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ABLE口座は、529 ABLEまたは529A口座とも呼ばれ、アメリカ合衆国の障害者を対象とした州運営の貯蓄プログラムです。ABLE口座に関する規則は、 2014年に「より良い生活体験の実現（ABLE）法」によって制定された内国歳入法第529A条に定められています。制限はありますが、ABLE口座の資金は補足的保障所得（SSI）およびメディケイドの資産制限から免除され、収益は連邦所得税が免除されます。[1]
歴史
全米ダウン症協会副会長および北バージニアダウン症協会理事会のスティーブン・E・ベック・ジュニア氏は、ダウン症の娘がお金を貯めるための計画を提案した。ベック氏の計画は、より良い生活体験の達成（ABLE）法の基礎となった。[2]
ABLE法は議会で幅広い支持を受け、議会議員の85%が共同提案者として署名した。[3] 2014年12月19日、ABLE法はオバマ大統領によって署名され、法律として発効した。[4]
2016年6月、オハイオ州、テネシー州、ネブラスカ州がABLEプログラムを開始した最初の3州となった。[5]
2017年の減税・雇用法には、 ABLE金融計画法とABLE就労法の文言が含まれていました。[6] ABLE金融計画法は、529プランからABLE口座へのロールオーバーを許可しています。ABLE就労法は、401(k)または同様のプランに拠出していない就労受給者がABLE口座に追加拠出することを許可しています。
2018年8月現在、39の州とコロンビア特別区がABLEプログラムを運営しており、その一部は全国の個人に開放されている。[7] [8]
特徴
ABLEプログラムは、大学資金貯蓄のための税制優遇529プランに似ています。[9]さらに、529プランは、資格のある受益者のABLE口座にロールオーバーすることができます。
ABLE口座は、26歳未満で障害者となった個人が開設できる。[9] 2026年には、46歳未満で障害者となった個人が口座を利用できるようになる。[10] ABLE口座は、所有者を含む誰からでも課税後の現金拠出を受けることができる。[1]年間の拠出額はその年の連邦贈与税非課税額[11]に制限されており、2023年には17,000ドルとなる。受益者が働いており、 401(a)、401(k)、403(b)、または457プランに拠出しない場合は、その限度額を超えて追加額を拠出することができる。追加額は、受益者の年間報酬または個人の連邦貧困レベルのいずれか低い方と同等であり、2018年には12,060ドルであった。
ABLE口座の10万ドルまでは、補足的保障所得（SSI）資産制限の対象外です。[12] 10万ドルを超えるABLE口座でSSIの受給資格が停止された場合でも、口座所有者はメディケイドの受給資格を維持します。[1] ABLE口座は、受給者のSSI受給資格を維持するために、補足的ニーズ信託の代わりに、または補足的ニーズ信託と併用して使用できます。
ABLE口座からの収益は連邦所得税が免除され、口座から支出されるお金は教育、住宅、交通、職業訓練などの適格な費用に使用されなければなりません。[1]一部の州では、ABLE口座への拠出金を州所得税から控除しています。[12]
適格障害費用
適格障害費用 (QDE) は障害に関連する費用であり、障害を持つ人々の生活の質を維持または向上することを目的としています。これらの費用は、障害に関連する幅広いニーズをカバーしており、特別なニーズを持つ人々にとって非常に重要です。
QDE は ABLE 口座から非課税で引き出すことができます。これには以下の関連費用が含まれる場合があります:
- 教育
- ハウジング
- 交通機関
- 雇用訓練とサポート
- 支援技術および関連サービス
- 個人サポートサービス
- 健康、予防、ウェルネス
- 財務管理および管理サービス
- 弁護士費用
- 監督と監視
- 葬儀費用
- 財務長官が規則に基づいて承認したその他の費用。
参考文献
- ^ abcd 「ABLE口座とは何か？」 ABLE National Resource Center 。2019年9月30日閲覧。
- ^ 「ダウン症の擁護者、ABLE法の施行中に死去 スティーブン・ベック・ジュニア氏は全国的かつ地域の指導者だった」ウェインズボロ・レコード・ヘラルド。2014年12月10日。 2017年11月16日閲覧。
- ^ Wood, Pamela (2016-06-21). 「新しい口座は障害者の将来の貯蓄に役立つ」Baltimore Sun 。2017年11月16日閲覧。
- ^ 「ABLE法が議会で可決、署名され法律化」。アメリカコミュニティオプションアンドリソースネットワーク。2014年12月19日。 2017年11月16日閲覧。
- ^ 「Achieving a Better Life Experience(ABLE) Act Overview」全米ダウン症候群協会。 2017年11月16日閲覧。
- ^ 「ABLE口座 - 障がい者に対する税制優遇 | 内国歳入庁」www.irs.gov 。 2024年11月26日閲覧。
- ^ 「ABLE プログラムの実装」。The Arc。2017 年 8 月 23 日。2017 年 11 月 16 日閲覧。
- ^ 「より良い人生経験の達成 (ABLE)」。全米州財務長官協会。2018年。 2018年8月23日閲覧。
- ^ ab Carrns, Ann (2016-05-06). 「529A口座で障害者は政府援助のリスクなしで貯蓄できる」ニューヨークタイムズ。 2017年11月16日閲覧。
- ^ Carrns, Ann (2023-01-20). 「障害者向け貯蓄口座がより多くの障害者に開放される」ニューヨーク・タイムズ。 2023年5月11日閲覧。
- ^ 「Achieving a Better Life Experience (ABLE) Accounts」。プログラム運用マニュアルシステム (POMS)。社会保障局。 2019年9月30日閲覧。
- ^ ab Ebeling, Ashlea (2017-05-17). 「Fidelity が 529-ABLE 口座を開始、障害給付金の非課税貯蓄」Forbes . 2017 年 11 月 16 日閲覧。