現在、インド財務省（経済局）によると、NRI（非居住インド人）は新しいPPF口座を開設することはできない。ただし、既存のPPF口座は15年の満期まで継続することができる。^[4] NRIがPPFに投資できるようにする以前の規則の改正は、2018年の財務法案で提案されたが、まだ承認されていない。^[5]

2017年10月、財務省は1968年のPPF制度の改正に関する通知を可決した。この改正では、非居住者となった日からPPF口座は閉鎖されたものとみなされる。^[6]これにより大きな混乱が生じた。^[7]その後、同省は2018年2月に事務連絡を発行し、この件に関してさらなる指示があるまで上記の通知を保留とした。こうして状況は変わらなかった。^[8]

PPF 口座を開設し維持するには、最低年間500ルピーの預金が必要です。PPF 口座保有者は、1 会計年度につき、自分の PPF 口座 (自分が保護者となっている口座を含む) に最大15 万ルピーを預金できます。未成年の子供の名前で開設された PPF 口座には保護者が必要です。両親は、未成年の子供のそのような PPF 口座の保護者になることができます。1 会計年度に 15 万ルピーを超えて預金された金額には、利息は付きません。金額は、一括または年間分割で預金できます。ただし、これは 1 か月に 1 回預金するという意味ではありません。

インド政府財務省は、四半期ごとに PPF 口座の利率を発表します。この利子は年複利で計算され、毎年 3 月に支払われます。利子は、毎月 5 日の終了時から最終日までの間の最低残高に基づいて計算されます。

1986–2016 ^[9]

当初の期間は15年です。その後は、解約して全額を引き出すか、加入者の申請により、追加拠出の有無にかかわらず、5年間ずつ1ブロック以上延長することができます。^[46]

満期期間が終了すると、加入者は3つの選択肢を持つ。^[47]

1. 完全撤退。
2. 拠出金なしで PPF アカウントを延長する – PPF アカウントは 15 年経過後に延長できます。加入者は満期後に金額を入金する必要はありません。これはデフォルトのオプションです。つまり、加入者が PPF アカウント満期の 1 年以内に何もアクションを起こさない場合、このオプションは自動的に有効になります。拠出金なしで延長するオプションを選択した場合、PPF アカウントから任意の金額を引き出すことができます。唯一の制限は、会計年度中に引き出しが 1 回のみ許可されることです。残りの金額は引き続き利息を獲得します。
3. 拠出金による PPF 口座の延長 - このオプションでは、加入者は延長後に PPF 口座に資金を入金できます。加入者がこのオプションを選択する場合、満期日から 1 年以内 (PPF の 16 年が完了する前) に PPF 口座を開設している銀行にフォーム H を提出する必要があります。このオプションでは、加入者は 5 年間のブロック全体で PPF 金額 (延長期間の開始時の PPF 口座の金額) の最大 60% のみを引き出すことができます。毎年、引き出しは 1 回のみ許可されます。

ローン制度は第 3 会計年度から第 5 会計年度まで利用できます。2019 年 12 月 12 日以降に PPF 口座の加入者が借り入れたローンに課される利率は、PPF の現行利率より 1% 高くなります。

2019 年の公的積立基金制度では、金利スプレッドが以前の 2 パーセントから 1 パーセントに引き下げられました。

直前の 2 年目の末の残高の最大 25 パーセントがローンとして認められます。この引き出しは 36 か月以内に返済する必要があります。

2 回目のローンは、3 年目から 6 年目までであれば、最初のローンが全額返済されている場合に限り、ご利用いただけます。また、引き出しの資格を得た後は、ローンは許可されませんのでご注意ください。非アクティブまたは廃止されたアカウントは、ローンの対象になりません。

中央政府は公的積立基金を設立します。国営銀行、指定された認可民間銀行、または郵便局で任意に口座を開設できます。口座は未成年者を含む個人名義で開設できます。

• 入金できる最低金額は ₹500 です。
• 現在の金利は年率7.1％（2024-25年度第1四半期）です。
• 受け取った利息は非課税となります。
• 満期時に残高全額を引き出すことができます。
• 口座に年間預け入れ可能な最大金額は ₹150,000 です。
• PPF 加入時に得られる利息は毎年複利計算されます。
• 時間の経過とともに蓄積される残高はすべて富裕税が免除されます。

15 年間のロックイン期間があり、満期後は全額引き出すことができます。ただし、7 会計年度の開始時からは、期限前引き出しが可能です。期限前引き出し可能な最大金額は、4 年前の年末または直前の年末のいずれか低い方の口座残高の 50% に相当します。

満期から15年後には、利息額を含めたPPF全額が非課税で引き出せます。

指名機能は、1 名または複数の人物の名前で利用できます。加入者は、指名者の株式を定義することもできます。

いずれの年においても最低拠出額が投資されない場合、口座は無効になります。口座を有効化するには、保有者は各非アクティブ年につきペナルティとして ₹50 を支払う必要があります。また、非アクティブ年ごとに ₹500 を拠出する必要があります。

口座名義人が死亡した場合、残高は 15 年未満であっても名義人または法定相続人に支払われます。名義人または法定相続人は、故人の口座を引き継ぐことはできません。

故人の口座残高が15万ルピーを超える場合、名義人または法定相続人は、その金額を請求するために本人であることを証明する必要がある^{[3] [48]}

2016年の公的積立基金制度の改正により、第9項第3条(C)が変更され、PPF口座の早期閉鎖が可能になった。^[49]家族の医療または口座保有者の高等教育のために、5年後に早期閉鎖が認められるようになった。ただし、早期閉鎖には1％の金利ペナルティが課せられる。インド政府、2019年12月12日の通知によると、早期引き出しに関するいくつかの新しい規則が追加されている。

1. 居住地に変更があった場合、口座保有者はビザ、パスポート、または所得税申告書を提出する必要があり、提出しない場合は口座が閉鎖される可能性があります。
2. 本人または扶養家族の高等教育費は、授業料請求書または入学確認書によって支払われる必要があり、そうでない場合は口座が閉鎖されることがあります。その他のルールは、本人または扶養家族の死亡または病状の場合と同じです。^{[3] [48]}

口座は加入者の要請に応じて他の支店、他の銀行、郵便局に移管することができ、その逆も可能である。このサービスは無料である。^[3]

ステップ 1 – PPF 口座がある銀行または郵便局の支店に行き、振替を行うためのフォームを要求します。銀行または郵便局から、記入するフォームが提供されます。

ステップ 2 – 既存の銀行は、口座の認証コピー、口座開設申請書、指名フォーム、およびサンプル署名を転送します。また、PPF 口座の未払い金額の小切手/DD を、顧客が指定した支店の新しい銀行に転送します。

ステップ 3 – 銀行がこれらの書類を受け取ったら、銀行から通知が届き、古い PPF 通帳とともに新しい PPF 口座開設フォームを提出するよう求められます。この新しい口座の指名を行うこともできます。また、KYC 書類の提出も求められます。

ステップ 4 – 銀行でインターネット バンキング機能を使用している場合は、数週間後に、移管された PPF アカウントがログインの PPF アカウント タブ/リンクの下に表示されるかどうかを確認します。表示されない場合は、地元の銀行支店に問い合わせてください。

年次拠出金は、旧税制に従い、所得税第 80C 条に基づく税額控除の対象となります。税額控除の上限は、1 会計年度あたり 15 万ルピーです。

PPFはEEE（免税、免税、免税）税の対象となります。PPF口座への拠出は、旧税制における所得税法第80C条に基づく税制優遇の対象となります。利子は所得税が免除され、満期金も非課税となります。^[3]

IRCON Internationalの財務部長^[50] であり、^[51]受賞歴のある書籍『退職計画：個人のためのシンプルなガイド』の著者でもあるRK Mohapatra氏によると、金利低下の時代にPPFへの投資は、免税免税（EEE）制度の利点により、高所得税区分に属する人々にとって理にかなっているとのことです。免税免税制度とは、投資時にセクション80Cに基づく税額控除を受けられ、利息の発生と引き出しが完全に非課税となる制度です。

• 株式連動型貯蓄制度
• 国民年金制度
• 国債証券（インド）
• 401(k)
• ロスIRA
• 米国の退職金制度
• 個人退職金口座

• インド郵便。通信情報技術省
• PPF計算機