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| 日付 | 2018年10月18日[1] |
|---|---|
| 位置 | ヨーロッパ |
| タイプ | 脱税 |
| 結果 | 損失は約632億ドル。[1] |
| Webサイト | Correctiv.org/ja/top-stories/2021/10/21/cumex-files-2/ |
CumEx -Filesは、 2017年に複数の欧州報道機関が発見した脱税計画に関する調査である。[1]銀行、株式トレーダー、弁護士のネットワークが、配当税に関する詐欺や投機の疑いで欧州の国庫から数十億ドルを入手した。最も大きな打撃を受けた5か国は、少なくとも629億ドルを失った可能性がある。[2] 最も打撃を受けたのはドイツで、ドイツの国庫から約362億ドルが引き出された。 [3]他の国の推定損失額は、フランスで少なくとも170億ユーロ、イタリアで45億ユーロ、デンマークで17億ユーロ、ベルギーで2億100万ユーロである。[4]
方法
このネットワークは、コレクティヴが「カム・エックス」取引と呼ぶ取引を通じて、国庫から数十億ユーロを盗んだ。ネットワークの参加者は、大企業の株式を互いに貸し借りし、税務当局には株式の所有者が 2 人いるように見せかけるが、実際には 1 人しかいない。その後、株式取引に利用された銀行は、配当金の税金が支払われたという「確認書」を投資家に発行するが、実際には支払われていない。「これは、家族に子供が 1 人しかいないのに、親が 2 人以上の子供に対して児童手当を請求するのに似ている」とコレクティヴは書いている。[1]この慣行は 2012 年に禁止された。[5]
cum-ex取引では、配当金支払日の直前に、配当権のある株とない株がさまざまな市場参加者間で迅速に取引され、トレーダーは2倍の税金を還付することができました。
金融機関は、本質的に、2 つの当事者が同時に同じ株式の所有権を主張することを許可し、その結果、両者が権利のない税金の還付を請求できるようになりました。
当局はその後、この返還請求を違法とみなしたが、取引当時は白黒はっきりしたものではなく、大陸全土でトレーダー、アナリスト、弁護士の広大なネットワークがこの行為に関与していたと考えられていた。[6]
名門法律事務所フレッシュフィールド・ブルックハウス・デリンガーは、この計画の合法性を正当化するために税務アドバイスを提供した。2019年11月、フレッシュフィールドの元パートナーで国際税務部門の責任者だったウルフ・ヨハンネマンが逮捕された。[7] [8] [9] 2024年1月、ウルフ・ヨハンネマンは、フランクフルトの裁判所による画期的な判決で、複数年にわたる配当税詐欺の幇助の罪で有罪となり、懲役3年6ヶ月を言い渡された。
2020年5月、欧州銀行監督機構は配当裁定取引スキームを取り巻く将来の規制枠組みを強化するための10項目の行動計画を発表した。[10]報告書によると、一部の国では、カムエクス取引は犯罪ではない。[11]
デンマークの配当金スキャンダル
2010年の監査報告書では、デンマーク国税省が配当税に関する税制上の抜け穴についての警告を複数回無視していたことが判明した。[12]
2020年6月、捜査官は、このような取引は配当金課税に関する欧州の規則[疑わしい–議論が必要] [検証が必要]を悪用し、空売りと先物取引を組み合わせて還付を受けることを可能にしていたと報告した。[13]
フランスでの訴訟
2018年10月末、社会党議員ボリス・ヴァロー氏は、 X氏を詐欺および悪質な脱税ロンダリングの罪で国家金融検察庁に告訴した。[14]国会の脱税に関する国会情報ミッション[15]も、国境を越えた悪質な金融工学との戦いの結果に関する報告書を発表した。[16]
発見
デンマークの州コミッショナー、アウグスト・シェーファーは、1992年に5人の内部告発者の証言を受けて、初めてこの慣行について警告した。しかし、ドイツ連邦中央税務署の事務員が米国の年金基金からの異常に多額の税金還付請求に気付くまで、この慣行は広まり続けた。[5]
関与した機関
これらの疑惑の取引には、様々な銀行やその他の金融機関が関与していた。漏洩したファイルに名前が挙がっているのは、マッコーリー銀行、ドイツ銀行、ヒポフェラインスバンク、MMウォーバーグ、メープル銀行、メリルリンチ、KPMG、アーンスト・アンド・ヤング、インベステック、[17] およびフレッシュフィールズである。[18]調査により、2012年以降、インベステックがオランダ人ブローカーのフランク・フォーゲルに、疑惑の税金裁定スキームを促進するために120億ユーロ以上を提供していたことが明らかになった。[19]
参照
参考文献
- ^ abcd 「ドイツのCum-Ex取引スキャンダル - 金融機関と保険業界にとっての大きな課題」DACビーチクロフト。2017年2月8日。2018年10月26日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2020年10月6日閲覧。
- ^ 「Skattesvindel」[脱税]。DR （デンマーク語）。2018年10月18日。2018年12月18日時点のオリジナルよりアーカイブ。2018年10月18日閲覧。
- ^ ヴァルトダル、ラグンヒルト (2018 年 10 月 18 日)。 「Norge rammet av europeisk skatteskandale」[欧州税務スキャンダルに見舞われたノルウェー] (ノルウェー語) 。2018 年10 月 18 日に取得。
- ^ 「"CumEx Files": la fraude fiscale à 55 milliards d'euros」["CumEx Files": 550億ユーロの脱税]。Le Point（フランス語）。AFP。2018年10月18日。2018年10月20日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2018年10月20日閲覧。
- ^ ab Hill, Jenny (2017年6月9日). 「ドイツ、大規模な税金スキャンダルで莫大な損失を恐れる」BBCニュース2018年11月13日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2018年10月29日閲覧。
- ^ スミス、エリオット（2019年10月14日）。「画期的なドイツの脱税事件が金融業界に波及する可能性」CNBC。2019年10月15日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2019年10月15日閲覧。
- ^ Sims, Tom; O'Donnell, John (2019年11月28日). “元フレッシュフィールズ弁護士、ドイツの脱税容疑で逮捕：情報筋”ロイター2020年1月25日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2020年1月25日閲覧。
- ^ Storbeck, Olaf (2020年1月9日). 「フレッシュフィールズの元税務責任者、違法リベートスキャンダルで起訴」 .フィナンシャル・タイムズ. 2022年12月11日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2023年4月30日閲覧。
- ^ 「フレッシュフィールズの『Cum-Ex』スキャンダルのパートナーが逮捕される」Law.com International。
- ^ 「EBAが配当裁定取引スキーム（「Cum-Ex/Cum-Cum」）に関する調査結果を公表し、将来の規制枠組みを強化するための10項目の行動計画を発表 | 欧州銀行監督局」。2020年9月5日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年10月6日閲覧。
- ^ “EU-Behörde über Cum-Ex-Deals: Kein Austausch zwischen Aufsichtsbehörden”. 2020年5月12日。2020年5月23日のオリジナルからアーカイブ。2020 年10 月 6 日に取得。
- ^ 「デンマーク人はヘッジファンド取引前のCum-Ex警告を無視した」。2020年8月5日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年10月6日閲覧。
- ^ “ヘッジファンド創設者、税金訴訟で訴訟費用を支払えないと懸念”. Bloomberg.com . 2020年6月19日. 2020年8月7日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年10月6日閲覧。
- ^ (フランス語)「CumEx Files」: 市民団体が国家金融検察庁に苦情を申し立てる La Tribune 2018 年 10 月 30 日および 2018 年 11 月 6 日
- ^ (フランス語) Bilan de la lutte contre les montages transfrontaliers Assemblée Nationale
- ^ (フランス語) RAPPORT D'INFORMATION DÉPOSÉ en application de l'article 145 du Règlement PAR LA MISSION D'INFORMATION COMMUNE sur le bilan de la lutte contre les montages transfrontaliers Assemblée Nationale
- ^ van Rensburg, Dewald (2021年10月21日). 「Investec、世界最大の脱税捜査に関与（パート1）」. Fin24 . 2021年10月21日閲覧。
- ^ 「CumEx Files 2.0」。CORRECTIV。2021年10月21日。 2021年10月21日閲覧。
- ^ van Rensburg, Dewald (2021年10月28日). 「CumExファイル（パート3）：Investecの伝説の「脱税者」への数十億ユーロの支援」Daily Maverick 。 2021年10月30日閲覧。