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IRS フリー ファイル プログラムは、内国歳入庁 (IRS) と民間の税務ソフトウェア会社との官民連携事業であり、米国の納税者がこれらの会社の税務ソフトウェアを使用して連邦所得税申告書を無料で作成し、電子的に提出できるようにするものです。このプログラムは、フリー ファイル アライアンスのメンバーである商用税務ソフトウェア会社と提携して運営されており、2025 年課税年度の調整後総所得(AGI) が 89,000 ドル未満の適格な納税者に無料の税務作成ソフトウェアを提供しています。この所得基準は毎年調整され[ 1 ] [ 2 ]、米国の所得所得者の下位 70 % をカバーするように設計されています。フリー ファイル プログラムは、IRS の Web サイト ( www.irs.gov/freefile ) からアクセスできます。さらに、このプログラムの一環として、所得に関係なく、すべての納税者が無料で記入できる税務フォームを利用できます。
2003年のプログラム開始以来、7,700万人以上のアメリカの納税者が、連邦所得税申告書（多くの場合、州所得税申告書も含む）の提出に、IRSの無料申告サービスを利用してきました。1件あたり30ドルの節約という控えめな見積もりに基づくと、IRSの無料申告プログラムは、この期間に納税者が本来税務申告書の作成に費やすはずだった費用を23億ドル以上節約したことになります。
このプログラムを通じて、米国の納税者の 70% は商用ソフトウェアを無料で利用して納税申告書を提出することができ、ほぼすべての納税者は紙のフォームの無料入力可能な電子版を使用して電子的に納税申告書を提出することができます。[ 3 ]このプログラムの開始以来、毎年約 300 万人の納税者が無料の税務ソフトウェアを利用してきました。民間の税務申告代行会社や一部の連邦議会議員は、年間利用率を高めるために、IRS に無料申告プログラムをより積極的に宣伝するよう促してきました。このプログラムの運営には、IRS のために管理する 3 人の職員の時間以外に、連邦政府の費用はかかりません。2019 年にProPublicaの調査により、 Intuit (TurboTax の製造元) やH&R Blockなどの企業が、無料申告プログラムの資格があるにもかかわらず、納税者を誤解させて税務申告代行サービスに料金を支払わせていたことが明らかになりました。[ 4 ] [ 5 ]
2021年の確定申告シーズン時点で、最もよく使われている税務申告ソフトウェアプログラムのうち2つ（TurboTaxとH&R Block）はFree Fileプログラムに参加しなくなりましたが、両社の離脱後もFree Fileの利用は増加し続けました。Free File Allianceの最大メンバー2社がFree Fileプログラムへの参加を終了したことで、IRSが独自の無料税務申告ソフトウェアを開発して納税者に提供すべきだという声が再び上がり、IRS Direct Fileが誕生しました。[ 6 ]
2001年11月、米国行政管理予算局（OMB）のクイックシルバー・タスクフォースは、大統領の管理アジェンダの一部である24の電子政府イニシアチブを確立しました。これらのイニシアチブは、政府間、政府と企業間、政府と市民間の電子機能を向上させるように設計されました。[ 7 ]
IRS Free Fileというイニシアチブでは、IRSに対し、納税者向けに無料かつ安全なオンライン納税申告書の作成および提出サービスを提供するよう指示しました。このOMB指令に従い、IRSは税務ソフトウェア業界と提携してソリューションの開発に着手しました。その結果、無料の商用オンライン納税申告書の作成および電子提出サービスを提供する税務ソフトウェア企業のグループであるFree File Alliance, LLCが設立されました。[ 7 ]
ニュース組織ProPublicaの調査によると[ 8 ]、TurboTaxの製造元であるIntuitは、対象となる納税者から無料申告プログラムを隠し、対象となる納税者を騙して無料で受けられる可能性のあるサービスにお金を払わせようとした疑いがある。
2020年、H&R BlockはFree File Programへの参加を終了しました。[ 9 ] 2021年7月、Intuitは、TurboTax製品が2021年の納税シーズンからFree File Programへの参加を終了すると発表しました。[ 10 ] 2026年の納税シーズンには、8社の税務ソフトウェア会社がFree File Programに参加しています。
フリーファイルアライアンスは、低所得者および中所得者の納税者に自社ブランドの税務ソフトウェア製品を無料で提供する商用税務申告ソフトウェアプロバイダーのコンソーシアムです。各メンバーは、自社のソフトウェア製品の資格要件を設定できます。ただし、累積的な提供により、米国の納税者の 70% (約 1 億人) が少なくとも 1 つの製品を利用できる必要があります。[ 11 ]毎年、資格の所得制限は納税者の 70% に達するように調整されます。2026 年 (2025 年課税年度) の所得制限は 89,000 ドルに設定されていますが、一部のフリーファイルソフトウェアプロバイダーは所得制限を低く設定することを選択しています。IRS とフリーファイルアライアンスの間の協定は公開されています。[ 7 ]最新の覚書は2024 年に署名され、2029 年まで有効です。[ 12 ]
無料申告プログラムは、国税庁と民間税務ソフトウェア会社との官民連携事業であり、低所得者および中所得者の納税者が、有名ブランドの税務申告ソフトウェアを使用して無料で税務申告書を作成・提出できるようにするものです。
2025課税年度では、調整総所得が89,000ドル以下の人は、少なくとも1つのソフトウェア製品を利用できます。選択できる製品は8種類あります。各ソフトウェアプロバイダーは、所得、州の居住地、年齢、兵役、または勤労所得税額控除の資格など、独自の資格要件を設定しています。Free Fileは、連邦税申告のみ無料です。ただし、Free File Allianceのメンバーの中には、州税申告ソフトウェアを有料または無料で提供しているところもあります。ほとんどのソフトウェア製品は、すべてではありませんが、インタビュー形式を採用しており、質問に答えて電子フォームに入力する方式です。この形式により、納税者は資格のある税額控除や控除を受けることができます。また、納税者が所得税法の専門家である必要もありません。アライアンスメンバーは、Free Fileサービスを通じて、還付金前払いローン商品やその他の商品を販売することはできません。
IRS Free File を利用するには、納税者は通常 IRS の Web サイトにアクセスします。そこで、納税者は 2 つの方法のいずれかで税務ソフトウェア製品を見つけることができます。企業とその提供内容の一覧を確認するか、または、収入、居住州、年齢などのいくつかの質問に答える簡単な Web ツールを使用すると、納税者が利用できるソフトウェア製品がツールによって検索されます。納税者が製品を選択すると、IRS.gov サイトから Alliance のメンバーの Web サイトに移動し、連邦税申告書を完成させます。[ 13 ]
Free File のもう 1 つのコンポーネントは Free File Fillable Forms で、調整後総所得 (AGI) が 89,000 ドルを超える納税者を含むすべての納税者が利用できます。Free File Software の代替品ですが、どちらも無料です。Free File Fillable Forms は、 IRS ではなく、 Free File Alliance という民間団体によって運営されています。IRS はこれにリンクしていますが、これを推奨したり、製品を推奨したりはしていません。[ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ]
Free File Fillable Forms は、IRS の紙のフォームの電子版です。Free File Fillable Forms には、多くの Free File ソフトウェア パッケージにあるような複雑な相互チェックや質疑応答形式は含まれておらず、代わりに単純な空欄補充形式になっています (ただし、数学的計算は実行します)。Free File Fillable Forms は、自分で税務申告書を作成することに慣れている納税者、または長年紙で申告してきた納税者に最適です。Free File Fillable Forms の使用に所得制限はありません。州税申告書には対応していません。[ 14 ] [ 15 ] [ 19 ] [ 17 ] [ 18 ]