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一般仕訳帳は、調整エントリ、初期在庫、減価償却、会計エラーなどに関する取引が記録される日記帳または補助仕訳帳です。一般仕訳エントリのソース ドキュメントには、仕訳伝票、管理レポートのコピー、請求書などがあります。仕訳帳は主要なエントリ ブックであり、取引が手動で総勘定元帳または補助元帳のアカウントに転記される前に仕訳帳に書き込まれた時点から、元のエントリブックと呼ばれることもあります。
これは、複式簿記のエントリが、1つまたは複数の口座の借方に記入され、別の1つまたは複数の口座に同じ合計金額が貸方に記入されるものです。借方の合計金額と貸方の合計金額は常に等しくなければならず、それによって会計方程式が維持されます。[1]
手動の会計情報システムでは、売上仕訳帳、仕入仕訳帳、現金受取仕訳帳、支出仕訳帳、一般仕訳帳など、さまざまな特殊仕訳帳が使用されることがあります。一般仕訳帳に記録される取引は、非定型仕訳帳や調整仕訳帳など、組織が使用する特殊仕訳帳に記入する資格がない取引です。
手動処理
簿記係または会計士が通常、総勘定元帳を管理します。総勘定元帳のエントリは、日付順に並べられた金融取引の記録です。総勘定元帳のエントリには通常、取引の日付 (1 日の最初のエントリの後で省略できます)、借方と貸方に記入される口座の名前 (勘定科目表の名前と同じである必要があります)、各借方と貸方の金額、および一般に説明と呼ばれる取引の要約説明が含まれます。各借方と貸方の口座と説明は連続した行に記入され、通常、次の仕訳の前に少なくとも 1 行は空白のままにされ、エントリは 1 ページ以上に分割されません。必須ではありませんが、借方を最初に記入し、次に貸方、最後に説明を入力するのが広く行われている方法です。どのような形式を採用する場合でも、一貫して適用する必要があります。
借方または貸方に複数のエントリが存在する場合がありますが、借方の合計は貸方の合計と等しくなければなりません。たとえば、複数の費用 (借方) を 1 回の支払い (貸方) で支払うことができます。
参照
参考文献
- ^ ジェリー・J・ウェイガント、ポール・D・キンメル、ドナルド・E・キエソ（2010年5月4日）。会計原則、ピーチツリー・コンプリート・アカウンティング・ワークブック。ジョン・ワイリー・アンド・サンズ。60ページ。ISBN 978-0-470-38667-5. 2012年4月6日閲覧。