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タンジ効果とは、ある国で高インフレ期が続くと、税収の減少と、その国の政府が実際に徴収する税収の減少につながる経済状況のことである。これは、課税対象となる事象が発生してから税金の徴収が有効になるまでの時間が経過することに起因する。この効果は1920年代から経済学者によって注目されていたが、1977年の論文でその実際の原因を説明したのはイタリアの経済学者ヴィト・タンジであった。[ 1 ]
この効果は第一次世界大戦終結期から知られていた。イタリアの経済学者コンスタンティーノ・ブレシアニ・トゥローニは、ドイツのハイパーインフレーションについて同様の現象を説明した。タンジの論文以前は、高インフレの以前に比べて税務行政の効率が何らかの形で低下したという仮説が一般的だった。別の仮説は、高インフレ期には人々が脱税率を上げるというものだった。この2番目の仮説のより洗練されたバージョンは、インフレが上昇すると銀行仲介が縮小し、信用がより希少になるというものだった。[ 2 ]アルゼンチンでは、税収の減少と高インフレの関連性に気づいたフリオ・オリベラにちなんで、この効果はオリベラ・タンジ効果として知られている。タンジの言葉を借りれば、「オリベラ氏は減少を報告したが、その理由を説明しなかった。代わりに、マクロ経済の発展への影響に焦点を当てた」。[ 2 ]
税金を支払う法的義務（納税義務）は、特定の事象が発生したときに生じます。例えば、所得税の納税義務は、所得が発生したときに生じます。売上税の納税義務は、売上税の対象となる商品が販売されたときに生じます。輸入税の納税義務は、商品が国境を越えたときに生じます。これらの課税対象となる事象はすべて、政府から納税者への請求権と、納税者から政府への義務を確立します。しかし、実際的または行政上の理由から、実際の納税は課税対象となる事象が発生した時点で直ちに行われるのではなく、しばらく後、場合によってはかなり後になって行われます。例えば、今年の所得に対する税金は、来年まで納付期限が到来しない場合があります。商品やサービスの販売に対する税金は、消費者から税金を源泉徴収する販売者（例えば商店）によって、おそらく30日後または60日後まで政府に納付されない場合があります。これらの支払いの遅延（徴収の遅れ）は、インフレがない場合、またはインフレ率が低い場合には、ほとんど問題になりません。しかし、インフレ率が高くなるほど、政府が受け取る支払いの実質価値は、課税事由の直後、つまり遅延なく支払われた場合の価値と比較して低くなります。したがって、徴収の遅れは、高インフレの状況下で実質税収を決定する際の基本的な変数となります。[ 2 ]インフレ率が非常に高く、国がより多くの紙幣を印刷することで公共支出を賄おうとすると、紙幣を印刷する行為はインフレ率を上昇させることで、インフレによる財政収入（紙幣の印刷による収入）の実質価値よりも税収を減少させる可能性があります。[ 2 ]
付加価値税などの売上税の徴収に通常かかる2ヶ月の遅延と、月間10%のインフレ率が組み合わさると、実質税収は約20%減少する。月間20%のインフレ率では、実質税収は約40%減少する。
タンジ効果の例としては、ハイパーインフレまたは非常に高いインフレを経験したすべての国が挙げられる。サルバドール・アジェンデ政権下のチリ、 1975年のアルゼンチンなど。
徴収遅延の短縮に向けた取り組みも有効ではあるが、インフレ抑制が推奨される政策である。インフレ率の低下は税収の増加につながる。例えば、1991年にアルゼンチンはペソをドルに固定する兌換制を導入し、インフレ率を急激に低下させた。インフレ率の大幅な減速は、実質税収の大幅な増加につながった。[ 2 ]ブラジルやチリなどの一部の国は、税収に対する徴収遅延の影響を軽減または相殺するために、税負担をインフレ率に連動させる措置まで講じた。[ 2 ]
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