税務アドバイザー

税務アドバイザーまたは税務コンサルタントは、税法に関する高度な訓練と知識を持つ人です。税務アドバイザーのサービスは通常、複雑な財務状況において法律を遵守しながら課税を最小限に抑えるために利用されます。^[1]税務アドバイザーは、税務当局や税務裁判所でクライアントを代理して税務問題を解決するためにも利用されます。

オーストリアでは、 Steuerberater は税務アドバイザーの専門資格です。

ドイツでは、税務顧問の職業資格は Steuerberater です。^[2]さらに、弁護士 (Rechtsanwälte) と公認会計士 (Wirtschaftsprüfer) は、ドイツで税法業務を行うことが法律で認められています。前述の 3 つの職業はすべて、ドイツの税務裁判所 (Finanzgerichte) でクライアントを代理することを含め、無制限の代理権を持っています。

イタリアでは、税務アドバイザーはcommercialistiと呼ばれ、ビジネス管理、ビジネス法、経済、財務、税金、会計、商業、企業、管理の問題に関する支援を提供します。^{[3] [4]} 経済学の学位を持つDottori commercialistiと、特定の高校の卒業証書を持つragionieri commercialisti は、2つの異なる専門団体のメンバーでしたが、2008年にOrdine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili（イタリア語で「税務アドバイザーの専門団体」）に統合されました。この団体に入るには、現在、特定のlaurea magistrale資格が必要です。Esperti contabiliの役割はcommercialistaに似ていますが、 laurea （学士号に相当する第1サイクルの学位）を取得している必要があります。 イタリアの法律によると、次の活動はcommercialistaの役割の一部です。

• 会社および資産の管理および清算。
• 調査および技術的アドバイス。
• 検査および行政審査
• 企業の財務諸表、会計、記録の信頼性に関する検証と調査。^{[5] [6] [7]}

日本には、税理士と呼ばれる税務アドバイザーのための特別な資格がある。この資格を取得するには、特別な国家試験に合格するか、弁護士または公認会計士の資格をすでに持っている必要がある。^[8]

韓国には、税理士と呼ばれる税務アドバイザーのための特別な資格があります。この資格を取得するには、特別な試験に合格する必要があります。

英国では、税務に関する専門家の行動に関するガイドラインが、英国勅許税務協会、税務技術者協会、間接税協会、イングランドおよびウェールズ勅許会計士協会、スコットランド勅許会計士協会、信託および遺産管理実務家協会（STEP）、英国勅許会計士協会と共同で発行されています。これらは、クライアントや税務当局とのやり取り全般、特に不正や誤りに関して、さまざまな協会の会員を支援するために作成されました。

さまざまな法的および倫理的問題に関する実践的なアドバイスを含むガイドラインは、次のように要約されます。

• 会員の主な義務は、自身の行動が法律に準拠していることを保証することです。会員は、クライアントに対して、必要なスキルと注意をもって行動するという契約上の義務を負っており、契約関係は契約書によって規定される必要があります。会員は、税務当局に対しても義務を負っており、特に法律を遵守し、クライアントの状況を正直に説明する義務を負っています。
• 税務当局への申告が正確かつ完全であることを確認するのは納税者の責任です。メンバーは納税者が税務に関する事実の開示の範囲と方法を決定するのを支援する必要があります。
• 会員は、顧客の税務問題に関して不正行為が発生したことに気付いた場合、その結果と開示方法について顧客に助言する必要があります。必要に応じて、適切な専門家のアドバイスを受ける必要があります。
• 開示に関わる問題に関してクライアントがメンバーのアドバイスに従うことを拒否した場合、メンバーは行動を継続すべきかどうかを検討する必要があります。適切な場合は、専門家のアドバイスを受ける必要があります。
• 税務当局が間違いを犯した場合、クライアント側、場合によってはメンバー側に、問題を正す必要性、場合によっては義務が生じることがあります。
• 会員は、犯罪行為の疑いがある場合、法定義務により開示義務を負う場合があります。
• 他のアドバイザーからクライアントの事柄に関する情報の提供を求められた場合、メンバーは情報を開示する前にクライアントの許可を得ていることを確認する必要があります。
• 倫理的な税務ガイドラインは、法令遵守と顧客サービスのバランスをとっています。^[9]

米国では、「税務アドバイザー」や「税務専門家」という肩書きは、税務リスクを最小限に抑え、納税総額を抑えるための財務管理について顧客に助言することに重点を置いたいくつかの職業を表す一般的な用語です。^[10]

一般的に、税務アドバイザーは、納税申告書作成者、公認会計士（CPA）、税務弁護士の3つのタイプに分けられます。^{[11] [12]}さらに、これら3つのタイプの専門家は、内国歳入庁（IRS）が実施する試験に合格することで、登録エージェント（EA）になることを選択できます。^[13] EAライセンスは、税務アドバイザーに連邦代表権、つまり連邦納税義務に関連する事項についてクライアントに代わってIRSスタッフに話す権利を与えます。^[13]

納税申告書作成者は、納税者が連邦税および州税の申告書に記入するのを手伝ったり、納税者に代わって記入したりします。^[12]連邦レベルでビジネスまたは職業としてこれを行うには、税務アドバイザーが登録納税申告書作成者になる必要があります。候補者は120問の多肢選択式クイズに合格する必要があります。または、公認会計士の監督下で直接働く必要があります。^{[12] [11]}

納税申告書作成者になるために必須の教育要件はありません。2022年現在、米国には82,370人のプロの納税申告書作成者がおり、平均年収は55,840ドルです。^[14]

CPAは、特定の資格を取得しなくても、登録納税申告書作成者の職務のいずれかを実行する権限を有しており、財務監査および証明サービスを提供し、未登録の納税申告書作成者を監督することもできます。^{[15] [12]}

CPAは各州および準州の免許機関によって免許が交付される。^{[11] [12] [10]}一般的に、免許を取得するには、会計学の学士号を取得し、筆記試験に合格し、CPAの監督下で最低限の期間働く必要がある。^{[11] [12] [10]} CPAの中には税務弁護士を兼ねている者もおり、税務弁護士の中にはCPAを兼ねている者もいる。^[16]

2022年現在、公認会計士の平均基本給は79,316ドルでした。^[17]

税務弁護士は、州または準州で弁護士業務を行う資格を持ち、税法を専門とする人です。税務弁護士は、州裁判所、連邦裁判所、および米国税務裁判所でクライアントを代理することができます。^{[11] [12] [10]}一部の公認会計士は税務弁護士でもあり、一部の税務弁護士は公認会計士でもあります。^[16]

2022年現在、税務弁護士の平均基本給は133,580ドルであった。^[18]

• 脱税
• 脱税
• ドイツの課税
• 税務顧問の崇高な団体

• AICPA - 米国公認会計士協会
• ATT - 税務技術者協会 (英国)
• CIOT - 英国公認税務協会
• ITI - アイルランド税務研究所 (IE)
• Salvatore Virzi Commercialista - Salvatore Virzì Commercialista は、ジョヴァーニの直感的な指示を決定します