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ストラクチャリング（銀行業界の専門用語ではスマーフィングとも呼ばれる）とは、銀行預金などの金融取引を特定のパターンで実行し、米国銀行秘密法（BSA）や内国歳入法第6050I条（フォーム8300の提出義務に関する条項）など、法律で義務付けられている金融機関への報告書提出を回避することを目的とした行為である。ストラクチャリングは、資金洗浄、詐欺、その他の金融犯罪に関連して行われることがある。ストラクチャリングに対する法的規制は、個人による国内取引の規模を制限することを目的としている。
ストラクチャリングとは、規制当局や法執行機関の監視を避けるために、本来であれば大規模な金融取引となるものを、一連の小規模な取引に分割する行為である。[ 1 ]通常、それぞれの小規模な取引は、金融機関が政府機関に報告書を提出する必要のない、法定限度額以下の金額で実行される。犯罪組織は、取引を行うために複数の代理人（「スマーフ」）を雇うことがある。ストラクチャリングは、マネーロンダリング、詐欺、その他の金融犯罪に関連する連邦起訴状に記載されている。
「スマーフィング」という用語は、漫画のキャラクターであるスマーフが多数の小さな存在からなる大きな集団を形成しているイメージに由来しています。[ 2 ]マイアミを拠点とする弁護士グレゴリー・ボールドウィンが1980年代にこの用語を造語したと言われています。[ 3 ] [ 4 ]
米国では、銀行秘密法により、 1万ドルを超える硬貨または紙幣の現金取引については通貨取引報告書（CTR）の提出が義務付けられており、これは米ドルと外国通貨の両方に適用されます。 [ 5 ]一般的な誤解とは異なり、小切手や電子取引には適用されません。[ 6 ]金融機関は、法律を回避する目的で預金構造化が行われている疑いがある場合、不審取引報告書（SAR）を提出する必要があります。[ 7 ] 1986年、米国議会は米国法典第31編第5324条を制定しました。[ 8 ]この条項は（一部抜粋すると）以下のとおり規定しています。
いかなる者も、第 5313 条 (a) または第 5325 条の報告義務、またはこれらの条項に基づいて規定された規則、第 5326 条に基づいて発せられた命令によって課せられた報告義務または記録保持義務、または連邦預金保険法第 21 条もしくは公法 91–508 第 123 条に基づいて規定された規則によって課せられた記録保持義務を回避する目的で、1 つ以上の国内金融機関との取引を構成したり、構成を支援したり、構成しようと試みたり、構成を支援したりしてはならない。
第5324条では、この規定に違反した場合、罰金または最長5年の懲役、あるいはその両方が科される可能性があると規定している。[ 9 ]フォーム8300の提出は、内国歳入法第6050I条に基づき義務付けられている。[ 10 ]
1万ドル未満の預金から生じた金額は、不審取引報告に基づいて令状が発行された後に差し押さえられる可能性があります。無実の当事者が自分のお金を取り戻すには、2万ドル以上かかる可能性のある法的手続きが必要になる場合があります。2014年10月にニューヨーク・タイムズが報じた恣意的な差し押さえにより、内国歳入庁（IRS）の慣行が変更され、IRSの「使命と主要な優先事項」に「密接に一致する」調査に重点が置かれるようになりました。銀行は、顧客が要求しない限り顧客に警告または助言することは許可されていませんが、銀行の窓口係が非公式に顧客に警告することがあります。[ 11 ]
「スマーフィング」という用語は、プソイドエフェドリンなどの規制薬物に関連する活動にも適用されます。[ 24 ]この文脈では、エージェントは、メタンフェタミンの違法製造に使用するためにロットをまとめる目的で、複数のドラッグストアや食料品店から少量の合法的な量を購入します。[ 24 ]また、米国ではプソイドエフェドリンの月間購入限度額がメタンフェタミンの大量製造には低すぎるため、この行為には複数の「スマーフ」が使用されることがよくあります。
フレズノ・メタンフェタミン対策本部のロバート・ペナル氏が説明するように、
それから「スマーフィング」が見られるようになりました。スマーフが小さな収集家だったことを覚えていますか？さまざまな小売店から、人々が2つか3つのパック（それが購入できる最大数です）を購入しているという電話がかかってくるようになりました。ある店に行って3つ買い、別の店に行って3つ買いました。ブリスターパックがあちこちで見られます。車の中に置いてあり、ブリスターパックから錠剤を取り出し、冷凍保存袋に入れて、化学ブローカーに渡しているのです。[ 25 ]