ニューメキシコ州の課税

ニューメキシコ州の課税は、米国ニューメキシコ州の課税プログラムから構成されています。すべての税金は、州機関であるニューメキシコ州税務歳入局によって州レベルおよび市レベルで管理されています。課税される主な税金には、州所得税、州総収入税、地方管轄区域の総収入税、州および地方の財産税、および石油、ガス、その他の天然資源の生産と処理に関連するいくつかの税金があります。

ニューメキシコ州は、米国でも「税に優しい」州の一つで、個人所得と法人所得に対して数多くの経済的インセンティブと減税措置を設けている。^{[1] [2]}相続税、財産税、フランチャイズ税はない。ニューメキシコ州には州売上税はないが、州全体で「総収入税」があり、これは通常の売上税と同様に企業から消費者に転嫁されることが多い。^{[3] [4] [5]}州所得税は1.7%から最大4.9%の範囲である。^[3]

ニューメキシコ州の住民は州の個人所得税の対象となります。さらに、州内で働いている、または州内の資産から収入を得ている非居住者にも個人所得税が適用されます。^[6]米軍に勤務するニューメキシコ州住民の通常の軍人給与は所得税の対象となりますが、2007年以降、現役軍人の給与は州所得税が免除されています。^{[7] [8]}

ニューメキシコ州の個人所得税率は4つの所得区分で1.7%から4.9%の範囲です。^[9] 個人所得税率は以下の表に記載されています。^[10]

ニューメキシコ州では、 2002年以降、百歳以上の高齢者に対する所得税免除制度が独自に導入されている。 ^[11]ただし、免除を申請する年度末に100歳（またはそれ以上）になり、他のニューメキシコ州の納税者から扶養家族として申告されていないことが条件である。未婚の百歳以上の高齢者は、低所得者向けの還付金や控除を申請しない限り、申告書を提出する必要はない。ニューメキシコ州は共同財産制の州であるため、共同または別々に申告する既婚の百歳以上の高齢者は、共同所得の半分と個人所得のすべてを免除することができる。共同所得の50％以上または50％未満の免除を申告する人は、共同財産の正しい分割と個人所得および支払いを示す明細書を申告書に添付する必要がある。^{[12] [13]}

ニューメキシコ州での活動または源泉から収入を得て、法人として連邦所得税申告書を提出する必要がある法人は、州に法人所得税を支払わなければなりません。^[14]法人所得は、最初の50万ドルに対して4.8％、次の50万ドル（総所得100万ドルまで）に対して6.4％、最初の100万ドルを超える所得に対して7.6％の税率で課税されます。^[15]

ニューメキシコ州には州売上税はない。しかし、州は多くの事業取引に総売上税（GRT）を課している。これは売上税に似ているが、ほとんどの州の売上税とは異なり、有形商品だけでなくサービスにも適用される。通常、提供者または販売者は税金を購入者に転嫁するが、法的な負担は物品税として事業者に課される。^[16]

州レベルでは、ほとんどの種類の取引の総収入は5.125%の税率で課税される。地方自治体も州内で異なる税率で総収入税を課している。2012年から2013年現在、州と地方のGRTの合計税率が最も低いのは、法人化されていないリー郡の5.5%である。合計税率が最も高いのは、タオス・スキーバレーの8.6875%である。州最大の都市であるアルバカーキの合計税率は7.7875%である。^{[17] [18] [19]}

州政府および学区以外の地方政府の総収入は、州により 5% の税率で課税されます。この税の対象となる政府収入には、通常、次の収入が含まれます。

• ゴミ収集・処分サービス、
• 下水道サービス、
• 水の販売
• 一般公開施設からの水以外の有形動産の売却収入動産の売却
• 車両、飛行機、船舶の駐車や係留に課される料金。^[20]

不動産税は、州、郡、学区によって不動産に課せられる。個人使用の動産は不動産税の対象ではないが、ほとんどの事業使用の動産には不動産税が課せられる。不動産の課税対象価値は評価額の3分の1である。課税対象価値には約30ミルの税率が適用され、実効税率は約1％となる。2005年の課税年度の平均ミルは、住宅用不動産で約26.47、非住宅用不動産で29.80であった。住宅の評価額は、住宅を改築または売却しない限り、年間3％を超えて増加させることはできない。退役軍人と世帯主は不動産税控除を受けることができる。^[21]

ニューメキシコ州の5つの税金は、石油と天然ガスの生産者に特に適用されます。^{[22] [23]}

石油と天然ガスの生産は、州の重要な収入源である。2000年の時点で、石油と天然ガスの生産に対する税金とロイヤルティは、州の一般会計の収入の25％以上を占めていた。ニューメキシコ州の分離税と土地補助金永久基金の残高は、学校や州政府の運営に充てられる収益であり、ほぼすべてこれらの同じ財源から得られたものである。^[24] 2009年の分析では、ニューメキシコ州は、炭化水素燃料の生産量が多い他のほとんどの米国州よりも、石油と天然ガスに対する税金と公有地からの石油と天然ガスに対するロイヤルティの組み合わせから得ている収入が少ないことが判明した。この不一致は、州法が課税対象となる石油と天然ガスの最高価格に上限を設けていたためであると説明された。石油に対する最高税額は1バレルあたり18ドルの価格に基づいていたが、市場価格は2011年5月の時点で1バレルあたり112ドルに上昇した。天然ガスに対する最高税額は1000立方フィートあたり1.35ドルの価格に基づいていたが、2011年5月のその量のガスの市場価格は4.35ドルだった。他の州は、これらの高価格の結果として、はるかに多くの税収とロイヤリティ収入を得ていた。^{[25] 2010年に制定された法律では、}前四半期のウェストテキサスインターミディエイト 原油の平均価格が1バレルあたり70ドルを超えた場合、石油に対する石油およびガス保全税率を0.24％（0.19％から増加）に設定しました。 ^[26]

1978年の州の資源消費税法は、石油、天然ガス、液体炭化水素、ヘリウム、二酸化炭素、その他の非炭化水素ガスを除く、木材、木材製品、鉱物を含む州内の天然資源の生産に対する税金を確立しました。^[27]

資源税は天然資源の採取に適用される分離税である。税額は採取された資源の課税価値に基づいて決定される。カリ採取に対する税は資源価値の0.5％、モリブデン採取には0.125％、その他の採取資源には0.75％の税が課せられる。^[27]

2番目の税金である加工税は、天然資源の加工に適用されます。これも天然資源の課税価値に基づいています。木材加工は課税価値の0.375％で課税され、カリとモリブデンの加工は0.125％で課税され、その他のすべての資源の加工は0.75％で課税されます。^[27]

資源の所有者以外の者が採掘や加工を行う場合、同じ税率が適用されますが、その税金は資源物品税法に基づいて「サービス税」に指定されています。^[27]

これらの税金からの収入は州の一般会計に充てられる。^[27]

• ニューメキシコ州税務歳入局