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一般的に、ファイナンシャルプランとは、現在知られている変数を使用して将来の収入、資産価値、引き出し計画を予測することにより、個人の現在の給与と将来の財政状態を包括的に評価したものです。[ 1 ] これには多くの場合、個人の財政を整理する予算が含まれ、将来の支出と貯蓄に関する一連の手順や具体的な目標が含まれることもあります。このプランでは、将来の収入を家賃や光熱費などのさまざまな種類の支出に割り当て、短期および長期の貯蓄のために収入の一部を確保します。ファイナンシャルプランは投資プランと呼ばれることもありますが、個人金融においては、リスク管理、遺産、大学、退職など、他の特定の分野に焦点を当てることもあります。
ビジネスにおいて、「財務予測」または「財務計画」は、企業、部門、または部署の収入と支出を、通常は年間という一定期間にわたって予測することを指す場合もあります。 [ 2 ]予算 § 企業予算 を参照してください。より具体的には、財務計画は、事業計画内で作成される3 つの主要な財務諸表(貸借対照表、損益計算書、およびキャッシュフロー計算書)を指す場合もあります。財務計画は、資金需要の見積もりと、借入や会社の追加株式の発行などによって資金を調達する方法についての決定を指す場合もあります。 [ 3 ]
財務計画には、予算の財務諸表と似ているが、異なる将来の財務諸表が含まれる場合があることに注意してください。財務計画は、企業の財務会計の概要全体です。完全な財務計画には、すべての期間と取引の種類が含まれます。これは、企業の過去、現在、または将来の状態のみを個別に反映する財務諸表の組み合わせです。財務計画は、過去、現在、および将来の財務諸表の集合です。たとえば、運用上の問題から発生する（過去および現在の）高額な費用は、通常、当該運用上の問題に対する解決策を提案する将来の財務諸表の発行前に提示されます。
「財務計画」という用語をめぐる混乱は、財務諸表レポートの種類が多岐にわたることに起因している可能性があります。個々の財務諸表は、過去、現在、または将来の財務結果を示します。より具体的には、財務諸表は関連する特定のカテゴリのみを反映しています。たとえば、投資活動は貸借対照表には適切に表示されません。財務計画は、個々の財務諸表を組み合わせたもので、時間の経過に伴うすべてのカテゴリの取引（営業活動、費用、投資）を反映しています。[ 4 ]
特定の期間の財務諸表の例としては、プロフォーマ財務諸表（過去の期間）と将来財務諸表（現在および将来の期間）があります。コンパイルは、「経営陣の表明である情報を財務諸表の形で提示する」サービスの一種です。[ 5 ] 将来財務諸表には、財務予測と財務見通しの 2 種類があり、どちらも現在/将来の期間に関連しています。 将来財務諸表は、キャッシュフロー計算書、損益計算書、貸借対照表の 3 つの主要なレポート/財務諸表を使用して、企業の現在/将来の財務状況を反映する可能性のある期間タイプの財務諸表です。将来財務諸表には、予測と見通しの2 種類があります。予測は、経営陣の予想する財務状況、営業成績、およびキャッシュフローに基づいています。[ 6 ]プロフォーマ財務諸表は、過去に記録された結果、過去の財務データを使用して、「もしも」、つまり取引がもっと早く発生していたらどうなっていたかを提示します。[ 7 ]
「ファイナンシャルプラン」という用語は、一般的には正式かつ明確に定義された一連の手順や目標を指すことが多いものの、業界では「ファイナンシャルプラン」という用語が実際に何を意味するのかについて、技術的な混乱が見られます。例えば、業界を代表する専門家団体の一つである認定ファイナンシャルプランナー基準委員会は、その「専門的行動基準」という出版物の中で、「ファイナンシャルプラン」という用語の定義を一切示していません。この出版物では、プロのファイナンシャルプランナーの仕事の概要と、ファイナンシャルプランニングのプロセスについて説明していますが、「ファイナンシャルプラン」という用語は本文中に一度も登場しません。[ 8 ]
会計業界と財務業界は、それぞれ明確な責任と役割を担っています。両者の成果が組み合わさることで、財務計画という全体像が生まれます。財務アナリストは、会計士が処理、記録、提示したデータや事実（規制／基準）を分析します。通常、財務担当者はデータの結果（つまり、何が起こったか、あるいは何が起こりうるか）を分析し、非効率性に対する解決策を提案します。投資家や金融機関は、情報に基づいた意思決定を行うために、問題点と解決策の両方を把握する必要があります。会計士と財務プランナーは共に問題点の提示と非効率性の解決に関わっているため、両者の協力によって得られた結果と説明が財務計画としてまとめられます。
大学で金融プランニング関連のコースを提供している教科書でも、一般的に「ファイナンシャルプラン」という用語を定義していません。例えば、『Practicing Financial Planning for Professionals』[ 9 ]の著者であるSid Mittra、Anandi P. Sahu、Robert A Craneは、ファイナンシャルプランとは何かを定義しておらず、単に認定ファイナンシャルプランナー基準委員会の「ファイナンシャルプランニング」の定義に依拠しているだけです。
財務計画を作成する際には、企業は計画期間（計画の期間）を設定する必要があります[ 10 ]。これは、短期（通常12か月）または長期（2～5年）のいずれかです。また、社内の各事業部門の個々のプロジェクトや投資提案を合計し、1つの大きなプロジェクトとして扱う必要があります。このプロセスは集約と呼ばれます[ 11 ] 。
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