石油財政制度

国の石油財政体制とは、石油の探査と生産から得られる経済的利益を規定する一連の法律、規制、協定である。この体制は、政治主体と関係する法人との間の取引を規制する。^[1]この場合の商業主体または法人とは一般に石油会社を指し、2社以上の企業がパートナーシップを設立して経済的リスクと投資資本を共有することもある。

石油、原油、ガス、炭化水素は厳密には鉱物資源ではありませんが、鉱業権という用語は、地下から石油やガスの資源を開発する権利を示すために使用されます。米国では、陸上では土地所有者が鉱業権の排他的権利を所有していますが、他の地域では一般的に州が所有しています。 ^[1]このため、米国の財政体制は他の国のものとは異なります。国の石油ライセンス制度は財政体制と絡み合っていると考えられますが、ライセンス制度には、商業団体に石油の探査と生産の権利を付与するという明確な機能があります。

各国には独自の法律があるため、理論的には石油資源を持つ世界の国の数だけ異なる財政体制が存在しますが、共通の特徴に基づいて制度を分類することは可能です。

石油生産に特別税を導入する動機は、地代理論^[2]と、石油とガスの資源が並外れた資源地代（経済的地代）をもたらすという仮定に根ざしている。^[3]「資源地代」という用語は、鉱床から抽出された炭化水素の価値と炭化水素の探査と生産の総コストとの差を表し、超過利益と同義である。資源地代は、ライセンスに基づいて炭化水素の抽出に従事する州と石油会社の間で分配される。この地代は、会社が負担したコストを回収し、会社にいくらかの利益をもたらし、州（米国では土地所有者）に天然資源の採取を補償するための収入をもたらす必要がある。州に対する所得税と特別石油税も適用され、資源地代によって負担される可能性がある。

ほとんどの国では、以下にリストされている手数料と税金の要素の一部が適用されますが、すべての要素を実施している国はほとんどありません。

ボーナス

ボーナスには、シグネチャーボーナス、ディスカバリーボーナス、初回石油販売ボーナス、生産ボーナスなど、さまざまな種類があります。^[4]

署名ボーナスは、ライセンスの譲渡と確保に対して一度だけ支払われる料金で、請負業者またはライセンシーの経済的成功に関係なく支払われます。すべての州でボーナスが適用されるわけではありませんが、政府はライセンス申請の処理に対して少額の料金を請求する場合があります。

法人税

法人税は多くの国で採用されている標準的な企業所得税であり、石油会社にも同様に適用されます。

ロイヤリティ

ロイヤルティは、採掘された炭化水素のうちホスト国に与えられる権利です。国は、ライセンス保有者と合意して、ロイヤルティを現物または現金で受け取ることができます。この取り決めは、原油と天然ガスの両方に適用され、譲許的ライセンス システムと契約的ライセンス システムの両方に適用されます。

生産シェア

生産分与契約の本文には、請負業者と国または国営石油会社との間の生産分与が規定されています。通常、初期の生産の大部分は、請負業者が開発中に発生したコストの回収のために確保され (コスト石油)、コストが回収された後は、国が受け取る生産分与が増加します (利益石油)。

これは特定の契約ライセンス システムの取り決めです。

表面料金

地表料は、ライセンスまたはリースされたエリアが占有する平方キロメートルまたは平方マイルごとに支払われる年間料金です。このタイプの料金は、ブラジル^[5]で探査段階^[6]および「占有料または保留料」と呼ばれる大量生産に使用されています。^{[7]ノルウェーの財政制度では、}エリアレンタル料として知られており、「パッシブライセンス」と、開発および運用計画が政府に提出される前の探査エリアに対してのみ支払われます。^[8]石油会社が探査エリアのすべてまたは一部にあまり関心がないと判断した場合、料金の費用を節約するために、そのエリアを国に譲渡することができます。地表料を享受している他の国には、アルジェリア、アンゴラ、ベナン、カメルーン、モーリタニアなどがあります。^[7]

特別石油税

これは、資源収益の大きな割合に課税する、優遇ライセンス制度です。英国では、石油収入税（PRT）として知られており、各油田からの収入に対して50％の税金が課せられます。^[9]ノルウェーでは、法人税28％に加えて特別税が最大50％になる場合がありますが、収入と税金は企業が参加する油田のポートフォリオ全体で計算され、損失は前年から繰り越すことができます。このようにして、1つの油田からの利益と別の油田の損失を相殺することができ、最大税負担が軽減されます。^[8]

リングフェンス法人税 (RFCT)

これは英国特有のもので、税率は30%です。「リングフェンス」は、石油会社が他の活動で被る損失によって課税対象利益が減ることを防止します。^[9]

環境料金

ノルウェーの財政制度によれば、大陸棚で燃焼または大気中に直接排出される液体およびガスの量に応じてCO2税が支払われる。これは控除可能な運営費として分類され、国に支払われる他の税金を減らすことになる。_[ ^8]

州の直接的な財政的利益

政府収入のユニークな実施例としては、ノルウェー政府がノルウェー大陸棚の探査・生産ライセンスの株式を直接所有する、国家直接金融権益（SDFI）が挙げられる。^[10] SDFIはロイヤルティと同様の収入効果をもたらすが、政府からはロイヤルティとして分類されていない。その理由は、この取り決めにより、政府が収入の一部を取り出すのと同じ割合の資本で投資を行うことも義務付けられるためである。^[8]

国が鉱物資源権を所有する財政体制においては、政府は一般的に、譲許制度と契約制度の2種類のライセンス制度のいずれかを選択している。^[11]

採掘権制度の原則は、国が地下資源の所有権を商業団体（多くの場合は企業連合）に譲渡することである。企業は、限られた期間、特定の地域で原油と天然ガスを採掘する独占権を取得する。複数の企業にライセンスが付与される場合、政府は各パートナーの株式保有率を定めた共同操業契約を結ぶ。企業のうちの1社がオペレーターの役割を担い、グループに代わって実際の作業を行うことが多い。^[12]

契約システムでは、国家が炭化水素資源の所有権を保持します。商業団体である契約会社は、何らかの契約に従って石油の採掘に従事します。このタイプのシステムを使用している国では、多くの場合、国家の利益を代表する国営石油会社があります。譲許システムの場合、複数の石油会社がライセンスで提携することができます。最もよく使用される契約の種類:

• 生産物分配契約- 請負業者は、地中から採取した原材料、石油、ガスの形で報酬を受け取ります。
• サービス契約 - 一般的に、請負業者はサービスに対して現金で支払われます。純粋なサービス契約では固定報酬が合意されますが、リスク サービス契約では、請負業者はプロジェクトの成功に応じて報酬を決定することでリスクを共有することに同意します。
• 買い戻し契約 - 契約には、請負業者がプロジェクトで生産された石油を一定の条件で購入するオプションが含まれています。このタイプの契約はイランで使用されています。^[13]
• 技術支援契約 - これは、すでに生産中の油田の開発プロジェクトに使用される契約の一種です。プロジェクトの目的は、生産施設の強化、追加のインフラストラクチャの追加などです。

• ジョンストン、ダニエル（1994年1月1日）。国際石油財政システムと生産分与契約。ペンウェルブックス。ISBN 978-0-87814-426-6. 2013年6月1日閲覧。
• ムハンマド、マゼール（2010年9月2日）。石油財政システムと契約。ディプロミカ出版。ISBN 978-3-8366-8852-9. 2013年6月1日閲覧。